Продление сроков уплаты налогов и послабления по штрафам: что ждет бизнес в апреле

В основном в апреле бизнес ждут очередные меры поддержки: уменьшаются административные штрафы, МВД временно откажется от плановых проверок, за каждого взятого на работу молодого специалиста работодателям дадут субсидию, а комиссия за эквайринг снизится до 1%, но не для всех. Есть и другие новости — расскажу о них подробнее.

С 6 апреля микропредприятия и малые предприятия из реестра ФНС будут штрафовать за административные нарушения по новым правилам:

• если в норме КоАП РФ есть отдельный штраф для предпринимателей, то назначат его;
• если специального штраф для ИП нет, то назначат половину от штрафа для организации.

К примеру, в ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ установлен штраф за невыплату или несвоевременную выплату зарплаты: для компаний — от 30 000 до 50 000 ₽, а для ИП — от 1000 до 5000 ₽. Так как в норме есть специальный штраф для ИП, с 6 апреля малому предприятию назначат именно его, а не штраф для фирм.

Другой пример — ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ. Эта норма предусматривает штраф за нарушение кассовой дисциплины: для организаций от 40 000 до 50 000 ₽ и для должностных лиц — от 4000 до 5000 ₽. Специального штрафа для ИП нет, их по этой норме наказывают как должностных лиц. То есть с 6 апреля по ч. 1 ст. 15.1 кодекса штраф для малого предприятия будет от 20 000 до 25 000 ₽ — это 50% стандартной «вилки» для компаний.

Но эти смягчения не сработают, если:

• или на момент нарушения компания не значится в реестре ФНС как малое предприятие или микропредприятие;
• или ИП наказывают по норме КоАП РФ так же, как организации. Пример — штрафы в сфере миграции из гл. 18 КоАП РФ, скажем, по ч. 1 ст. 18.15 — незаконный наем иностранцев.

Предпринимателей по нарушениям из гл. 18 штрафуют на те же суммы, что и компании, поэтому для малого предприятия не будет 50% скидки от суммы штрафа.

Это, без преувеличения, эпохальные новшества. Они тоже начнут действовать с 6 апреля 2022 года.

Во-первых, не могут быть оштрафованы по КоАП РФ одновременно компания и ее руководитель или иное должностное лицо. А если компания докажет, что сделала все возможное для соблюдения закона персоналом, то оштрафуют только должностное лицо. Раньше контролеры часто пользовались возможностью наказать и организацию, и директора.

Во-вторых, за несколько нарушений бизнес будут штрафовать как за одно, если нарушения выявлены в ходе одной проверки и за них положен штраф по одной норме КоАП РФ. Допустим, налоговики выявили, что пятерым иностранным работникам выплатили зарплату наличными, что делать запрещено. Вместо пяти штрафов по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ будет один.

В-третьих, если в ходе одной проверки найдут несколько нарушений, штрафы за которые установлены разными статьями КоАП РФ, то назначат одно, зато самое строгое наказание. Вот пример: за один визит в организацию трудинспекция выявила:

• несвоевременную выплату зарплаты. Штраф по ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ — от 30 000 до 50 000 ₽;
• подмену трудового договора гражданско-правовым. Штраф по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ — от 50 000 до 100 000 ₽.

Благодаря поправкам штраф будет только по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ.

Правительство на полгода продлило срок уплаты налога при УСН за 2021 год и аванса по нему за первый квартал 2022 года. Но продление коснулось лишь тех фирм и ИП, которые занимаются определенной деятельностью. Т⁠—⁠Ж уже написал подробно об этом.

А еще некоторые регионы стали переносить сроки уплаты налогов по спецрежимам в 2022 году. Такое право у субъектов РФ появилось с 9 марта. Так что компаниям и ИП, применяющим спецрежимы, надо следить за новостями в своем регионе. Вот несколько примеров.

С 1 апреля 2022 года вступила в силу новая инструкция ЦБ об открытии и ведении расчетных счетов.

Для бизнеса принципиальных новшеств два:

• при открытии расчетного счета можно не представлять в банк карточку с образцами подписей и оттиском печати, если компания или ИП будет использовать только электронные платежки;
• теперь самозанятые без статуса ИП официально могут использовать личные счета для ведения бизнеса. Раньше это следовало лишь из писем ЦБ.

Компании и ИП получат финансовую господдержку, если в 2022 году возьмут на работу молодых людей до 30 лет. В том числе выпускников колледжей и вузов без опыта работы, людей без среднего профессионального или высшего образования, инвалидов, детей-сирот, родителей с несовершеннолетними детьми.

На момент заключения трудового договора новый сотрудник не должен иметь статус ИП или самозанятого, а также числиться где-то директором. Такие правила начали действовать с 21 марта 2022 года.

Субсидия за одного нанятого молодого работника — 3 МРОТ, это 41 670 ₽ (13 890 ₽ × 3). Сумму увеличат на районный коэффициент, если он применяется в регионе, и на страховые взносы, которые работодатель платит за сотрудника.

Чтобы получить субсидию, работодатель должен сначала обратиться в центр занятости для подбора кадров. Это можно сделать дистанционно, через личный кабинет на портале «Работа России». Прием заявок уже открыт.

После того как в центре занятости подберут сотрудника и тот проработает не меньше месяца, работодатель может подавать в свое отделение ФСС заявление на выплату субсидии. На дату подачи заявления у работодателя не должно быть долгов по налогам и взносам больше, чем на 10 000 ₽. В противном случае субсидия не положена.

Первые 13 890 ₽ работодатель получит через месяц после трудоустройства молодого работника, второй транш — через 3 месяца, третий — через полгода.

С 18 апреля и до 31 августа 2022 года банковская комиссия за эквайринг, то есть за прием оплаты картами, не должна быть больше 1%.

Но это касается не всех фирм и ИП, а только тех, кто:

• торгует в розницу продуктами питания, потребительскими товарами, топливом, лекарствами и медизделиями;
• оказывает услуги в сфере ЖКХ, связи, образования, культуры, медицины, а также гостиничные услуги;
• занимается пассажирскими перевозками.

По мнению ЦБ, эта временная мера немного снизит издержки бизнеса в нынешних условиях.

С 20 апреля 2022 года интернет-магазины и курьерские службы, чьи сотрудники рассчитываются с покупателями, при продаже товаров с обязательной маркировкой должны указывать в кассовом чеке реквизит «код товара». В бумажном чеке это значок [М] напротив каждой «маркированной» позиции.

Отсутствие в чеке обязательного реквизита считается нарушением порядка применения ККТ. За это налоговики могут вынести предупреждение или оштрафовать: ИП — на 1500—3000 ₽, компанию — на 5000—10 000 ₽. Нарушение могут выявить, например, при контрольной закупке.

Чтобы при расчетах за маркированный товар касса могла включить в чек тег «код товара», нужно обновить ее программное обеспечение. Тем, кто торгует такими товарами, нужно перейти на ФФД 1.2.

В течение апреля организации и предприниматели, решившие перейти с 1 июля на единый налоговый платеж, должны подать в ИФНС заявление. До этого надо пройти сверку с налоговой и устранить разногласия, если они есть.

Единый налоговый платеж, ЕНП — это возможность перечислять все налоги и взносы одной платежкой. Эксперимент для фирм и ИП стартует с 01.07.2022.

ЕНП заранее перечисляется на единый КБК, а инспекция засчитывает поступившую сумму на основании уведомлений об исчисленных налогах и взносах. Такое уведомление надо подать в ИФНС за 5 рабочих дней до срока уплаты налога или взносов, а по агентскому НДФЛ — не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. При этом отчетность по налогам и взносам надо сдавать как обычно.

С 1 апреля при найме иностранца с патентом или разрешением на работу нужно проверять, чтобы его полис ДМС действовал по всей России, а не только в регионе, где работодатель ведет бизнес. Реквизиты полиса нужно также внести в трудовой договор с иностранцем, это обязательное требование.

Первый замминистра МВД Александр Горовой поручил отменить все плановые проверки бизнеса, в частности в сфере миграции. Исключение — проверки, которые непосредственно касаются обеспечения безопасности. Остальные контрольные мероприятия полицейские должны согласовывать с прокуратурой.

До 30 апреля 2022 года включительно федеральная и региональные торгово-промышленные палаты будут бесплатно выдавать компаниям и ИП сертификаты о свидетельствовании обстоятельств непреодолимой силы — форс-мажора. Но это касается только внутрироссийских контрактов.

К слову, санкции сами по себе не могут считаться универсальным форс-мажорным обстоятельством абсолютно для всех бизнесменов, разъясняет Санкт-Петербургская ТПП. Каждый конкретный случай все равно будет рассматриваться отдельно.

Но ТПП России уже направила в правительство законопроект, по которому бизнес освобождается от ответственности, если не смог выполнить свои обязательства перед контрагентами из-за санкционного ограничения поставок некоторыми странами.

ФНС не будет проводить выездные, в том числе повторные, налоговые проверки ИТ-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение — проверки, назначенные с согласия руководства регионального управления ФНС либо непосредственно налоговой службы.

Напомню, что в Минцифре еще с начала марта начали собирать информацию о срочных мерах поддержки для ИТ-компаний. Через специальную форму на портале госуслуг представители отрасли могут рассказать о проблемах, с которыми они сталкиваются, и сообщить, какая помощь от государства им сейчас нужна в первую очередь.

С 26 марта соискателю лицензии на розничную продажу алкоголя не требуется наличие отдельного склада, чтобы получить или продлить лицензию. Такого условия больше нет и для розничной продажи пива и других слабоалкогольных напитков без лицензии.

До конца 2022 года торговцам алкоголем не будут отказывать в выдаче лицензии из-за того, что имеется долг по налогам больше 3000 ₽ или есть неуплаченный штраф за нарушение «алкогольных» требований.

Кроме того, на 12 месяцев автоматом продляются все лицензии на розничную продажу алкоголя, у которых истекает срок действия с 14 марта по 31 декабря 2022 года. Кстати, автоматическое продление лицензий, разрешений и сертификатов касается и многих других видов деятельности. Это разрешения для такси, сертификаты о происхождении товара СТ-1, лицензии на услуги связи и радиовещание.

Общепит, образовательные учреждения, детсады и больницы не должны до 1 декабря 2023 года отправлять в систему «Честный знак» сведения о молоке и бутилированной воде, которые закупаются для собственных нужд.

Еще от этой обязанности временно освободили магазины:

• по молочной продукции до 1 сентября 2022 г.;
• по бутилированной воде до 1 марта 2023 г.

Обязательную маркировку молочной продукции для фермерских хозяйств и сельхозкооперативов отложили на год — с 1 декабря 2022 г. на 1 декабря 2023 г. Правительство считает, что это позволит им найти замену импортному оборудованию для нанесения штрихкодов.