Как вернуть переплату, если исправно платил налоги, но рассчитывал на каникулы?

Как я поняла, вы с опозданием узнали, что могли не платить налоги благодаря каникулам, но платили их. Не огорчайтесь, еще есть время вернуть переплату.

Налоговые каникулы — это период, когда предприниматель не платит налог на УСН или не оплачивает патент, потому что в регионе установлена ставка 0%. Нулевую ставку можно применять со дня регистрации ИП и до 31 декабря следующего года включительно.

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2024 года. Для организаций каникул не бывает.

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за своих сотрудников, а также от других налогов — например, земельного и транспортного, если у ИП есть участок или автомобиль. На упрощенке также придется сдавать декларацию с нулевой ставкой налога.

Применять налоговые каникулы предприниматель вправе, если он  :

1. Зарегистрирован в этом статусе после принятия в его регионе закона о налоговых каникулах.
2. Применяет упрощенку или ПСН.
3. Работает в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает населению бытовые или гостиничные услуги. Конкретные виды деятельности в этих сферах, которые подпадают под каникулы, определяют региональные власти.
4. Получает от льготного вида деятельности минимум 70% общего дохода.
5. Не прерывал деятельность в течение двух налоговых периодов. Для УСН налоговый период — год. Для патентной системы — срок действия патента, он может быть от 1 до 12 месяцев внутри календарного года.

Регионы могут вводить дополнительные ограничения — например, по количеству сотрудников или по предельному максимальному доходу за год.

ИП на УСН не нужно уведомлять налоговую инспекцию о применении налоговых каникул: предприниматели просто не вносят авансовые платежи по налогу  .

ИП на ПСН предупреждают налоговую о том, что будут использовать каникулы. Для этого они указывают ставку 0% и норму регионального закона в заявлении на получение патента.

Если вы применяли и применяете УСН, сначала нужно сдать уточненную декларацию за 2020 год со ставкой налога 0% и подождать, пока налоговики проведут ее камеральную проверку. На это у них есть три месяца.

Затем нужно убедиться, что на едином налоговом счете положительное сальдо в размере суммы, которую хотите вернуть.

После этого нужно подать в свою инспекцию заявление по утвержденной форме о возврате переплаты. Это можно сделать на бумаге или электронно — например, через личный кабинет на сайте ФНС. Но надо успеть до того, как истекут три года со дня уплаты налога, который вы хотите вернуть.

ИФНС вернет переплату за три рабочих дня после подачи заявления.

Если вы применяли ПСН, уточненную декларацию подавать не надо. К заявлению на возврат приложите записку с пояснением, что в такой-то период имели право на ставку 0%, но не воспользовались им. Поэтому произошла переплата, которую вы хотите вернуть.

Убедитесь, что на ЕНС есть та сумма, которую хотите вернуть. Налоговая проверит ваше заявление в течение 10 дней.