Добровольный налог, или windfall tax, — это специальный налоговый сбор в пользу государства, который взимается с конкретных компаний или отраслей, если они в определенный период получили разовую сверхприбыль. В 2023 году российское правительство решило прибегнуть к этой мере, дополнительно получив от крупного бизнеса около 300 млрд рублей.

Что нужно знать о новой инициативе

В начале 2023 года российское правительство начало обсуждать с крупным бизнесом идею windfall tax на фоне рекордного дефицита бюджета. Первый вице-премьер Андрей Белоусов тогда пояснял, что обсуждение началось потому, что финансовые результаты 2021 года у компаний были «сильно в плюс».

Менее чем за месяц всем участникам удалось договориться. Дополнительные деньги от бизнеса в итоге решили получить не в виде добровольного взноса, а через налоговый механизм. Минфин начал разрабатывать поправки в налоговый кодекс. В апреле 2023 года законопроект был уже практически готов.

Документ отправили на изучение в госведомства и деловые объединения, согласовать его должны до 10 мая. В дальнейшем этот законопроект внесут в Госдуму. В случае если его примут, новые поправки начнут действовать с 1 января 2024 года.

Как будет работать «добровольный налог»

Пока Минфин предлагает компаниям заплатить в бюджет 10% от суммы превышения доходов за 2021—2022 годы над тем же показателем 2018—2019 годов. Если доходы за два последних года оказались меньше или равны суммарной прибыли за 2018—2019, то дополнительный сбор с такого бизнеса равен нулю. Также новый налог не должен взиматься с компаний, чей доход менее миллиарда рублей.

Вот как должен рассчитываться налог.

  • 2018201920212022
    Чистая прибыль, млрд рублей50608090
Чистая прибыль, млрд рублей
201850
201960
202180
202290

Дополнительный налог: ((80 + 90) − (60 + 50)) × 10% = 6 млрд рублей.

А вот другой пример.

  • 2018201920212022
    Чистая прибыль, млрд рублей100908080
Чистая прибыль, млрд рублей
2018100
201990
202180
202280

Дополнительный налог отсутствует, так как ((80 + 80) − (100 + 90)) × 10% < 0.

Минфин также предлагает дать возможность компаниям уменьшить ставку своего налога до 5%, если они выплатят его досрочно до конца 2023 года.

В новом законопроекте также прописаны льготы для четырех отраслей: нефтяной, нефтеперерабатывающей, угольной и СПГ. Правительство решило освободить эти сырьевые сектора от выплаты дополнительного сбора, так как ранее их налоговую нагрузку и так увеличили.

Во всех остальных случаях компании должны будут уплатить windfall tax. Это коснется даже иностранных компаний, которые сейчас хотят покинуть страну. В 2023 году уйти из РФ планируют Volkswagen, UniCredit, Raiffeisen Bank International и прочие, более мелкие компании.

Полученные деньги Минфин планирует потратить на финансирование новых социальных и инфраструктурных проектов в России. При этом за счет более высоких выплат от крупного бизнеса правительство может собрать даже больше, чем изначально планировало, — 470 млрд рублей вместо 300, по оценкам исследователей из Высшей школы экономики.

Сколько заплатят российские компании

На эту тему опубликовано два исследования: от ВШЭ и аналитиков Тинькофф Инвестиций. Первые предполагают, что 85% всех поступлений обеспечат отрасли, тесно связанные с экспортом природных ресурсов.

Вот как будет выглядеть топ-8 компаний по размеру выплат в рамках windfall tax по версии ВШЭ:

  1. «Металлоинвест» заплатит около 34,5 млрд рублей.
  2. Сбер — 20,4 млрд рублей.
  3. «Норникель» — 18,3 млрд рублей.
  4. НЛМК — 15,1 млрд рублей.
  5. «Фосагро» — 11,6 млрд рублей.
  6. «Русал» — 10,4 млрд рублей.
  7. «Северсталь» — 9,5 млрд рублей.
  8. «Росэнергоатом» — 8 млрд рублей.

Аналитики Тинькофф Инвестиций придерживаются схожего мнения, считая, что основные выплаты обеспечат экспортеры. Компании из индекса Мосбиржи суммарно должны перечислить в казну около 135 млрд рублей, из которых более 80 млрд рублей поступит от крупнейших публичных сырьевых эмитентов.

  1. Сбер — 20,4 млрд рублей.
  2. «Норникель» — 18,3 млрд рублей.
  3. НЛМК — 15 млрд рублей.
  4. «Фосагро» — 12,1 млрд рублей.
  5. «Русал» — 10,4 млрд рублей.
  6. «Северсталь» — 9,5 млрд рублей.
  7. ММК — 9,2 млрд рублей.
  8. ВТБ — 6,8 млрд рублей.
  9. «Полюс» — 6,3 млрд рублей.
  10. ПИК — 5,3 млрд рублей.

В среднем новый налоговый сбор для российских компаний не превышает 5% от их чистой прибыли за 2022 год. Наиболее чувствительным новый налог будет для эмитентов, чьи финансовые показатели сильно упали в прошлом году после рекордного 2021 года, — это «Русагро», НЛМК и ММК. Наименее чувствительным — для компаний со стабильными результатами, например Globaltrans и «Алроса».

Источник: Forbes

Что в итоге

В целом новая инициатива должна слабо сказаться на российских публичных компаниях, так как за 1 квартал 2023 года многие из них получили более высокую чистую прибыль, чем предполагаемый добровольный налог. Например, Сбер за этот период заработал 350 млрд рублей против 20 млрд возможной новой выплаты, ВТБ — 140 млрд рублей против 6,8 млрд рублей.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

Фотография на обложке — SNAPBIT / Shutterstock
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Merkawas

"Добровольный", "взымается", "правительство решило" - как много иронии вокруг нас)

20
0
Vladimir K-ch

Как грится, гопник однажды-гопник навсегда)

16
Мишка
Сообщник

Strong, завтра придут к вам за "добровольными пожертвованиями", взбудоражитесь и спокойно поделитесь?

15
0
Sooka

Добровольность в России уже давно не понятие, а шутка, к тому же все мы знаем, кто владеет крупным бизнесом в этой стране 😏

12
темич
Герой Т—Ж 💫

Sooka, "к тому же все мы знаем, кто владеет крупным бизнесом в этой стране " именно поэтому с ними и советуются так долго ,прежде чем принять, а не как с некоторыми поправками)

11
Vladimir K-ch

Strong, Херсон? Вы малость потерялись во времени)

11
Мария Один

Vladimir, в Конституции есть, значит можно вливать(((

2
Vladimir K-ch

Мария, отличная схема кстати, даже не проверишь, что попилили-проверка физически не доедет.

3
Мария Один

Vladimir, а даже если и доедет, сказажут, что это заново разбомбили. Об этом Екатерина Шульман часто говорит.

3
Vladimir K-ch

Мария, еще и чиновникам в изгнании поди зарплата капает.

1
0
Павел Сумарченков

Так таки разъясните - налог "добровольный" или "обязательный"? А то у меня картинка не складывается :)

7
не_спорь с матерью

Павел, добровольно-принудительный))

3
Никита Компанищенко

Павел, обязательный

1
0
не_спорь с матерью

"Минфин также предлагает дать возможность компаниям уменьшить ставку своего налога до 5%, если они выплатят его досрочно до конца 2023 года."
скидка 50%))) как при оплате штрафов))

3
0
Черный плащ

Полученные деньги Минфин планирует потратить на финансирование новых социальных и инфраструктурных проектов в России

Конечно! Туда и потратят, да

1
0
Андрей Темнюк

"Полученные деньги Минфин планирует потратить на финансирование новых социальных и инфраструктурных проектов в России."
Враньё. Знаю я куда пойдут деньги.

1
0
Fail Gat

а если в 18-19 годах убытки были? как будет налог расчитываться?

0

Сообщество