Может ли ​органи­зация оплачивать аренду помещения как благотворитель?

Да, это возможно, но нужно оформить подтверждающие документы: вы должны написать письмо с просьбой о благотворительной помощи, а компания-плательщик — издать приказ о ее оказании. Еще надо заключить договор пожертвования, по которому компания будет перечислять вам или вместо вас арендные платежи.

Расскажу, как правильно составить договор и какие документы понадобятся организации, чтобы оформить выплаты как благотворительную помощь.

Пожертвованием считают дарение вещи или права в общеполезных целях  . Пожертвовать можно любое имущество. Чаще всего это деньги, но могут быть и вещи — например, для людей, пострадавших от стихийного бедствия.

Оформляют благотворительную помощь договором пожертвования  . По сути, это разновидность договора дарения, хотя есть и различия:

1. Пожертвования могут быть только общественно полезными, а цель дарения — любой.
2. Получив имущество в дар, человек может делать с ним что хочет. А при пожертвовании дар можно использовать только так, как указано в договоре.
3. Жертвователь может отслеживать, как используют деньги или имущество, и потребовать вернуть обратно, если увидит, что их применяют не по назначению  . У дарителя такого права нет.

В договоре о пожертвовании должен быть конкретно прописан предмет. Без этого договор считают незаключенным, а у сторон не появляются права и обязанности  .

В вашем случае существенными условиями договора будут количество денег и цель их передачи. Еще в договоре должен быть срок и порядок выплаты денег — единовременно или частями, — а также способ: наличными или безналом.

Если вы используете полученные деньги нецелевым образом, организация-благотворитель или ее правопреемник вправе расторгнуть договор и потребовать их возврата  .

Благотворительная помощь не связана с коммерческими целями компании, поэтому ее оказывают за счет чистой прибыли. Если в уставе фирмы прописано ее право направлять часть чистой прибыли на благотворительность, спрашивать разрешения участников на это не нужно. Иначе придется провести их общее собрание, в протоколе которого необходимо закрепить решение пожертвовать деньги  .

Остальной пакет документов зависит от того, кто получает помощь и какую именно.

При передаче наличных денег человеку без статуса ИП нужна его расписка о получении в произвольной форме с паспортными данными получателя, суммой, датой и подписью.

Если помощь оказывают некоммерческим организациям и предпринимателям, нужны:

1. Договор о безвозмездной помощи с условиями и целями ее оказания.
2. Документы на передачу помощи — например, накладная или акт приема-передачи.

Можно оформить дополнительные документы, которые подтвердят благотворительный характер сделки:

1. Письмо получателя с просьбой о благотворительной помощи.
2. Приказ об оказании помощи, из которого будут понятны цели, форма помощи, сроки исполнения, ответственные лица. Там же указывают реквизиты письма получателя.
3. Документы о том, что получатель принял на учет благотворительную помощь, — например, копии приходных накладных.
4. Отчеты, акты или другие документы о целевом использовании помощи.

Без этих документов налоговая может счесть, что компания просто передала имущество безвозмездно, а не в рамках благотворительной помощи  .

Вам надо выяснить у компании-пожертвователя, зачем им оформление помощи в качестве благотворительности. Если это репутационная история, проблем возникнуть не должно. Компания закроет у себя в бухгалтерском учете расходы документами, о которых я написал выше, и сможет рассказывать в соцсетях о своей благотворительности.

Другое дело, если компания хочет получить преференции по налогам. В вашем случае сделать это не получится, потому что благотворительная помощь коммерческим компаниям и гражданам не уменьшает базу по налогу на прибыль и по налогу при «доходно-расходной» УСН  .

Чтобы жертвователь на ОСН смог учесть расходы на благотворительность, получатели должны относиться к одной из двух групп  :

1. Социально ориентированные некоммерческие организации, СОНКО, из специального реестра — получатели президентских грантов либо федеральных, региональных или муниципальных субсидий и грантов, а также исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг, частные образовательные и благотворительные организации.
2. Получатели имущественной поддержки от органов власти.

Если пожертвование сделано организации, которой нет в реестре, в расходах его не учитывают. Это обычная безвозмездная помощь.

В некоторых регионах можно применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Если в вашем регионе такой закон есть и благотворитель отвечает его условиям, компания может уменьшить региональную часть налога на прибыль на сумму пожертвований, которые она перечислила  :

• государственным и муниципальным учреждениям, которые ведут деятельность в области культуры;
• некоммерческим организациям или фондам на формирование целевого капитала.

Но в вашем случае всех этих налоговых преференций у организации-благотворителя не будет. В вопросе вы указали, что занимаетесь благотворительностью как физлицо. Значит, НКО или благотворительный фонд вы не оформляли и в реестре СОНКО вас нет.

Деньги, которые будет перечислять организация-благотворитель, облагаются НДФЛ: этот доход не входит в список доходов, не подлежащих налогообложению. Исключение — если деньги перечисляет НКО  .

Удержаниями и перечислениями должна заниматься организация-благотворитель как налоговый агент.

Что касается страховых взносов, поскольку выплаты будут перечислять по договору о пожертвовании, взносами они не облагаются  .

Если вы договорились с организацией об оплате аренды помещения, сначала напишите письмо с просьбой о благотворительной помощи. Потом нужно составить договор пожертвования — указать в нем цель и размер пожертвования, порядок и сроки передачи денег.

На основании вашего письма и договора компания издаст приказ об оказании помощи, из которого будут понятны цели, форма помощи и сроки исполнения. Без этих документов налоговая может счесть, что компания передала имущество безвозмездно, а не в рамках благотворительной помощи.

Организация-благотворитель может получить налоговые преференции, если получатель пожертвования — СОНКО из специального реестра. Но вы занимаетесь благотворительностью как частное лицо, поэтому организация-благотворитель налоговых льгот не получит.