Объединение ПФР и ФСС: что меняется для бизнеса

С 1 января 2023 года в России появилось новое ведомство — Социальный фонд России, сокращенно — СФР.

СФР объединил фонды пенсионного и социального страхования.

У него те же полномочия, что были у ПФР и ФСС по отдельности — например:

• назначение и выплата пенсий, больничных и детских пособий;
• ведение учета сведений о работниках и исполнителях по гражданско-правовым договорам;
• обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и протезно-ортопедическими услугами;
• предоставление льготникам путевок в санатории;
• возмещение работодателям расходов на выплату пособий на погребение и оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Отделения СФР, включая пять межрегиональных, находятся в столицах регионов, а в других населенных пунктах есть клиентские службы фонда. Там сотрудники СФР как раз принимают организации и людей, сдающих бумажную отчетность, а также консультируют по разным вопросам.

СФР еще не успел издать все нормативные акты, которые нужны ему для работы. Поэтому нормативные документы ПФР и ФСС продолжают действовать до того момента, пока не будет издан новый акт СФР, регулирующий конкретный вопрос.

Рассказываю, что изменилось для бизнеса с появлением нового ведомства.

Действующим компаниям и ИП не нужно регистрироваться в новом ведомстве. Основным номером страхователя остается номер, ранее присвоенный Пенсионным фондом РФ.

Новые фирмы и предпринимателей регистрируют в СФР автоматически по сведениям из налоговой. Если подать в ИФНС заявление на регистрацию в качестве ИП или организации, информацию передадут и в социальный фонд.

При первой подаче сведений на персонал в СФР ИП или фирму поставят на учет как работодателя. С 2023 года вознаграждения по гражданско-правовым договорам с физлицами облагаются взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ВНиМ. Поэтому в СФР зарегистрируют и тех предпринимателей, кто заключает такие договоры.

Снимут с учета тоже без заявления — на основании сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП о ликвидации компании или прекращении деятельности ИП либо на основании сведений об увольнении последнего работника.

Процедура снятия с учета в качестве страхователей изменилась для ИП, которые нанимают физлиц только по гражданско-правовым договорам с условием уплаты взносов на травматизм. Раньше это происходило на основании заявления, а теперь без него.

Для постановки на учет надо по-прежнему подавать заявление. Сделать это надо в течение 30 календарных дней с момента заключения первого ГПД, в котором написано, что ИП будет уплачивать за исполнителя взносы на травматизм. Заявление можно принести в отделение СФР, направить через портал госуслуг или личный кабинет на сайте СФР — если есть квалифицированная электронная подпись.

Предельная база теперь единая для всех видов взносов, кроме взносов на травматизм. В 2023 году — 1 917 000 ₽ за год.

Единый тариф действует для взносов, уплачиваемых в налоговую, — на ОПС, ОМС, ВНиМ. Пока выплаты работнику в течение календарного года не превысят 1 917 000 ₽, взносы начисляют по тарифу 30%. Когда выплаты перешагнут за это значение, начинает действовать тариф 15,1%. По сравнению с 2022 годом тарифы взносов остались прежними. Просто теперь платят не три разных суммы, а одну общую.

А вот расходы на уплату взносов на ВНиМ в составе общей суммы выросли. Во-первых, из-за единой базы: до 2023 года для взносов на ВНиМ она была отдельной и по ее достижению эти платежи вообще не начисляли. Во-вторых, взносами на ВНиМ с 2023 года облагают и выплаты в пользу исполнителей по ГПД.

Пониженные тарифы взносов тоже остались. Например, для малого и среднего бизнеса действует тариф 15% для выплат сверх федерального МРОТ, на 1 января 2023 года — 16 242 ₽. Малый бизнес из сферы общепита со среднесписочной численностью до 1500 человек может применять этот тариф при доле профильных доходов минимум 70%.

За периоды с 1 января 2023 года надо отчитываться в социальный фонд по новой форме ЕФС-1. Она заменила несколько отчетов — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3.

СЗВ-М отменили — сведения о застрахованных лицах, которые работают в организации, социальный фонд будет ежемесячно получать от налоговиков, а те — от работодателей из нового ежемесячного отчета. В отличие от СЗВ-М, там указывают не только сведения о работниках, но и начисленные им суммы. В последний раз СЗВ-М нужно было подать до 15 января 2023 года — за декабрь 2022 года.

Порядок подачи отчетов не изменился. Сдавать ЕФС-1 в электронном виде должны работодатели, у которых численность застрахованных лиц, в том числе исполнителей на ГПД, более 10 человек. Остальные могут сами решать, как отчитываться — в электронном виде или на бумаге.

Новая форма ЕФС-1 состоит из титульного листа, двух разделов и подразделов с бланками для отчетности. Несмотря на то что это единая форма, ее подразделы сдают в разные сроки. Титульный лист формы добавляют в каждый отчет.

Подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» сдают при приеме на работу, увольнении, заключении или прекращении гражданско-правового договора. А также при переводе на другую постоянную работу или подаче работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.

Под­раз­дел 1.2 «Сведения о страховом стаже» — так сказать, правопреемник СЗВ-СТАЖ. Отчет заполняют по итогам года на людей, которые, например, выполняли работы, дающие право на досрочную пенсию, были в простое или отстранялись от работы, находились в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или в неоплачиваемом отпуске.

Вме­сте с подразделами 1.1 или 1.2 обязательно заполняют подраздел 1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности, страховом стаже, зарплате зарегистрированного лица (ЗЛ)».

Раз­дел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» с подразделами 2.1, 2.1.1, 2.3 — «наследник» расчета 4-ФСС. Его ежеквартально заполняют и сдают плательщики взносов на травматизм.

В 2023 году для фирм и ИП не изменились размеры штрафов за нарушения, связанные со сдачей в СФР формы ЕФС-1 с разделом 1.2.

За просрочку сдачи отчетности либо представление неполных или недостоверных сведений — 500 ₽ в отношении каждого застрахованного лица. Несоблюдение порядка сдачи отчетности в электронной форме — 1000 ₽.

Сроки уплаты штрафов увеличились. Теперь на это предоставляют не 10, а 20 календарных дней со дня получения требования. За быструю уплату в течение 10 календарных дней дают скидку 50%.

С 2023 года в законе о персонифицированном учете прописали, что штрафа точно не будет, если:

1. Ис­прав­лен­ные сведения предоставить в течение пяти рабочих дней со дня получения от СФР уведомления об обнаруженных ошибках.
2. Самостоятельно, раньше проверяющих, выявить ошибку и подать в фонд уточненные сведения.

За непредставление сведений о трудовой деятельности — это подраздел 1.1 формы ЕФС-1 — по-прежнему есть отдельная санкция. Руководителю компании грозит предупреждение от трудинспекции или административный штраф от 300 до 500 ₽.

А вот не представлять персонифицированные сведения о физлицах в налоговую вместо СЗВ-М стало намного дешевле. До 2023 года за это штрафовали на 500 ₽ за каждого человека, подлежавшего включению в СЗВ-М. А теперь всего на 200 ₽, независимо от того, сколько людей должны быть в персонифицированных сведениях.

Кроме того, с 2023 года нет отдельного штрафа за ошибки в персонифицированных сведениях для налоговой. Ранее за это наказывали на 500 ₽ за человека, данные о котором в СЗВ-М оказались некорректными.

С 2023 года к застрахованным на случай болезни и в связи с материнством относятся не только работающие по трудовым договорам, но и люди, заключившие гражданско-правовые договоры, кроме самозанятых и ИП.

То есть теперь право на больничные выплаты, а также на пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до полутора лет получили:

1. Исполнители/подрядчики, работающие по ГПД о выполнении работ или оказании услуг.
2. Авторы, работающие по договорам авторского заказа, а также авторы произведений, получающие выплаты по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, по издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.

Но эти пособия им выплатят, только если сумма начисленных за них взносов на ВНиМ с выплат как по трудовым, так и гражданско-правовым договорам за предыдущий календарный год будет не меньше стоимости страхового года.

Стоимость страхового года с 01.01.2023 нужно считать так:

• Федеральный МРОТ на 1 января предыдущего года × 12 × 2,9%

При этом учтите, что:

• если в регионе применяется районный коэффициент, то МРОТ надо увеличить на него;
• если человек работает как по трудовому договору, так и по ГПД или по нескольким договорам ГПД, то при расчете общей суммы страховых взносов нужно учесть все уплаченные за него взносы, то есть всеми заказчиками и работодателями.

За 2022 год стоимость страхового года равна 4833,72 ₽ (13 890 ₽ × 2,9% × 12).

Если в 2022 году человек трудился только по ГПД, то есть с его выплат взносы на ВНиМ не начислялись, значит, в 2023 году у него не будет права на получение соцстраховских пособий. Следовательно, пособия смогут получить лишь те исполнители по ГПД, кто работал в 2022 году по трудовому договору и с чьих выплат работодатель начислил взносы на ВНиМ на сумму не менее 4833,72 ₽. Так разъяснил Минтруд.

Остальные исполнители по ГПД смогут рассчитывать на пособия только в 2024 году, поскольку с их выплат начнут платить взносы на ВНиМ только с 01.01.2023. И получить пособие они смогут, только если совокупная сумма облагаемых выплат в их пользу за год составит не менее 194 904 ₽.

Людям, которые заключили ГПД на срок до 6 месяцев, установили ограничение по сроку выплаты больничного пособия. Оно выплачивается им не более чем за 75 календарных дней, приходящихся на период действия такого ГПД.

На момент наступления страхового случая — начало болезни, выход в декрет или отпуск по уходу за ребенком — у человека может быть сразу несколько действующих ГПД с разными заказчиками. Тогда пособие он получит только по одному из мест работы — по своему выбору.

Напомню, что в 2023 году максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности за полный календарный месяц составит:

1. При страховом стаже 8 и более лет (100% среднего заработка) — 83 204,50 ₽.
2. При стаже от 5 до 8 лет (80% среднего заработка) — 66 563,60 ₽.
3. При стаже до 5 лет (60% среднего заработка) — 49 922,70 ₽ в месяц.

Максимум пособия по беременности и родам для работающих женщин в 2023 году составит 383 178,60 ₽ — если роды протекали без осложнений, за 140 дней.

Максимальная сумма ежемесячного пособия по уходу за ребенком — 33 281,80 ₽.

Раньше такую справку с данными о зарплате за предыдущие 2 года и текущий год бывший работодатель выдавал уволенному сотруднику для расчета больничных и материнских пособий по новому месту работы.

Теперь этого делать не нужно. Сведения о выплатах предыдущих работодателей на новую работу передаст СФР. Он сам запросит данные у налоговиков, а те получат сведения о заработке физлиц из отчетности работодателя.

1. С 1 января 2023 года ПФР и ФСС объединили в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ, сокращенно — Социальный фонд России, или СФР.
2. Действующим компаниям и ИП перерегистрироваться в этом ведомстве не нужно. Новые фирмы и предпринимателей будут регистрировать в СФР как и раньше, без заявлений, на основании сведений от налоговиков или отчетности за сотрудников.
3. Для всех видов взносов, кроме взносов на травматизм, теперь действует единая предельная база и единый тариф.
4. Появилась единая форма персонифицированной отчетности ЕФС-1. Она заменила несколько отчетов — СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. А вместо отчета СЗВ-М теперь ежемесячно нужно сдавать персонифицированные сведения о физлицах, причем не в СФР, а в налоговую.
5. На уплату штрафов за нарушения, связанные со сдачей в СФР формы ЕФС-1 с разделом 1.2, теперь отводится 20 календарных дней, а не 10. Но если заплатить штраф в течение 10 дней, будет скидка 50%. За непредставление персонифицированных сведений о физлицах в налоговую теперь штрафуют на 200 ₽, независимо от количества людей в форме.
6. Теперь исполнителям по ГПД надо платить пособия по больничному, по беременности и родам и по уходу за ребенком. Но в 2023 году эти пособия смогут получить лишь те исполнители, кто поработал в 2022 году по трудовому договору и с чьих выплат работодатель начислил взносы на ВНиМ на сумму не менее 4833,72 ₽.
7. Работодатели больше не должны выдавать уволенным сотрудникам справки по форме 182н с данными о зарплате за предыдущие два года и текущий год для расчета больничных по новому месту работы. Эти сведения предоставит СФР.