Спокойствие и ничего лишнего: как отвечать на требования налоговой

Налоговая может потребовать документы в двух случаях:
1. Во время налоговой проверки бизнеса. Неважно, проходит она очно в офисе или это камеральная проверка, когда налоговики изучают отчетность у себя.
2. Когда проверяют другой бизнес и опрашивают контрагентов. Это называется встречной проверкой. Например, у поставщиков могут запросить документы, потому что налоговая изучает сделки их покупателя

При камеральной, выездной или встречной проверке документы нужно представить в течение 10 рабочих дней после получения требования.

Если при встречной проверке в требовании есть ссылка на п. 1 ст. 93.1 НК РФ, тогда срок уменьшается до 5 рабочих дней

Можно письменно попросить ИФНС об отсрочке. Сделать это надо не позже чем на следующий рабочий день после дня, когда получите требование.

Просьбу составляют по форме ФНС и указывают уважительную причину: например, болезнь, командировка, большой объем документов. Отсрочку могут и не дать, такой обязанности у налоговиков нет

Если проигнорировать требование передать документы — штраф 200 Р за каждый. Если не предоставить пояснения по встречной проверке — 10 000 Р, при запросе о конкретной сделке — 5000 Р.

В остальных случаях — 5000 Р первый раз, за повторное игнорирование в течение года — до 20 000 Р

На требование пояснить что-то во время камеральной проверки декларации по НДС отвечать нужно в электронном виде и в утвержденном ФНС формате. Во всех остальных случаях пояснения можно составлять в свободной форме.

На требование представить документы надо передать их заверенные по правилам копии: на каждом пишут «копия верна», дату, должность, подпись и ее расшифровку. Передать их нужно по описи

ИФНС может требовать пояснения или документы в рамках камеральной проверки в течение 3 месяцев после предоставления отчетности. Декларацию по НДС проверяют в течение 2 месяцев. Продлить срок могут только по решению руководителя инспекции или его зама.

Бывает, что ИФНС пропускает срок, но спрашивает пояснения про него в рамках уже следующих проверок. В таком случае можно не пояснять — главное, ответить, что все документы отправили в установленный период

ИФНС должна запрашивать пояснения, уточняя, какие именно ошибки или несоответствия она обнаружила. Если же указано просто пояснить расхождения на сумму, нужно проверить свою декларацию и документы, из которых вы брали суммы для нее.

Если ошибки есть, нужно подать уточненную декларацию. Если нет, важно ответить, что расхождений не нашли. Разбираться, почему в налоговой спрашивают про непонятную сумму, необязательно

Налоговая инспекция вправе запрашивать документы, нужные для проверки контрагентов. Но это касается только бизнес-сделок. По личным сделкам граждане хранить документы не обязаны.

Например, если ИП заказал себе костюм, он не обязан хранить и представлять чек и договор об этой сделке, даже если налоговая проверяет портного

Иногда инспекция может прислать сообщение, но назвать его требованием. Например, напомнить о сроках уплаты налогов.

Отвечать на требования обязательно, что бы там ни было написано. Если не ответить, грозит штраф. В случае информационного письма можно так и написать: «Информацию принял к сведению»

Раз в две недели мы отправляем рассылку, где делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер