Как заполнить справку о доходах госслужащему, владеющему ценными бумагами

68

Этот текст написан в Сообществе, в нем сохранены авторский стиль и орфография

Я являюсь государственным служащим субъекта РФ, и каждый год обязан отчитываться о своих доходах, имуществе, обязательствах и расходах. В данной статье я расскажу исключительно про подводные камни связанные с ценными бумагами при заполнении справок о доходах. Правильное название документа, который подают госслужащие — справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, но в статье я буду использовать понятие «справка о доходах».

В 2021 году я открыл брокерский счет и ИИС в банке ВТБ, и они стали огромной проблемой при заполнении справки о доходах. Все дело в том, что законодательство не успевает за развитием рынка и возникает огромное количество пробелов, на которые никто не знает ответа. Забегая вперед скажу, что в 2022 году отразить свои инвестиции в справке о доходах гораздо проще, чем в 2021. В 2020 году избавиться от инвестиций было гораздо легче, чем правильно заполнить справку о доходах.

Итак, начнем. Никто из моих коллег не инвестирует, но радует, что я являюсь сотрудником отдела кадров, который и проверяет все эти справки-декларации. Поэтому нормативную базу в части заполнения справок и где что смотреть я хорошо знаю.

Азы заполнения справок в целом, в том числе, кому можно иностранные ценные бумаги, а кому нельзя и содержатся в других статьях Тинькофф Журнала, однако в части их противоречия моей статье — советую руководствоваться более свежей информацией.

Шаг № 1

Скачайте программу

Чтобы заполнить справки о доходах, требуется специальная программа «Справки БК». Ее можно скачать на официальном сайте Президента Российской Федерации и других государственных органов в разделе «Вакансии» или «Противодействие коррупции». При заполнении справки о доходах следует руководствоваться исключительно «Методическими рекомендациями по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2022 году (за отчетный 2021 год)» (далее — Методические рекомендации). Информация в данной статье применима как к государственным служащим, так и к их супругам/детям.

Шаг № 2

Приступайте к заполнению

Первое, что нас интересует в контексте инвестиций — это раздел № 1 подраздел «Доход от ценных бумаг и долей участия в коммерческих организациях»» в программе «Справки БК» или пункт 59 в Методических рекомендациях (подраздел 1.5 «Акции и иное участие в коммерческих организациях и фондах»).

В данной строке указывается сумма доходов от ценных бумаг, включающая:

  1. Полученные дивиденды.
  2. Выплаченный купонный доход по облигациям, уменьшенный на уплаченный накопленный купонный доход при приобретении облигации;
  3. Доход от операций с ценными бумагами. Доход равен величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации т.е. доходы за вычетом понесенных расходов на приобретение ценных бумаг.

Нулевой или отрицательный доход (нулевой или отрицательный финансовый результат) в справке не указывается. Все доходы рассчитывают до налогов. Поэтому если брокер удержал 13% с дивидендов, то надо учитывать сумму до этого вычета.

Общий доход от ценных бумаг указывается единым значением по совокупности соответствующих операций. Таким образом следует сложить весь доход и отразить в данном разделе без уточнения откуда какая сумма появилась.

Стоит отметить, что в прошлом году Методические рекомендации не содержали отсылку на налоговый кодекс и напрямую указывали, что доходом является сумма, полученная от сделок за вычетом понесенных расходов на приобретение ценных бумаг.

Шаг № 3

Заполните раздел «Сведения о расходах»

Следующим шагом становится заполнение Раздела № 2 «Сведения о расходах». Здесь я обращаю ваше внимание, что раздел заполняется только в том случае если за прошедший год служащим осуществлены расходы по сделке (сделкам) по ценных бумаг, акций и сумма расходов по такой сделке или общая сумма совершенных сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду. Таким образом этот раздел заполняется только в том случае, когда расход по сделкам превышает совместный доход супругов за прошедшие 3 года, предшествующие году совершения сделки (2018,2019,2020 годы). При этом на граждан, поступающих на государственную службу требование о заполнении раздела № 2 не распространяется и они его не заполняют.

Шаг № 4

Счета оставляем без внимания

Минуя раздел № 3, в который должна декларироваться криптовалюта, мы переходим к Разделу № 4 «Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях». И здесь мы встречаемся с самым распространенным заблуждением касаемо отражения брокерского счета и ИИС в данном разделе.

Согласно подпункту 6 пункта 129 Методических рекомендаций в данном разделе не указываются счета брокера, индивидуальные инвестиционные счета. Таким образом ни при каких обстоятельствах брокерский счет (счет ИИС) не указывается в настоящем разделе.

При этом нужно быть очень внимательным. Данные счета не указываются в справках о доходах вообще если на счете МЕНЕЕ 500 000 рублей «чистыми деньгами» (т.е. за вычетом стоимости приобретенных в рамках договора на брокерское обслуживание).

Сумма на счетах не суммируется, требования предъявляется к каждому счету отдельно.

В том случае, когда у госслужащего на брокерском счете (счете ИИС) находится 500 000 рублей или больше данный счет подлежит отражению в подразделе 6.2 раздела № 6, но не в разделе № 4.
Шаг № 5

Укажите конкретные ценные бумаги

И тут мы приходим к самому интересному, а именно раздел № 5 Сведения о ценных бумагах. В данном разделе указываются сведения об имеющихся ценных бумагах, долях участия в уставных капиталах коммерческих организаций и фондах. Так, госслужащий должен указать конкретные ценные бумаги, которые принадлежали ему на отчетную дату.

Внимание! Не рекомендуется проводить какие-либо самостоятельные расчеты, поскольку вероятно возникновение различного рода ошибок. Для заполнения настоящего раздела рекомендую руководствоваться информацией из единой формы, утвержденной Указанием Банка России N 5798-У. Это та самая справка из банка которую вы запрашиваете для получения информации о наличии счетов, остатка на счете и полученных процентов по вкладам. Данная форма унифицирована и предоставляется всеми организациями.

Данную форму вы можете получить у своего брокера. Например, у ВТБ и Сбера данная форма называется «Сведения для госслужащих» и так выглядит в мобильных приложениях: После формирования справки вы сможете с легкостью заполнить необходимые данные, а в случае вопросов со стороны кадровой службы — подтвердить заполненные данные документом. На изображениях показана форма полученная от банка ВТБ с указанием наличия акций и фондов от FinEx, а также графа «доходы от ценных бумаг», которая нам пригодится при заполнении раздела № 1.

Грустным моментом является тот факт, что сведения об основании приобретения (Основание участия) банк ВТБ не заполняет и ставит прочерк. Методические рекомендации при этом напоминают об ответственности служащего за заполнение данной графы. При отсутствии информации в отношении отдельных граф организация в соответствии с Указанием Банка России N 5798-У проставляет прочерк. При этом данное обстоятельство не свидетельствует об отсутствии указанной информации в целом, а исключительно характеризует тот факт, что организация, в которую обратились, данной информацией не располагает и в этой связи необходимо обратиться в другую организацию.

В начале статьи я говорил, что в 2021 году проще было продать бумаги, чем отчитываться за них. Все дело в том, что получить информацию об основании приобретения для рядового гражданина было нереально, а указание «Покупка» или «Покупка с указанием номера и даты заключения сделки из личного кабинета брокера» не являлись надлежащим заполнением данной графы. Так как в данной графе требовалось указать номер и дату договора-основания приобретения ценной бумаги.

Однако в 2022 году Методические рекомендации дополнили спасительной фразой: «В случае, когда сделка по приобретению акций (иностранных акций) заключена на организованных торгах, на которых информация, позволяющая идентифицировать подавших заявки участников торгов, не раскрывается в ходе торгов другим участникам, в графе «Основание участия» указывается «приобретено на организованных торгах», а также указывается дата приобретения».

Таким образом теперь можно спокойно руководствоваться справкой от брокера по форме с Указанием Банка России N 5798-У, а графу (Основание участия) заполнять фразой «приобретено на организованных торгах» с указанием даты покупки. Но необходимо указывать дату покупки ценной бумаги, даже если вы совершаете покупку акции одного эмитента каждый день и за год у вас будет 365 сделок. Каждая дата должна быть задекларирована. Также не решен вопрос в случаях, когда было куплено много акций одного эмитента, часть из них продана, а потом закуплено еще. Как их идентифицировать?

Обращу ваше внимание, что графа «доходы от ценных бумаг» содержит полную информацию лишь после 20 февраля текущего года. Но вопрос возникает как быть претендентам на государственную службу при подаче справки о доходах в январе? Никак.

От себя добавлю, что в моем случае данные по полученным дивидендам в форме от ВТБ отличаются от данных, содержащихся в брокерском отчете в личном кабинете ВТБ. Оба документа имеют печать и подпись сотрудника. Минтруд в своих разъяснениях говорит о том, что государственный служащий не несет ответственности за ошибки в документах, представленных соответствующими органами/организациями. Поэтому я думаю, что стоит просто ссылаться на любой из документов, содержащий печать банка и хранить его у себя, а то мало ли.

Отдельный вопрос вызывает справка 2-НДФЛ от брокера. Так в Журнале обсуждали, что налоговая считает доходом от ценных бумаг — фактический оборот по счету. Я в настоящее время не могу получить отчет 2-НДФЛ от брокера, однако обращу внимание на подпункт 3 пункта 59 Методических рекомендаций. Что финансовым результатом (доходом) является доход за вычетом понесенных расходов на приобретение ценных бумаг.

Шаг № 6

Заполните срочные обязательства финансового характера

Финишная прямая — Раздел № 6. «Сведения об обязательствах имущественного характера». Нас интересует подраздел 6.2. Срочные обязательства финансового характера. Как уже было сказано выше — счет брокера, счет ИИС не отражаются в Разделе № 4, однако подлежат отражению в подразделе 6.2. в случае если на вашем счете лежит 500 000 рублей или более.

Так, согласно пункту 182 Методических рекомендаций: В рамках договора на брокерское обслуживание либо договора доверительного управления ценными бумагами у клиента и профессионального участника рынка ценных бумаг возникает ряд взаимных обязательств денежного характера (у клиента — обязательства по оплате вознаграждения, у профессионального участника — обязательства вернуть по требованию клиента переданные денежные средства).

Таким образом в формате справки — вы указываете себя в статусе «Кредитора», а вашего брокера в статусе «должника», суммой обязательства является сумма денежных средств на счете (за вычетом ценных бумаг). Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату.

Что в итоге

  1. Всю информацию нужно выписывать из официальных документов. Самостоятельные расчеты — путь к ошибке.
  2. При заполнении справки лучшим вашим другом будут Методические рекомендации МинТруда и форма от организации в соответствии с Указанием Банка России N 5798-У.
  3. Любая копейка, которая не отражена в справке, может стать основанием для вызова служащего на комиссию. Однако, как органы проверяют данные сведения о ценных бумагах — большой вопрос.
  4. Отчеты брокера, банков и т.п. могут противоречить друг другу. Ваша задача заручиться документами с печатью т.к. ошибка в полученных справках — не ваша ответственность.

Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

Что будет, если госслужащий просто не будет указывать ИИС и брокерские счета, а будет просто помалкивать? Какие полномочия у кадровиков для проверки открытых у брокеров счетов? Всегда считал, что госслужащий сам роет себе яму, когда самостоятельно сообщает на себя какие-то сведения, ибо проверяющие обладают скудным арсеналом проверки. А бывают вообще случаи, когда госслужащий сам же нашел ошибку в декларации и сам же кляузничает на себя в кадры.

1
Автор поста

17.01.22, 02:52

Отредактировано

Вася, если в справке ничего не указано, то скорее всего кадровик ничего и не увидит. Но в случае проведении проверки (по каким-либо другим основаниям) в ответ на запрос - банк или фнс могут отобразить наличие каких-либо поступлений и т.п., которые вы не отразили в справке. Либо если прокуратура будет проводить проверку руководствуясь данными из ФНС. В этих случаях могут возникнуть вопросы - почему не отражено.
Я бы не рисковал.

0

Вася, брокер вычитает налог, когда вы покупаете или продаете ценные бумаги, когда получаете дивы, я думаю налоговой это видно, поэтому стоит это указывать. Или получили вычет за иис, это же тоже видно 🤷

0

Рената, налоговая - это отдельный орган, там им неизвестно отчитались вы о доходах или нет и что вы указали, они проверкой вашей справки не занимаются. Как собственно и подразделение кадров не знает о чем вы отчитались в налоговой. Налоговая и госорган не взаимодействуют в автомате.

0

Роман, думаю чего они в налоговой не видят, того им и не надо)

1
0

Раздел 2 заполняется, если расходы по сделке превышают совместный доход супругов за прошедшие 3 года, ПРЕДШЕСТВОВАВШИХ году совершения сделки, то есть не за 2019-2021, а за 2018-2020 годы (основание: п. 72 Методических рекомендаций). Исправьте 😉

1
Автор поста

17.01.22, 02:42

Александр, Да, верно. Опечатался.

0

16.01.22, 12:34

Отредактировано

Роман, если сильно хочется то можно, только тссс) если есть желание выводить налик на карту из крипты, то через р2р делайте и можете не беспокоиться, покупать крипту аналогично через р2р

1
Автор поста

17.01.22, 02:44

Виктория, тут дело даже не в статусе имущества, а в том что госслужащий теперь обязан отчитываться о ее наличии. Причем не всем госслужащим можно ее иметь (есть ограничения, по памяти - не скажу). Также неизвестен механизм проверки сведений и думаю мало кто сможет пояснить что-то дельное.

1
Автор поста

17.01.22, 02:48

Виктория, согласно выдержки методических рекомендаций:

В отношении цифровых финансовых активов в качестве основания приобретения указываются реквизиты записи о цифровых финансовых активах в информационной системе, в которой осуществляется выпуск цифровых финансовых активов, и прикладывается выписка из данной информационной системы.

В отношении цифровой валюты в качестве основания приобретения указываются идентификационный номер и дата транзакции и прикладывается выписка о транзакции при ее наличии по применимому праву.

В отношении сделок по приобретению цифровых финансовых активов и цифровой валюты к справке прилагаются документы (при их наличии), подтверждающие сумму сделки и (или) содержащие информацию о второй стороне сделки.

1

Вячеслав, разобрался, я был не прав!
Нужно указывать все таки дивиденды ДО вычета налогов, потому что фраза из рекомендаций "остающейся после налогообложения" взята из определения дивидендов из налогового кодекса и относится не к доходам госслужащего, а к прибыли компании.

1
0

У вас в справке для госслужащих заполнен столбец "общая стоимость" для фондов FinEx. Очень удивлена этому, т.к. мне Сбербанк выдал справку с прочерками в этом столбце! Считаю вручную из брокерских отчетов. И не могу понять надо ли в стоимость включать комиссию биржи и комиссию брокера...

1

Кира, у меня такая же проблема. Вы как-то смогли докопаться до истины?

0
0

Подскажите, что указать в графе "уставный капитал" , если куплена иностранная акция? У них же нет такого понятия, я правильно понимаю?

1

Галина, тоже не понимаю. Видимо ничего.

0

Галина, здравствуйте, тоже интересует этот вопрос, если вы нашли ответ напишите пжл.

0
0

Добрый денья! Подсквжите пожвлуйстая где прописано, что раздел о расходах заполняется только в том случае если за прошедший год служащим осуществлены расходы по сделке (сделкам) по ценных бумаг, акций и сумма расходов по такой сделке или общая сумма совершенных сделок превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду? В методических рекомендациях за 22 год этого не написано.

1

Ivan, нашел, пункт 82

0
Автор поста

15.03.22, 05:51

Оксана, верно, само наличие счета не указывается, но указываются бумаги приобретенные на нем. Если там просто деньги до 500 тыс - не отражаете в справке.

0
0

Добрый день! Подскажите пожалуйста как заказать справку для госслужащих а банке Тинькофф? не могу найти в приложении, на горячей линии сказали что справку только для визы можно, а мне надо для отчета именно для справки о доходах. в Сбере и ВТБ все просто, а тут что-то не могу разобраться.

0

Наталья, через чат поддержки тинькофф заказывала

0

Наталья, через час поддержки тинькофф присылают

0
0

Подскажите пожалуйста почему фраза про организованные торги стала спасительной.
Вы являетесь инвестором год, а если вы инвестируете 5 и более лет. За это время у вас около 500 ,а возможно и более заявок. Ваша декларация превращается "Войну и мир". При распечатке декларации на одном листе помещается 2 акции, а потом QR-код. Не лучше было бы в основании приобретения указать покупка и приложить отчёт брокера или выписку на конец года 31.12. Документ с печатью и подписью.
Ещё один вопрос при таком занесении акций доля участия в компании разбита на множество граф кто будет это суммировать.
Простите если что написал не так сам не госслужащий, но являюсь супругом госслужащей и так же должен подавать декларацию.

0
0

Подскажите пожалуйста, как правильно заполнить в 4 разделе данные что поступления превысили мой доход за предыдущие 3 года? То есть у меня в 2021 году на мой счёт куда приходит зарплата, больничные, пенсия на ребёнка по потере кормильца, туда же была зачислена сумма страхового возмещения. Я должна указать только эту сумму или все поступления на этот счёт? И выписку должна приложить также за весь год со всеми операциями или только тот период когда была зачислена эта сумма?

0
0

А если в течение года я купил акции, а в конце года продал часть, правильно ли я понимаю, мне надо указывать только те акции которые остались?

0

Андрей, надо указать то что есть на дату 31.12.2021 года. В справке для госслужащих это указано

0
0

Разве можно госслужащему покупать паи FinEx?
Там же ISIN начинается не с RU и считается иностранным эмитентом?

0
Автор поста

15.04.22, 05:51

Алексей, большинству госслужащих не запрещено покупать иностранные акции и фонды. Скажем так, что покупать можно всем кому прямо не запрещено.

Все зависит от занимаемой должности и НПА которые приняты на уровне РФ или субъекта или конкретного органа. В этих самых НПА и написано кому нельзя.

0
0
0
Автор поста

15.04.22, 01:25

Юлия, Согласно метод рекомендациям вы указываете только доходы. У самого возникал такой вопрос, но читая документ МИНТРУДА следует, что в справке 2 ндфл мы ориентируемся только на полученный доход (ориентируемся на графу сумма вычета в 2 ндфл):

"Указываем доход от операций с ценными бумагами. Доход равен величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации т.е. доходы за вычетом понесенных расходов на приобретение ценных бумаг".

Про расходы - читайте внимательнее, написано в каких случаях данный раздел подлежит отражению.

0

Вячеслав, я указала в справке доход по финансовому результату (налоговая база по справке 2 НДФЛ), в отделе кадров сказали нужно было указывать общую сумму (общий доход от продажи акций). Провели в отношении меня проверку за скрытие дохода с последующим наказанием.

0
0

Нужно заполнять акции которые у меня были все в 2021 году, если на отчетную дату они все проданы ?

0
Автор поста

15.04.22, 01:25

Алла, нет, только доходы полученные от них.

0
0

Нужно указывать акции все которые были в 2021 году если на отчетную дату они были проданы и их не было?

0
0

Всем добрый вечер! Подскажите, пожалуйста, дважды покупала по 40 шт. акций алроса, в справке показывать общим количеством или раздельно, по датам покупки?

0
0

Добрый день, взяла в ВТБ справку для госслужащих (09.03.2022). В подразделе 2.3 Доходы от ценных бумаг указано: Доходы по операциям с ЦБ - 9 тр., дивы - 7,9 тр. Итого 16,9 тр. При этом, в 2НДФЛ от ВТБ указана общая сумма дохода 440тр. (из них 7,9 тр. - дивы, а на остальную сумму в кодом дохода 1530 стоит вычет с кодом 201 ровно на сумму этого дохода). Я правильно понимаю, что по мнению автора, я должна пренебречь справкой 2НДФЛ и указать в доходах только 16,9тр, как указано в справке для госслужащих. Ведь прокуратура, как писали выше, будет брать данные от налоговой, скорей всего.

0
Автор поста

15.04.22, 01:27

Татьяна, по моему мнению в том и фишка, что есть графа "вычет 201" отражающий понесенные расходы.

В рекомендациях минтруда явно написано, что подлежит отражению:

Указываем доход от операций с ценными бумагами. Доход равен величине суммы финансового результата, определяемого в порядке и сроки, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса Российской Федерации т.е. доходы за вычетом понесенных расходов на приобретение ценных бумаг

0
0

А что касается депозитарных расписок, паевых фондов finex - если в отчёта брокера для госслужащих, не указана общая стоимость, нужно ли её заполнять?
Если да, цифры брать из рыночной цены на отчётную дату?
Спасибо.

0
Автор поста

15.04.22, 01:32

Руслан, заполнять нужно. Нужно смотреть не отчёт брокера, а справку по форме, утвержденной Указанием Банка России N 5798-У.

0
0

Добрый день. Спасибо за разъяснения и вопрос: при открытии в 2021 году ИИС давались в подарок акции, при продаже которых получился вроде как доход. НО в налоговой это нигде не отображено. Указывать ли этот доход в первом разделе?

0
Автор поста

15.04.22, 05:52

Ирина, Доход есть доход. Вы уверены что это нигде не отражается?

0

Вячеслав, да. Даже в налоговую звонила. Сказали что возможно эти данные поступят в течении года….

0
0

Подскажите, пожалуйста, в основании приобретения акций и облигаций недостаточно ли указать номер и дату договора с брокером?
У нас брокер Сбербанка, какое в этом случае основание приобретения акций?

0
Автор поста

22.04.22, 05:51

Алина, договор с брокером не есть основание приобретения ЦБ.

в 2022 году Методические рекомендации дополнили фразой: «В случае, когда сделка по приобретению акций (иностранных акций) заключена на организованных торгах, на которых информация, позволяющая идентифицировать подавших заявки участников торгов, не раскрывается в ходе торгов другим участникам, в графе «Основание участия» указывается «приобретено на организованных торгах», а также указывается дата приобретения».

0
0

Добрый день, взяла в ВТБ справку для госслужащих. В подразделе 2.3 Доходы от ценных бумаг указано, к примеру: Доходы по операциям с ЦБ - 8 тыс.руб., дивы - 24 тр. Итого 32 тр. При этом, в 2НДФЛ от ВТБ указана общая сумма дохода 114 тр. (из них почему то только 17 тр. - дивы, по коду дохода 1530 стоит 97 тысяч , а вычет с кодом 201 на сумму 90 тысяч. Прокуратура будет брать данные от налоговой. Мы вообще должны указывать доход от продажи акций? Если да, то где и как? Спасибо.

0
0

Добрый день, Таким образом в формате справки — вы указываете себя в статусе «Кредитора», а вашего брокера в статусе «должника», суммой обязательства является сумма денежных средств на счете.
Подскажите, деньги лежат на ИИС, законодательно даже маржинальная торговля запрещена на ИИС, с чего я получаюсь кредитором если деньги лежат, акции не покупаются, комиссию за торги не идёт? Что вы считаете надо указать в последней графе раздела 6.2 и основания для этого?
Я так понимаю, следую логики минтруда, деньги на депозите это таже история кредитор и должник банк?

0
0

Добрый день, а если иис закрыт и в справке в налоговой указаны расходы за три года, которые очень большие в графе вычет, то как заполнять сведения о расходах? Указать весь оборот из справки?

0
0

Автор, подскажите, если отчётный период на 31 декабря, а акции были куплены в весной-летом, после чего проданы, необходимо ли их указывать в справке?

0

Виктор, здравствуйте, удалось разобраться что с этим делать?

0
0

Спасибо за статью.

0

Сообщество