Отчетность ИП на УСН

Какие отчеты должны составлять ИП на упрощенке

20
Отчетность ИП на УСН

Предпринимателям на упрощенной системе налогообложения (УСН) вести учет проще, чем на общей системе. Но им нужно заполнять отчетность для налоговой и других ведомств:

Аватар автора

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Аватар автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

  1. Вести книгу учета доходов и расходов.
  2. Отчитываться за работников в налоговую и социальный фонд России — СФР.
  3. Подавать уведомления о списании сумм с единого налогового счета — ЕНС — в налоговую.
  4. В особых случаях — сдавать отчетность в Росстат, подавать декларацию по косвенным налогам и по НДС.
  5. Сдавать отчет в налоговую по прослеживаемым товарам. Это касается некоторых импортных товаров: мониторов, проекторов, детских колясок и автокресел, холодильников. Отчитываться нужно, если в течение квартала были какие-либо операции с ними: купля-продажа, прием или передача в дар.

Рассказываем, как должны отчитываться предприниматели на УСН.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Сроки сдачи отчетности

Для удобства мы собрали в таблице все отчеты, которые должен сдавать ИП на упрощенке. Вы можете скачать ее и распечатать.

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 25 апреля следующего года

Отчетность всех ИП на упрощенной системе налогообложения

Декларация по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в год
Срок сдачиДо 25 апреля следующего года

Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в квартал
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев

Уведомление о списании с ЕНС налога по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, 1 раз в квартал
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

6-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 февраля — за предыдущий год

В годовой отчет 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога физических лиц за год — бывшая форма 2-НДФЛ

Отчетность ИП с работниками на упрощенной системе налогообложения

6-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 февраля — за предыдущий год

В годовой отчет 6-НДФЛ входят справки о доходах и суммах налога физических лиц за год — бывшая форма 2-НДФЛ

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежемесячно
Срок сдачиДо 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе

Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов, кроме взносов на травматизм, и НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежемесячно
Срок сдачиДо 25 числа месяца, в котором платите налог или взнос. По страховым взносам уведомление не сдают в месяцах представления РСВ, то есть в апреле, июле, октябре и январе

Персонифицированные сведения о физлицах
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежемесячно
Срок сдачиДо 25 числа следующего месяца

Персонифицированные сведения о физлицах
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежемесячно
Срок сдачиДо 25 числа следующего месяца

Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1
Куда и как часто сдаватьВ СФР, в последний раз, за 2022 год
Срок сдачиДо 1 марта 2023 года

Сведения о стаже: СЗВ‑стаж и ОДВ‑1
Куда и как часто сдаватьВ СФР, в последний раз, за 2022 год
Срок сдачиДо 1 марта 2023 года

4-ФСС
Куда и как часто сдаватьВ СФР, в последний раз, за 2022 год
Срок сдачиДо 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде

4-ФСС
Куда и как часто сдаватьВ СФР, в последний раз, за 2022 год
Срок сдачиДо 20 января 2023 года на бумаге или до 25 января 2023 года в электронном виде

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях
Куда и как часто сдаватьВ СФР, после каждого из событий:
— прием на работу или увольнение работника;
— заключение или расторжение договора ГПХ;
— приостановка или возобновление трудового договора;
— постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
— подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки
Срок сдачиПри приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня.

При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления об отказе от бумажной трудовой книжки — до 25 числа следующего месяца

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.1 — сведения о кадровых событиях
Куда и как часто сдаватьВ СФР, после каждого из событий:
— прием на работу или увольнение работника;
— заключение или расторжение договора ГПХ;
— приостановка или возобновление трудового договора;
— постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
— подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки
Срок сдачиПри приеме или увольнении работника, заключении или расторжении договора ГПХ, приостановлении и возобновлении трудового договора — не позднее следующего рабочего дня.

При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления об отказе от бумажной трудовой книжки — до 25 числа следующего месяца

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежегодно
Срок сдачиДо 25 марта года, следующего за отчетным

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 1 и подраздел 1.2 — сведения о стаже
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежегодно
Срок сдачиДо 25 марта года, следующего за отчетным

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 2 — отчет по взносам на травматизм
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Единая социальная форма: ЕФС‑1, раздел 3 — отчет по дополнительным взносам на пенсионное страхование
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за полугодие
До 25 октября — за 9 месяцев
До 25 января — за предыдущий год

Сведения о застрахованных лицах
Куда и как часто сдаватьВ СФР, по мере необходимости
Срок сдачиВ течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника

Сведения о застрахованных лицах
Куда и как часто сдаватьВ СФР, по мере необходимости
Срок сдачиВ течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдаватьВ Росстат
Срок сдачиПо приказу Росстата

Отчетность ИП на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдаватьВ Росстат
Срок сдачиПо приказу Росстата

Статистическое наблюдение бывает сплошное и выборочное — по отдельным видам деятельности или другим критериям, которые определяет Росстат.

Если ИП попал в выборку, то при проверке по ИНН или коду ОКПО на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов. ИП обязаны сами проверять, попали они в выборку или нет. Если да — надо сдавать отчет. Срок сдачи определяется в приказе Росстата, которым утверждена статистическая форма.

Раз в 5 лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства. В предыдущий раз оно было за 2020 год, в следующий раз будет за 2025.

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачиДо 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачиДо 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету

Декларация по НДС
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Декларация по НДС
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачиДо 25 апреля — за 1 квартал
До 25 июля — за 2 квартал
До 25 октября — за 3 квартал
До 25 января следующего года — за 4 квартал

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Обязательные отчеты ИП на УСН

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год до 25 апреля года, следующего за отчетным.

Декларацию можно сдать в бумажном или электронном виде. В бумажном — привезти в налоговую лично или отправить по почте, в электронном — через сайт налоговой службы или с помощью сервисов бухгалтерии.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Она нужна, чтобы рассчитать налоговую базу по «упрощенному» налогу. КУДиР не нужно никуда сдавать — заполняйте ее и предъявите, если налоговая попросит при проверке.

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить товарными накладными, актами выполненных работ, актами приема-передачи, чеками, квитанциями. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДиР доходы.

Книгу можно распечатать и заполнять вручную. Или вести в электронном виде, а в конце года распечатать уже готовую. Если вы начали вести книгу на бумаге, а потом решили перенести данные в компьютер, так и сделайте: это не запрещено.

По итогам календарного года нужно прошить КУДиР и пронумеровать листы. На последней странице указать, сколько всего листов в книге, подписать и заверить печатью, если она есть.

Уведомление о списании с ЕНС единого налога появилось с 2023 года. Налоги и взносы, которые платит ИП на упрощенке, кроме взносов на травматизм, теперь обязательно идут на один счет — ЕНС. Предприниматель вносит туда деньги посредством ЕНП — единого налогового платежа. При этом не указывает, что и в каком размере он хотел заплатить. Если срок сдачи декларации по налогу не наступил, ИФНС не знает, какую сумму списать в счет уплаты этого налога. Получится, что ИП не заплатил аванс по УСН вовремя, и налоговая начислит пени.

Когда подходит срок уплаты аванса по налогу по упрощенной системе, ИП должен сообщить налоговой, какую сумму списать с ЕНС в счет уплаты этого налога. Для этого и подают уведомление. В 2023 году еще доступен прежний вариант: уплатить по платежке на аванс, где, в частности, указать КБК и ОКТМО.

Если подать хоть одно уведомление, право уведомлять о налогах платежными поручениями теряется. С 2024 года все должны перейти на уведомления.

Уведомление — многострочная форма, оно позволяет одновременно сообщить о налоге по УСН, страховых взносах и НДФЛ с выплат работникам. По каждому платежу надо заполнить пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма.

Отчетность ИП с наемными работниками

После заключения трудового договора или договора ГПХ с первым наемным работником ИП становится работодателем и должен сдавать отчеты за работников. Регистрироваться в СФР не нужно, для действующих работодателей это происходит автоматически. В качестве регистрационного номера для сдачи отчетов в СФР пока используется номер регистрации в бывшем пенсионном фонде. Его вы найдете в выписке из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИП.

Кроме этого, придется сдать еще несколько отчетов.

6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля следующего года. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам.

Начиная с отчета за первый квартал 2023 года действует обновленная форма 6-НДФЛ. В ней указывают доходы и суммы налога по всем ставкам: прогрессивной 13 или 15%, фиксированной 9, 13, 15, 30 и 35%, — начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Еще в 6-НДФЛ указывают удержанные суммы по трем срокам уплаты налога. НДФЛ за 1 квартал указывают по срокам:

  1. Налог с дохода, удержанного с 1 января по 22 января.
  2. Налог с дохода, удержанного с 23 января по 22 февраля.
  3. Налог с дохода, удержанного с 23 февраля по 22 марта.

Во втором и третьем квартале тоже будет по три суммы, а в четвертом — четыре. Четвертым сроком будет период с 23 по 31 декабря.

Приложения к годовому отчету 6-НДФЛ — справки о доходах и суммах налога каждого работника.

Если человек получил от вас доход, но возможности удержать налог не было, его доход тоже включается в 6-НДФЛ и на него составляется справка о доходах. Например, если ИП вручил покупателю неденежный приз за выигрыш в рекламной лотерее. Сумма неудержанного налога отражается в отдельной строке.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В нем показывают, сколько выплат ИП начислил сотрудникам и какова сумма страховых взносов с них. Потом налоговая распределит их на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). В РСВ указывают среднесписочную численность работников. В нее включают сотрудников, оформленных у ИП по трудовому договору или по договору ГПХ. ИП или самозанятых исполнителей по договорам ГПХ не включают.

Чтобы рассчитать среднесписочную численность, складывают число работников за каждый месяц и делят сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому, если работников много, лучше привлекать бухгалтера.

Уведомление о списании с ЕНС страховых взносов и НДФЛ. С выплат работникам ИП ежемесячно перечисляет страховые взносы и НДФЛ. С 2023 года НДФЛ и взносы, кроме взносов на травматизм, входят в единый налоговый платеж, который перечисляют одной суммой на единый налоговый счет. Поэтому в тех месяцах, в которых не сдают расчет по страховым взносам, налоговую уведомляют о распределении суммы с ЕНС на страховые взносы. Так делают в феврале, марте, мае, июне, августе, сентябре, ноябре и декабре. В апреле, июле, октябре и январе подавать уведомления не нужно, потому что взносы распределят по данным РСВ.

НДФЛ в 2023 году платят ежемесячно: до 28 числа за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, а также за 1—22 января. Налог за 23—31 декабря уплачивают до 31 декабря. Cроки сдачи 6-НДФЛ не совпадают со сроками уплаты. Поэтому по НДФЛ подают уведомление по каждому сроку уплаты: по одному с января по ноябрь и два уведомления в декабре.

Уведомление о распределении с единого налогового счета страховых взносов, НДФЛ и авансов по УСН можно подавать одним документом. Главное — уложиться в сроки по каждому налогу и взносу.

В 2023 году вместо уведомлений можете платить НДФЛ и взносы платежками с указанием КБК и ОКТМО, но вы лишаетесь этого права, если подадите хотя бы одно уведомление. С 2024 года все сдают только уведомления.

Персонифицированные сведения по физлицам (ПСФ). Подаются в налоговую каждый месяц — до 25 числа следующего месяца. В ПСФ указывают суммы, начисленные каждому работнику. Первый раз ПСФ сдают за январь 2023.

В отчет включают всех работников, которые оформлены:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в ПСФ, если он не самозанятый или ИП.

Единая социальная форма (ЕФС-1). Подают в СФР с 2023 года. Эта форма заменила отчеты СЗВ‑ТД, 4‑ФСС, ДСВ и СЗВ‑СТАЖ.

ЕФС-1 сдают в трех случаях:

  1. Произошли кадровые события — например, прием, увольнение, перевод, заявление на электронную трудовую книжку.
  2. Подаете отчет о страховых взносах на травматизм и о дополнительных взносах на пенсионное страхование.
  3. Подаете сведения о стаже работников.

Если ИП принял или уволил работника, приостановил или возобновил трудовой договор, заключил или расторг договор ГПХ на оказание услуг, он должен сдать ЕФС‑1 и заполнить в ней только титульный лист, раздел 1 и подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности».

Каждый квартал ИП-работодатель должен сдавать ЕФС‑1 по взносам на травматизм. Срок сдачи: 25 апреля, 25 июля и 25 октября за истекший квартал, 25 января — за истекший год. В этом случае заполняют титульный лист и раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ».

Ежегодно, начиная с отчета за 2023 год, ИП‑работодатель должен сдавать ЕФС‑1 со сведениями о стаже работников — разделом 1 и подразделом 1.2 «Сведения о страховом стаже». Срок — 25 января года, следующего за отчетным. Еще ЕФС‑1 сдают, если работник выходит на пенсию.

Сведения о застрахованном лице — это форма, которую сдают в СФР. В ней указывают сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из СФР: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес.

Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились. ИП сдает сведения в течение 3 дней с момента трудоустройства нового работника или получения новых сведений от действующего работника.

Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.

Если работников больше 10, то формы РСВ, 6‑НДФЛ, ПСФ, ЕФС‑1 можно сдавать только в электронном виде. За подачу на бумаге оштрафуют.

Дополнительная отчетность ИП на УСН

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Статистика. Если предприниматель попал в выборку Росстата, он должен сдать отчетность по форме 1-ИП или 1-ИП(торговля). Чтобы проверить, зайдите на сайт Росстата и введите свои данные.

Декларация по косвенным налогам. Ее сдают предприниматели, которые ввозят в Россию товары из ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно каждый месяц, до 20 числа, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке или сознательно выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Последнее бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно отчитаться до 25 числа месяца, следующего за кварталом выставления счета-фактуры либо квартала совершения операции, по которой ИП стал налоговым агентом по НДС.

Декларацию по НДС, даже нулевую, сдают только электронно, на бумаге — нельзя.

Декларация по водному налогу. Ее подают, если есть основания для начисления, например при использовании воды из реки для полива полей. Декларацию сдают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчет об операциях с товарами подлежащими прослеживаемости. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1110. Туда входят мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства. Прослеживание началось 8 июля 2021 года, поэтому отчитываться надо только по товарам, которые были ввезены на территорию РФ после этой даты.

Отчитываться нужно обо всех действиях с товарами: приобретение, получение в дар, продажа, передача в дар, утилизация, недостача или излишек, обнаруженные в результате инвентаризации. Отчет сдают в налоговую инспекцию.

ИП на упрощенке сдают отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, за кварталы, в которых были такие операции, до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если операций не было, отчет сдавать не надо. Сдать отчет можно только в электронном виде.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Бывает, что ИП зарегистрировался, но предприниматель деятельность не ведет и доходы не получает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно учесть в расходах в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2022 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 43 211 ₽. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 43 211 ₽.

В 2023 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 ₽, расходы — 500 000 ₽. При расчете налога за 2023 год можно дополнительно учесть убыток 2022 года — 43 211 ₽.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 43 211) = 38 518 ₽.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В СФР: форму ЕФС-1 ежеквартально по взносам на травматизм и ежегодно — по стажу.
  2. В налоговую: ПСФ с нулевой зарплатой ежемесячно и нулевой расчет по страховым взносам, РСВ, ежеквартально.

А вот форму СЗВ-ТД сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Форму 6-НДФЛ при нулевой зарплате сдавать не надо — ее сдают, когда ИП начисляет доход в пользу физического лица. Иначе он не налоговый агент, а следовательно, не обязан представлять «нулевую» форму 6-НДФЛ.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Если ИП всех уволил, сдавать отчеты не надо.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

НарушениеШтрафОснование для штрафа
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)5% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммыст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на травматизм5% от суммы взносов, исчисленной к уплате за отчетный квартал за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммыст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление КУДиР по требованию налоговой200 ₽ст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ1000 ₽ за каждый полный либо неполный месяц просрочкист. 126 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ500 ₽ за каждый расчетст. 126.1 НК РФ
Непредставление уведомления о списании НДФЛ или страховых взносов с ЕНС200 ₽п. 1 ст. 126 НК РФ
Непредставление персонифицированных сведений о физлицах (бывшая СЗВ-М)200 ₽п. 1 ст. 126 НК РФ
Непредставление ЕФС-1 с разделом 1 и подразделом 1.1 (бывшая СЗВ-ТД)300—500 ₽ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ
Непредставление ЕФС с разделом 1 и подразделом 1.2 (бывшая СЗВ-СТАЖ) или представление с ошибками500 ₽ за каждого человека, которого следовало указать в форме или данные о котором неверныст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах5000 ₽ч. 3 ст. 15.2 ФЗ № 255-ФЗ

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)
Штраф5% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммы
Основание для штрафаст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей отчета ЕФС-1 с разделом 2 по взносам на травматизм
Штраф5% от суммы взносов, исчисленной к уплате за отчетный квартал за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽ и не более 30% от указанной суммы
Основание для штрафаст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ
Непредставление КУДиР по требованию налоговой
Штраф200 ₽
Основание для штрафаст. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф1000 ₽ за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафаст. 126 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ
Штраф500 ₽ за каждый расчет
Основание для штрафаст. 126.1 НК РФ
Непредставление уведомления о списании НДФЛ или страховых взносов с ЕНС
Штраф200 ₽
Основание для штрафап. 1 ст. 126 НК РФ
Непредставление персонифицированных сведений о физлицах (бывшая СЗВ-М)
Штраф200 ₽
Основание для штрафап. 1 ст. 126 НК РФ
Непредставление ЕФС-1 с разделом 1 и подразделом 1.1 (бывшая СЗВ-ТД)
Штраф300—500 ₽
Основание для штрафач. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ
Непредставление ЕФС с разделом 1 и подразделом 1.2 (бывшая СЗВ-СТАЖ) или представление с ошибками
Штраф500 ₽ за каждого человека, которого следовало указать в форме или данные о котором неверны
Основание для штрафаст. 17 ФЗ № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах
Штраф5000 ₽
Основание для штрафач. 3 ст. 15.2 ФЗ № 255-ФЗ

Для неверного расчета по страховым взносам есть послабление. Если предприниматель подал этот отчет вовремя, штрафа за неточные данные можно избежать. Налоговая отправит уведомление об ошибках — и с этого момента у предпринимателя будет 5 дней на исправление документа, если он подавал отчет в электронном виде, и 10 дней — если на бумаге.

Если у предпринимателя много сотрудников или нужно отчитываться по НДС, в документах легко ошибиться. Законы меняются, статьи устаревают — из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой. Мы рекомендуем не решать сложные вопросы по статьям из интернета и обратиться к опытному бухгалтеру.

Теги: ИП, налоги
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

Тиньков, люблю вас и ваш журнал все больше

7

Наталья, да.
Если бы они сделали всё автоматически и бесплатно (отчёты, расчёты, ...), то было бы вообще Супер! и ТОП!

0
0

А по мусору что?

0
0

А можно подробнее про "если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета". Почему именно в этом случае и сколько надо платить?

0

Юлия, спасибо. Очередной российский дурдом

0

Иван, п.3. ст 161 Налогового кодекса "При предоставлении... органами государственной власти и управления... в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога... В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества... Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога".

0
0

Есть же всякие онлайн бухгалтерии. Меня самого жаба душила всегда им по 10к в год отдавать, но прочитав о размерах штрафов задумался снова. Завтра, наверное, подключусь к какому-нибудь из сервисов.

0

Андрей, ipcalendar.ru

0
0

а при текущей ситуации когда сдавать декларацию УСН ИП?

0

Ильгиз, Для тех, кто не может работать в нерабочие дни — все налоговые декларации и отчеты, сроки по которым выпадали на март, апрель и май 2020 года, переносятся на три месяца.
Если вы работаете, вас это не касается.

Если с 1 марта по 1 июня 2020 года от налоговой поступают требования о представлении документов или пояснений, сроки представления продлеваются на 20 рабочих дней.

Подробнее https://journal.tinkoff.ru/news/podderzhali-biznes/

0
0

налоги не платят не потому, что жаба душит или скрыть хотят, а потому что геморрой страшный

0
0

Статья классная. Уще раз проверила себя, все ли отчеты мною составлены, не пропустила ли, что то.
Так как за 4 квартал и годовые отчеты столько много и когда их делаешь ежемесячно, что где и как составить (заполнить) понятно и без бухгалтера, с квартальными у меня посложнее. Особенно с РВС, и какая сейчас заморочка с 2 НДФЛ и с 6 НДФЛ за 4 квартал и за год. Заумные какие-то програмисты. Дополнительно освежила нужные для меня как ИП знания.
ВАМ СПАСИБО ЗА СТАТЬЮ. С ПРАЗДНИКОМ!!!

0
0

На учёт встал в сентябре, доход начал получать в октябре. Получается ставлю прочерки в 1 и 2 квартале, в 3 ставлю 0, в годовом указываю доход. Все верно?

Поля 120 прочерк, 121 прочерк, в 122 и 123 указываю налоговую ставку. Верно?

0
0

Вы что, на полном серьезе поместили на главную страницу в 2022 году и пытаетесь выдать за актуальную статью с комментариями от 2019 года!?

Подозреваю кто то в редакции должен подать заявление по собственному )))

0

Дейнерис, судя по 2022 году в тексте, статья актуализируется новой информацией и выкладывается редакцией повторно.

1
0
Герой Т—Ж

14.11.22, 07:40

Как узнать, за что именно начислена пеня? вроде все оплачено, но откуда-то нарисовалось 2 копейки.

0

01.12.22, 19:03

Отредактировано

really,в личном кабинете налогоплательщика можно посмотреть все операции

0
0

Огромное спасибо, все очень понятно, даже про штафы не забыли, вы единственные все так четко разложили по полочкам

0

Комментарий удален пользователем

den, да и и-за налогов тоже, обложили со всех сторон

1

Сообщество