Как получить налоговый вычет на благотворительность?

26
Аватар автора

Александр Б.

спросил в Сообществе

Вы много писали о том, как правильно жертвовать на благотворительность, но ничего о налоговом вычете по пожертвованиям. Насколько я знаю, в целом порядок такой же, как для вычетов по затратам на лечение или обучение.

Но я не могу найти конкретный список документов, которые подтверждают целевой характер расходов и статус благотворительной организации. Где-то пишут, что достаточно устава и платежки, а где-то добавляют договор на благотворительность.

Поясните, пожалуйста, как правильно сделать, чтобы налоговая приняла документы на вычет.

Можно разобрать на примере фонда, в который жертвовал я, — «Антон тут рядом».

Аватар автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Страница автора

Мы писали о «благотворительном» вычете в статье «7 сложных ситуаций с вычетами по НДФЛ». Но там речь шла об индивидуальном предпринимателе, поэтому разберем ваш случай.

Размер социального вычета на благотворительность

Пожертвования уменьшают годовой доход резидента РФ, облагаемый НДФЛ, максимум на 25%. Регион может увеличить этот порог до 30%. Например, так поступила Московская область. Но дальше я буду рассматривать стандартный вычет в размере 25% дохода.

Работает этот вычет так.

Представим, что ваш доход за 2023 год — 1 млн рублей. На благотворительность вы потратили 300 000 ₽. Четверть годового дохода — это 250 000 ₽. Лимит меньше пожертвования, значит, размер вычета — 250 000 ₽, а НДФЛ к возврату — 32 500 ₽: 250 000 ₽ × 13%.

Или другой вариант. Допустим, за 2023 год вы заработали тот же 1 млн рублей, но пожертвовали 200 000 ₽. Это меньше 25% годового дохода, а значит, вычет равен просто сумме расходов. НДФЛ к возврату — 26 000 ₽: 200 000 ₽ × 13%. Скорее всего, у вас именно такая схема расчета, потому что мало кто может позволить себе перечислять на благотворительность 25% от дохода или больше.

На всякий случай отдельно отмечу, что нерезиденту этот вычет, как и все остальные, не положен.

Какие нужны документы

В налоговом кодексе нет четкого списка документов, которые нужно приложить к декларации по НДФЛ, чтобы получить вычет за благотворительность.

Но согласно разъяснениям ФНС, хватит бумаг на передачу денег: платежек, квитанций к приходным кассовым ордерам и тому подобного. Из них должно быть видно, что человек сделал пожертвование организации определенного типа:

  1. Благотворительной организации — это ваш случай.
  2. Некоммерческой организации, которая занимается наукой, культурой, спортом, просвещением, здравоохранением, защитой животных.

ФНС подчеркивает, что налоговые инспекции не вправе расширять список документов для вычета. А значит, например, незаконно требовать устав организации-получателя. Проверить ее статус они могут и сами — по сведениям из ЕГРЮЛ.

На практике некоторые инспекции требуют приложить к декларации справку от благотворительной НКО о том, что она получила от такого-то человека пожертвование на такую-то сумму. Фонды без проблем выдадут такой документ по запросу. Но если хотите поспорить и доказать незаконность такого требования, можете показать налоговикам письмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@ — это должно помочь.

Вы также упомянули договор на благотворительность. Правильнее называть его договором пожертвования.

Пожертвование денег — частный случай дарения движимого имущества. Закон требует составлять письменный договор дарения, только если организация-даритель передает что-то на сумму более 3000 ₽.

У вас обратный случай: подарили вы, а благотворительный фонд принял. Так можно делать и без письменного договора.

Как заполнить декларацию НДФЛ, чтобы получить вычет

Вернуть «благотворительный» НДФЛ может только налоговая инспекция на основании декларации 3-НДФЛ по окончании года, в котором у вас были расходы на благотворительность. Через работодателя это сделать нельзя.

Если подаете декларацию исключительно для возврата налога, представить ее можно в любое время в течение трех лет после окончания года, когда делали пожертвование. Например, если это было в 2023 году, декларацию за этот год вы сможете подать только в 2024—2026 годах.

Легче всего подать декларацию онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС в разделе «Получить вычет». Если у вас только один вид вычета, на благотворительность, просто выберите подходящую ситуацию, пройдите краткий опрос — и готово.

Из перечня выберите «При взносах на благотворительность»
Из перечня выберите «При взносах на благотворительность»
Дальше пошагово заполните форму
Дальше пошагово заполните форму

Подробнее о том, на что обращать внимание при заполнении декларации 3-НДФЛ, мы писали, например, в статье «Как получить вычет за лечение зубов».

Еще вам может пригодиться статья «Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году» — проверьте, возможно, вы можете заявить сразу несколько вычетов и вернуть больше НДФЛ.

РедакцияОформляли вычет на благотворительность? Поделитесь опытом:
  • 🧜🏻‍♀️ АнтонинаСкажите, пожалуйста, получится мужу оформить вычет, если благотворительные отчисления со своей карты делала жена? Благодарю.1
  • Aleksandr BushminВы пишете: подтверждающим документом будет лишь копия платежки на пожертвование. Как будто это само собой разумеется. Из 10 платежей на пожертвование через приложение Тиньков банка только на 2 можно было получить платежку. Остальные шли через какие-то сервисы, Киви и прочее. Платежек дать не можем, написали.5
  • Сергей ТихоновБлаготворительный фонд помогающий голодным детям Африки не имеет ЕГРЮЛ. Значит, если благотворительный фонд находится за границей, то нужен ещё и его устав0
  • Сергей ТихоновКак получить "благотворительный" вычет, если оказал прямую помощь нуждающимся1
  • Kate LyapinaAleksandr, Тоже вот интересно...есть только 1 способ узнать0
  • Irina Bedayполучается вычет на благотворительность не ограничивается лимитом в 120 000 рублей?0
  • КифАраЯ помогаю нескольким фондам,отчисляя суммы сразу на карту,поленилась возиться с платёжками...хотя реквизиты есть у всех.В этом случае,как я понимаю,вычет оформить невозможно,верно?1
  • Антон ДыбовIrina, нет, не ограничивается Там свой лимит, 25% от годового дохода1
  • Анна ПосадсковаДля ИП вычет не действует, т.к. НДФЛ не платим. И многие приюты не оформлены, как НКО или ООО, переводишь на нужды приютов животных или на СВО частным лицам и группам на карты физ.лиц. Т.е. организация НКО или ООО требует наличия документов, времени, бухгалтера и отчётности, которая им не под силу, обременяет их и так непростую деятельность.0
  • Гульнара БаймуратоваА если я на пенсии? Могу получить такой вычет?0
  • Антон ДыбовГульнара, только если другие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%1
  • Ирина ТроицкаяАртем, вернуть ндфл, чтобы снова отдать, но не пожертвование, а ранее уплаченный налог :)0
  • PollyСами налоговики на сайте ИФНС в разделе "Социальный вычет по расходам на благотворительность" дают такую рекомендацию: "Подготовить копии документов, подтверждающих перечисление налогоплательщиком денежных средств на благотворительность, в частности: платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.); договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п. Из чего можно прийти к выводу, представлять стоит как минимум рекомендованный набор документов. Зачем написали "и т.п."? Возможно, ждут судебную практику, что бы посмотреть, что еще можно назвать "документом" )))) https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_blg/?ysclid=ls7uz4p0ht9059787900
  • ИванУ меня налоговая отказалась давать вычет за благотворительность без договора с фондом. Ссылки на письмо ФНС не помогли. Поскольку сумма пожертвований была очень маленькая, сильно спорить не стал.0
  • Андрей ПетровАртем, нет ничего странного - ты возвращаешь деньги от государства, которое не в состоянии сформировать такие условия, чтобы помочь нуждающимся, больным, перемещенным из другой страны детям. Пусть расплачивается за это, а деньги пойдут на новые выплаты фондам0
  • Андрей ПетровЕлена, не путайте государство и фонды. Чем больше ты вернул от государства налогов, тем больше можешь пожертвовать.2
  • Ольга SКифАра, если этот счет именно этого фонда, а не его директора или сотрудника -просто скачайте с банка-онлайн все квитанции о переводе. Это та же самая платёжка для физ.лица. И подавайте декларации.1
  • Ольга SАртем, это не заработать, а вернуть свой налог, уплаченный в бюджет. Можно вернуть эти средства и ещё кому-то помочь. Думаете, бюджет лучше поможет, если налог останется там? :)1
  • Диана ИвановаМожно ли получить вычет, если НКО признали иноагентом? Хотя бы за срок до признания оным1
  • Елена ПерцоваНедавно оформила вычеты за 21, 22 и 23 годы. У меня несколько автоплатежей в разные фонды с карты Тинькофф. Зашла в ЛК, скачала квитанции (быстро, хотя их в одном году было 43, а в другом 61). Сумму не считала, т.к. Тинькофф отображает общую сумму взносов за год. Заполнила декларации на сайте налоговой. Отправила. На 4й день деньги уже пришли на карту) Оказалось очень просто! Не знаю, почему я раньше не пробовала.0