Чем различаются налоги в РФ и Великобритании

В марте 2019 года мы с семьей перебрались в Лондон — город туманов и дорогой жизни.

В Лондоне я работаю в офисе, получаю зарплату и премии. Еще у меня есть немного свободных средств, а часть денег лежит на инвестиционном счете.

В статье опишу несколько базовых моментов, касающихся разницы налогообложения в Великобритании и России, с которыми столкнулся сам.

В Великобритании прогрессивная шкала налогообложения, то есть процентная ставка подоходного налога зависит от размера дохода. Если годовой заработок меньше 12 570 £ — это около 1 млн рублей, подоходный налог платить не надо. Но сильно можно не радоваться: среднее жилье на семью в Лондоне стоит дорого — зарабатывать в любом случае придется много.

На каждый фунт от 12 571 до 50 270 £ полагается налог 20%. Дальше — больше.

Покажу на примере. Судя по сайту Glassdoor, ведущий инженер-программист в Лондоне в среднем получает около 78 000 £ в год — 6,24 млн рублей.

Часть дохода до 12 570 £ налогом не облагается. Из части дохода от 12 571 до 50 270 £ придется уплатить подоходный налог в размере 20%, а из дохода от 50 271 до 78 000 £ — 40%:

• 0 × 12 570 £ + 0,2 × (50 270 £ − 12 570 £) + 0,4 × (78 000 £ − 50 270 £) = 18 632 £

Получается, что с годового дохода 78 000 £ инженер-программист заплатит 18 632 £ подоходного налога — 1,49 млн рублей. Эффективная ставка налога, то есть реальная в отношении всего дохода за год, — около 24%.

После вычета подоходного налога на руках у нашего инженера-программиста остается 59 368 £ — 4,74 млн рублей.

Если зарплата превышает 100 000 £, уменьшается не облагаемая налогом база — на 1 £ за каждые 2 £ превышения. На эту часть добавляется налог в размере 40%.

Например, если доход — 110 000 £ в год, то налогом не облагаются только первые 7570 £:

• 12 570 £ − (110 000 £ − 100 000 £) / 2 = 7570 £

Налог при такой зарплате составит:

• 0 × 7570 £ + 0,2 × (50 270 £ − 7570 £) + 0,4 × (110 000 £ − 50 270 £) = 32 432 £

Периодически пороговые значения индексируются. Например, в 2020/2021 налоговом году — он не совпадает с календарным — подоходный налог определялся иначе.

То есть при годовом доходе 78 000 £ инженер в 2020/2021 налоговом году заплатил бы 18 700 вместо 18 632 £. Разница в 68 £ — это 5440 ₽ за два года.

Страховой взнос. Помимо подоходного налога есть страховой взнос, который частично вычитается из зарплаты, а частично его платит работодатель поверх зарплаты сотрудника. Для сотрудника ставка платежа снова прогрессивная и зависит от годового дохода.

Таким образом, поверх 18 632 £ подоходного налога в 2022/2023 году из зарплаты ведущего инженера вычтут еще 5077,68 £ страховых взносов:

• 0 × 12 576 £ + 0,12 × (50 268 £ − 12 576 £) + 0,02 × (78 000 £ − 50 268 £) = 5077,68 £

После подоходного налога и страхового взноса на руках остается 54 290,32 £ в год, или 4524,19 £ в месяц — 361 935,2 ₽.

На сайте правительства Великобритании есть калькулятор, который поможет все рассчитать и не мучиться со сложной арифметикой каждый раз, когда слышите новый размер зарплаты.

Работодатель платит еще 13,8% страховых взносов поверх зарплаты сотрудника на каждый фунт свыше 9100 £ в год. В отдельных случаях, например если сотруднику меньше 21 года, работодатель платит этот взнос только при доходе от 50 270 £ в год.

То есть за сотрудника, который получает 78 000 £ в год, работодатель заплатит еще 9508 £ страховых взносов.

Примеры зарплат. Чем выше заявленная зарплата в Великобритании, тем больше ее разница с реальной.

Кто и когда уплачивает подоходный налог. Как и в России, работодатель в Великобритании самостоятельно вычитает налог и страховой взнос из зарплаты сотрудника. Я каждый месяц получаю на карточку итоговую сумму после всех вычетов исходя из предполагаемого дохода за текущий налоговый год.

Налоговый год в Великобритании не совпадает с календарным — он начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля. Для расчета моей ставки учитывается, сколько денег я заработаю между этими двумя датами.

• Например, я переехал в Лондон в начале марта 2019 года. В предыдущий налоговый год, который закончился 5 апреля, я работал только один месяц. Мой доход за 2018/2019 налоговый год был примерно равен моей мартовской зарплате.
• Моя месячная зарплата — меньше 11 850 £. Поэтому доход за предыдущий год не преодолел первый порог на 2018/2019 год и подоходным налогом не облагался.

В России деньги от работодателя до сотрудника идут немного другим путем. С зарплаты российские работники платят подоходный налог 13%, а работодатель самостоятельно делает несколько взносов: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты работника, на социальное страхование — 2,9%, на медицинское страхование — 5,1%.

Страхование в Великобритании по смыслу аналогично пенсионному, социальному и медицинскому страхованию в России. Только в России взносы полностью выплачиваются работодателем, а в Великобритании поделены на платежи от сотрудника и работодателя.

Если у работника небольшая зарплата, то в Великобритании до него дойдет больше денег, которые выделил на него работодатель, чем в России. А если зарплата высокая — примерно от 300 000 ₽ в месяц, — то больше денег получит российский сотрудник.

Если считать налоги и взносы при разных суммах, видно, что при низкой зарплате больше налогов и взносов платится в России, а при высокой — в Великобритании. То есть в России между работодателем и работником всегда теряется 33% расходов, а в Великобритании потери могут колебаться от 0 до 63,8%.

В Великобритании есть государственная пенсия. Моим ровесникам она станет доступна после 68 лет — и женщинам, и мужчинам. Раньше женщины выходили на пенсию после 60, а мужчины — после 65 лет. Потом власти организовали постепенный план перехода на новую пенсионную систему для женщин позже 1950 года рождения и мужчин позже 1953 года рождения. В итоге, если вы родились после 6 апреля 1978 года, насладиться государственной пенсией в Великобритании получится не раньше 68 лет.

На текущий момент государственная пенсия не очень большая и составляет 141,85 £ в неделю, или 567,4 £ в месяц — 45 392 ₽. Для родившихся до 1953 года есть отдельные старые программы увеличения пенсионного дохода. Всем остальным государство предлагает увеличить доход с помощью рабочей или персональной пенсии. Первая актуальна для наемных работников, вторая — для самозанятых.

С 2018 года каждый работодатель обязан предоставлять своим сотрудникам доступ к системе рабочей пенсии, чтобы они могли в ней участвовать и делать отчисления в фонд. Если я соглашаюсь на участие, из моей зарплаты будет отчисляться по 5% на будущую пенсию. К этой сумме работодатель добавит из своего кармана еще 3%. Итого на пенсионные отчисления будет уходить 8% от зарплаты.

Возраст получения рабочей пенсии оговаривается отдельно и зависит от конкретной программы. Обычно это 60—65 лет, но в отдельных случаях может быть и 55 лет.

Если работник умрет до наступления пенсионного возраста, его пенсия может перейти супругу или ребенку до 23 лет. Если работник решит покинуть страну или просто отказаться от участия в пенсионной программе, свои отчисления он может получить обратно, заплатив подоходный налог.

Я не верю в пенсию, поэтому инвестирую часть дохода.

В общем случае в России с заработка от инвестиций придется заплатить те же 13% налога, но без страховых и пенсионных взносов. В Великобритании же есть понятие Capital Gain Tax — это налог на прирост капитала, который распространяется на любые доходы от купли-продажи, будь то акции, машина или недвижимость.

Налог на прибыль от инвестиций зависит от зарплаты и заработка на инвестициях. Существует три ставки налога на прибыль: 0, 10 и 20%. Если вы заработали на бирже меньше 12 300 £ в год, то налога не будет. А если вы успешный инвестор или трейдер и заработали больше 12 300 £, то надо будет самостоятельно заполнить налоговую декларацию и заплатить налог на прирост капитала.

• Например, специалист с доходом 70 000 £ внесет в казну Соединенного Королевства по 20% с каждого фунта сверх 12 300 £. А работники с зарплатой до 50 000 £ могут снизить налог до 10%.

Процесс вычислений тут сложнее: надо сложить зарплату с тем, что наторговали, вычесть 12 300 £, сравнить общий доход с 50 000 £ и заплатить 10% с дохода до 50 000 £ и 20% — с того, что сверху.

В России есть возможность не платить подоходный налог от продажи акций, если владеть ими больше трех лет. В Великобритании вы всегда платите 20%, если инвестируете в акции напрямую. Однако есть набор инвестиционных инструментов, с которыми можно не платить налог или даже запросить налоговый вычет на подоходный налог с зарплаты.

Разница в налогообложении зарплаты и дохода от продажи акций порождает интересные схемы, когда часть компенсации труда работодатель может выдавать в виде акций своей компании. Так делают крупные компании типа Фейсбука и «Амазона». Эта схема не единственная. Их много, и они сложные, поэтому многие англичане обращаются за помощью к налоговым консультантам.

ИИС и ISA. В России государство несколько лет назад начало стимулировать народные инвестиции. Для этого создали систему ИИС, которая позволяет вкладывать до 400 000 ₽ в год и получать на эту сумму или сумму доходов от инвестиций налоговый вычет.

В Великобритании есть Individual Saving Account, ISA — счет личных сбережений. В 2022—2023 годах налоговый резидент Великобритании может положить на этот счет до 20 000 £ и потом не платить налоги за рост средств на счете.

В отличие от российского ИИС достать средства с ISA можно в любой момент. Более того, движение активов на ISA и за его пределы достаточно свободное. Можно продать акции на 40 000 £, вывести деньги себе в карман, а потом положить на ISA другие акции общей стоимостью 60 000 £ — это в рамках правил.

Существуют четыре вида ISA:

1. Сash ISA — валютный счет, по факту депозит. Вы кладете на счет фунты в чистом виде, а банк начисляет на них около 2—2,5% в год. Налог с этих двух процентов платить не нужно.
2. Stock and Shares ISA. Деньги на этом счете можно инвестировать в акции, облигации и фонды. Если акции повысились в цене и вы их продали, налог можно не платить.
3. IFISA. Особенность этого счета в том, что вы можете дать в долг другому лицу или организации и получить деньги обратно с процентами. С процентов налог платить не нужно.
4. Lifetime ISA — это инструмент для пенсионных накоплений и оплаты первого взноса при покупке в ипотеку первого жилья на территории Великобритании. В Lifetime ISA можно положить до 4000 £ в год, а государство добавит от себя еще 25% от суммы вклада. Бонус от государства работает, если вкладчику еще не исполнилось 50 лет. Открыть такой счет могут только резиденты Великобритании в возрасте от 18 до 39 лет. Снять деньги можно хоть через год после открытия счета, если хотите использовать накопленные там средства и добавку от государства на покупку первого жилья через ипотеку. Второй раз снять деньги можно только в 60 лет или если вкладчик смертельно болен и принесет соответствующую справку от своего лечащего врача.

В 2017 году я открыл ИИС в России. Это был мой первый опыт инвестиций, и я выбрал один из готовых пакетов от «Альфа-банка». Сейчас об этом даже немного жалею. Депозит принес бы мне больше денег за это время. В Великобритании я открыл ISA. Выбрал предложение от Vanguard — компании, которая одной из первых в мире стала предлагать ETF. Через несколько лет смогу написать, что из этого вышло.

Доход от инвестиций. Допустим, в России вы три года вкладываете по 400 000 ₽ в ИИС, в рамках которого покупаете бумагу с ежегодным стабильным ростом на 5%. В итоге вы получите 1 324 050 ₽.

Более того, на каждые вложенные 400 000 ₽ можно запросить налоговый вычет в размере 13%. Это своеобразный дополнительный доход по 52 000 ₽ в год. Через три года на счете окажется 1 480 050 ₽.

Вот что будет в Великобритании. Для примера зафиксируем курс валют на три года. Каждый год вы закладываете в ISA по 5000 £ и покупаете чудесную бумагу, которая дает 5% годовой прибыли. В пересчете в рубли вы получите 1 324 050 ₽ — меньше на те самые 156 000 ₽, которые в РФ можно получить в качестве налогового вычета.

Можно немного поиграть с числами и процентами доходности вложения. При предположении об инвестициях на год с доходностью 5% получается, что при небольших суммах — примерно до 100 000 £ (8 000 000 ₽) — инвестиции в России выгоднее благодаря налоговому вычету по ИИС. При средних суммах — до 450 000 £ (36 000 000 ₽) — выгоднее в Великобритании благодаря большему размеру ISA и дополнительно необлагаемой прибыли от дохода. При еще больших суммах, чтобы все просчитать, лучше нанять налогового консультанта.

Инвестиционные инструменты в Великобритании. Если погружаться в тему инвестиций еще глубже, то можно найти набор разных инструментов и подходов. В Великобритании есть набор венчурных инвестиционных инструментов, с прибыли от которых налог не платится: Enterprise Investment Scheme — EIS, Seed Enterprise Investment Scheme — SEIS, Venture Capital Trust — VCT, Social Investment Tax Relief — SITR. Для этих четырех инструментов можно запросить возврат подоходного налога в размере 30% — или 50% для SEIS — от инвестиций и не платить налог на прирост капитала.

Для всех инструментов есть ограничения по суммам и срокам инвестирования. Для EIS и SEIS можно запросить частичную компенсацию убытков, если заработать на инвестициях не получилось.

Отдельно можно упомянуть Premium Bonds, которые впервые были представлены в 1956 году. Помимо того что это облигации, они еще позволяют участвовать в лотерее и выигрывать просто денежные призы, не облагаемые налогом.

В России есть несколько видов налоговых вычетов. Среди них стандартные — за детей и государственные награды, социальные — за лечение и обучение, инвестиционные и имущественные. По результатам 2017 года я обращался за социальным и инвестиционным вычетами.

В 2017 году мы с женой жили в Московской области, у нас родился ребенок. Роды мы организовывали в платной клинике, поэтому они считались дорогостоящей медицинской услугой и можно было получить социальный налоговый вычет. По российскому законодательству социальные вычеты ограничены 120 000 ₽, хотя роды стоили дороже. В 2018 году мы запросили налоговый вычет, и за роды нам компенсировали:

• 120 000 ₽ × 13% = 15 600 ₽

В том же 2017 году я открыл ИИС на сумму 400 000 ₽ и вдобавок к вычету за роды получил 52 000 ₽ в рамках инвестиционного налогового вычета. Итого я смог получить от государства 67 600 ₽.

В Великобритании в отдельных ситуациях налог можно уменьшить при помощи Marriage Allowance. Например, если ваш доход не превышает 50 270 £, а доход вашего партнера меньше 12 570 £, можно перенести не облагаемую подоходным налогом часть от одного партнера к другому, но не более 1260 £.

Допустим, ваш годовой доход — 40 000 £, а супруг получает 12 000 £. До базового обложения налога у партнера остается:

• 12 570 £ − 12 000 £ = 570 £

Именно отсутствие налогообложения на эти 570 £ можно передать от одного партнера другому. Так вы сможете заплатить на 114 £ меньше налога в год:

• 570 £ × 20% = 114 £

Также в Великобритании есть программа Cycle to Work — «На работу на велосипеде». Государство стимулирует налогоплательщиков добираться до работы на велосипеде и не пользоваться общественным транспортом: есть возможность приобрести велосипед и оборудование к нему на деньги до налогообложения.

В апреле 2020 года я зарегистрировался в программе и получил одобрение работодателя на общую сумму покупки до 800 £ (64 000 ₽). Мой новый велосипед стоил 550 £ (44 000 ₽). Вдобавок к нему я купил фонарики, перчатки, багажник и сумки еще на 270 £ (21 600 ₽). В момент покупки велосипеда я не оставил ни фунта, а только назвал свой код по программе. 800 £ зачли, а оставшиеся 20 £ списали на неожиданно появившиеся скидочные купоны.

0 ₽

я заплатил за велосипед по программе Cycling to work

Теперь каждый месяц перед расчетом налога из моего дохода вычитается:

• 800 £ / 12 = 66,67 £

И только из оставшейся суммы рассчитываются налоги.

Cycle to Work выступает эквивалентом скидки 42% и беспроцентной рассрочки на 12 месяцев одновременно. Условия получаются такими же, как если бы я каждый месяц платил по 38,67 £ (3094 ₽) за уже используемый велосипед. Если учесть, что на проезд на общественном транспорте я трачу не меньше 5 £ (400 ₽) в день, то при восьми поездках в месяц эта покупка оказывается еще и финансово выгодной.

Но тут тоже можно считать по-разному: за лето мне четыре раза пришлось менять пробитые камеры и тащить велосипед на себе с середины пути. Ну и после покупки велосипеда я докупил к нему оборудование на сумму около 100 £ (8000 ₽).

В среднем зарплаты в Лондоне выше, чем в Москве, но и цены им не уступают. Когда я планировал переезд, один товарищ сказал мне, что для сохранения уровня комфорта на руки надо получать в два раза больше, чем в Москве. Сейчас я готов согласиться с этим. Я переезжал с меньшим повышающим коэффициентом зарплаты и на себе прочувствовал падение уровня жизни.

И в России, и в Великобритании работодатель сам рассчитывает и платит налоги за своих сотрудников. В общем случае вы можете просто довериться ему. В обеих странах расчет налогов применяется только к вам, без учета семейной ситуации, как это делают, например, в Дании или Германии.

Российская система налогов и взносов сильнее скрыта от обычного человека. Некоторые работодатели предпочитают называть зарплату после налогообложения, и работник просто не в курсе, сколько на самом деле тратит компания на его содержание. В Великобритании система более открытая: работнику всегда будут говорить зарплату до налогов, а на сайте правительства можно подробно прочитать про все тонкости системы с примерами.

Как я уже писал, в пенсию я не верю, даже в Великобритании. Своей задачей я вижу накопить достаточный капитал, чтобы на инвестиции жить в старости. После вопроса, где деньги получить, возникает второй: как заплатить с заработанного меньше налогов, взносов и комиссий? Иначе придется до половины своей прибыли отдавать другим.