Можно ли получить налоговый вычет с прибыли от инвесткопилки и валюты?

Доход от самозанятости действительно не подходит для налоговых вычетов. Вычеты применяются к доходам, где ставка НДФЛ 13% и которые относятся к основной налоговой базе.

Что касается инвесткопилки, то это, по сути, брокерский счет, где покупаются и продаются паи биржевых фондов. Несмотря на то что ставка налога с дохода от инвесткопилки — 13%, такой доход не относится к основной налоговой базе и не подходит для вычетов.

Доход от сделок с валютой, напротив, для вычетов подходит, но брокер не удерживает с него налог. То есть вам придется самостоятельно разбираться с декларацией 3-НДФЛ: сообщать налоговой о возникшем доходе и одновременно уменьшать налоговую базу через вычеты, чтобы снизить размер НДФЛ к уплате или обнулить его.

Расскажу, как устроены вычеты, как работает инвесткопилка и что с доходом и налогами от операций с валютой.

Налоговый вычет — это способ снизить налоговую базу, то есть уменьшить размер дохода, с которого взимается налог. Другими словами, вычеты позволяют вернуть из бюджета излишне уплаченный НДФЛ либо уменьшить размер налога к уплате.

Вычет за медицинские услуги, о котором вы упомянули, — это социальный налоговый вычет. Его можно также получить за платные образовательные услуги, благотворительность, спорт и некоторые другие расходы. Есть также различные инвестиционные вычеты, имущественный — например, за покупку жилья — и некоторые другие. И у всех есть свои особенности.

Применить социальный вычет, вычет за покупку жилья или инвестиционный вычет за пополнение ИИС, тип А, можно не к любому доходу, а только к тому, что относится к основной налоговой базе и облагается НДФЛ по ставке 13%. Это, например, заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, проценты по банковским вкладам, доход от сдачи жилья или продажи имущества, в том числе иностранной валюты и драгметаллов.

Для вычета также не подходят дивиденды и доход от операций с ценными бумагами и производными инструментами. Несмотря на ставку налога 13%, это отдельные налоговые базы, которые не считаются основными.

Ранее, до 2021 года, НДФЛ с дохода от операций с ценными бумагами и производными инструментами можно было вернуть через вычеты вроде социального или вычета типа А — за пополнение ИИС. У нас даже была статья о том, как получать вычет за пополнение ИИС с доходов на брокерском счете. Однако теперь налог с такого дохода, полученного в 2021 году и позднее, нельзя вернуть через вычеты, и описанная в той статье схема больше не работает.

Инвесткопилка — это сервис Тинькофф, который позволяет легко вкладывать даже совсем небольшие суммы. Туда можно переводить деньги вручную или настроить автоматическое пополнение, например округлять траты или отправлять туда кэшбэк.

По сути, инвесткопилка — это брокерский счет. Через него автоматически покупаются паи биржевых фондов TRUR, TUSD или TEUR, созданных УК Тинькофф Капитал. Это те же фонды, паи которых доступны клиентам российских брокеров, позволяющих торговать на Московской бирже.

Какие именно паи будут приобретаться через инвесткопилку, зависит от валюты автопополнения счета. Если это рубли, то будут использоваться паи рублевого фонда TRUR, если доллары — паи долларового TUSD, а если евро — паи еврового TEUR.

При этом, если пополнять вручную, можно выбрать иную валюту — тогда покупаются паи фонда, соответствующего этой иной валюте. В итоге у инвестора могут одновременно быть инвесткопилки в разных валютах, но это все равно один общий брокерский счет.

Вы написали, что копите в долларах, значит, используется фонд TUSD. Он состоит из акций американских компаний, облигаций казначейства и компаний США и золота.

Паи биржевых ПИФов — это ценные бумаги. Тот налог, который вы видите в отчетах, — это НДФЛ, который Тинькофф, как ваш налоговый агент, удержал с дохода от операций с этими бумагами. Все как на обычном брокерском счете.

При этом налоги по инвесткопилке считаются вместе с налогами по другим брокерским счетам в Тинькофф, кроме ИИС. То есть может быть так, что НДФЛ с дохода, полученного на обычном брокерском счете, удержат при выводе денег из инвесткопилки.

Налоговый агент будет рассчитывать и удерживать налог при каждом выводе денег из инвесткопилки, а также по итогам каждого года.

Как я показал выше, доход от операций с ценными бумагами считается отдельной налоговой базой и не относится к основной базе. Значит, этот налог не вернуть через социальный вычет, имущественный или вычет за пополнение ИИС.

Однако для дохода от сделок с ценными бумагами есть свои вычеты и льготы, которые мы разбирали в другой статье. В вашем случае в будущем может пригодиться вычет за долгосрочное владение, также известный как трехлетняя льгота. Если владеть ценными бумагами хотя бы три полных года, за каждый год владения можно освободить от налога 3 млн рублей прибыли от продажи этих бумаг.

Если же у вас по итогам календарного года вдруг будет убыток по сделкам с ценными бумагами по этому счету или другому брокерскому счету в Тинькофф, не считая ИИС, то это уменьшит налоговую базу. Может быть даже так, что по итогам всех сделок за год у вас образуется излишне удержанный налог. Тогда брокер уведомит вас об этом и вернет часть налога, удержанного при выводе денег из инвесткопилки.

Теперь разберу доход от сделок с иностранной валютой на бирже. Брокеры, банки и обменные пункты не считаются налоговыми агентами по таким доходам, они не считают величину вашего дохода и не удерживают НДФЛ. Вам надо самостоятельно задекларировать такой доход и уплатить НДФЛ по ставке 13%.

При этом валюта считается имуществом, а доход от операций обмена валют относится к основной налоговой базе. Значит, к доходу от сделок с валютой можно применить налоговые вычеты.

Чтобы сделать это, вам придется подать декларацию 3-НДФЛ. В ней надо будет указать доходы, полученные от сделок с валютой, и указать вычет, который хотите применить. Например, социальный — за платные медицинские услуги, про которые вы упомянули.

Это уменьшит налоговую базу от сделок с валютой или полностью ее обнулит. Значит, НДФЛ к уплате, который возник из-за валютных операций, снизится или исчезнет.

Есть имущественный вычет, и он касается дохода от продажи валюты. Если владеть имуществом, кроме ценных бумаг и недвижимости, менее трех лет и при этом если сумма продажи составит не более 250 000 ₽, можно применить вычет и не платить налог. Или можно уменьшить доход на расходы на покупку этого имущества, если их удастся документально подтвердить.

Если вы продали валюту на общую сумму более 250 000 ₽, в декларации можно заявить сразу несколько вычетов — и имущественный, и социальный.

Для вычета надо подать декларацию 3-НДФЛ. Если же вы владели валютой больше трех лет, то налога нет независимо от суммы и декларация не нужна.

На практике, насколько мне известно, инвесторы обычно не декларируют доход от операций с обменом валют. Это связано в том числе с тем, что непонятно, как учитывать расходы на приобретение валюты: считать, что сначала продается то, что куплено первым, или то, что куплено последним. Кроме того, не всегда понятно, какая именно валюта была продана, то есть сколько лет вы владели именно этими долларами, евро и так далее.

Многие инвесторы вообще не знают, что доход от продажи валюты подлежит налогообложению. Те же, кто знает, часто знают и то, что благодаря имущественному вычету налога с сумм до 250 000 ₽ не будет и что ФНС не может все это отследить. В итоге инвесторы не задумываются о налогообложении такого дохода, хотя есть ответственность за непредставление деклараций и неуплату налога.

Стоит ли вам с учетом всего этого декларировать доход от сделок с валютой, чтобы применить к нему вычет и не платить налог, решать вам.