Как инвестировать и платить налоги нерезиденту?

В 2022 году я стану налоговым нерезидентом: переезжаю на работу в Нидерланды.

У меня есть два брокерских счета:

  1. ИИС с вычетами за 2020 год и еще одним за 2021 год, пока я резидент и есть доход в РФ. Акции США и дивиденды от них же.
  2. Обычный брокерский счет. Акции США и дивиденды от них же.

У меня такие вопросы:

  1. Распространяется ли на нерезидентов льгота на долгосрочное владение акциями в три года и освобождение от уплаты НДФЛ?
  2. Если дивиденды падают на счет ИИС и не выводятся со счета, нужно ли мне уведомлять о них налоговую каждый год?
  3. Если уведомлять нужно, то какая налоговая ставка к ним будет применяться с 2022 года, если подписана форма W-8BEN?

Нерезиденты России платят налог на доходы в российский бюджет только от источников в РФ. Если нерезидент получает доход от источника за пределами страны, бюджету РФ он ничего не должен. С другой стороны, нерезидент России не может пользоваться налоговыми вычетами. Разберемся подробнее, кто и где должен платить налог.

Кто такие налоговые резиденты

Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Налоговое резидентство зависит не от гражданства, а только от того, находились вы на территории страны или нет.

Статус налогового резидента определяется на каждую дату выплаты дохода, но окончательный налоговый статус устанавливается по итогам года. ФНС считает, что даты выезда и въезда учитываются как дни нахождения на территории РФ. Если вы покинете территорию России до 2 июля 2021 года, то перестанете быть налоговым резидентом уже по итогам 2021 года.

Налоговые резиденты РФ платят НДФЛ в российский бюджет со всех своих доходов. Нерезиденты платят в российский бюджет налоги только с доходов, полученных от источников в РФ.

Дивиденды по акциям иностранных эмитентов — это доходы от источников за пределами России. Нерезидент РФ, который владеет, например, акциями Schlumberger, не должен декларировать в России полученные по этим акциям дивиденды и платить с них налог.

А вот суммы от продажи таких акций через российского брокера относятся к доходам от источников в России. Если нерезидент РФ продает иностранные ценные бумаги через российского брокера, он должен заплатить налог с прибыли от продажи.

При этом нерезидент не обязан сам декларировать в РФ доходы от продажи ценных бумаг. Российский брокер выступает налоговым агентом и подает сведения в ИФНС по всем своим клиентам независимо от их налогового статуса.

Учтите, что если вы переедете в Нидерланды, то можете стать налоговым резидентом этой страны. У вас могут появиться обязанности перед голландским бюджетом. Вы должны будете показывать в налоговой декларации свой доход от источников за пределами Нидерландов: от торговли через российского брокера и от дивидендов по акциям США.

Иностранное налоговое законодательство сильно отличается от российского. Подробнее о голландских налогах можно почитать на сайте налоговой службы Нидерландов.

Могут ли нерезиденты использовать налоговые вычеты

Налоговые вычеты применяются только к доходам налоговых резидентов РФ. Если вы перестанете быть резидентом, то больше не сможете использовать вычет за долгосрочное владение ценными бумагами, вычеты по ИИС, а также переносить убытки на будущие периоды.

Если вы перестанете быть налоговым резидентом в 2022 году, то 2021 год — последний, за который можно получить налоговые вычеты.

Чтобы использовать вычет на сумму внесенных на ИИС денег — вычет типа А, надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы внесли деньги. Чтобы использовать вычет в размере финансового результата, полученного на ИИС, — вычет типа Б, надо быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, в котором вы закрыли ИИС.

В случае с дивидендами от иностранных эмитентов важно, были ли вы налоговым резидентом РФ по итогам того года, в котором выплатили эти дивиденды:

  1. если вы были резидентом РФ, нужно подать декларацию независимо от того, куда поступают иностранные дивиденды: на ИИС, обычный брокерский или банковские счета;
  2. если вы не были резидентом РФ, то российскому бюджету с этих доходов вы ничего не должны — декларировать их в России не надо.

Что дает форма W-8BEN

Форма W-8BEN нужна, чтобы при выплате дивидендов по акциям США источник выплаты удерживал налог не по ставке 30%, а по ставке, которая предусмотрена договором между США и вашей страной проживания.

В случае с резидентами России дивиденды по американским ценным бумагам с подписанной формой W-8BEN облагаются налогом по ставке 10%. Удержанный в США налог можно зачесть, если подать декларацию в России и доплатить налог в российский бюджет. Для резидентов Нидерландов ставка налога с дивидендов от американских бумаг — 15%.

Форма W-8BEN не относится к REIT и LP. К дивидендам от таких бумаг применяется налоговая ставка 30 и 37% соответственно. Если вы налоговый резидент России, такой доход надо задекларировать в России, но доплачивать что-либо не нужно: удержанный в США налог больше, чем налог в РФ. Как с таким доходом должны поступать налоговые резиденты Нидерландов, лучше уточнить у голландских налоговых консультантов или сотрудников налоговой службы.

Учтите, что в течение 30 дней с момента переезда в Нидерланды вам надо подать новую форму W-8BEN. Вы ведь используете эту форму, чтобы получить льготу по соглашению между США и страной своего проживания.

Все тексты международных соглашений в области налогообложения, которые США заключили с другими странами, можно найти на сайте Службы внутренних доходов США.

Что в итоге

Нерезиденты не могут пользоваться налоговыми вычетами. Чтобы использовать вычет за долгосрочное владение ценными бумагами или вычеты за использование ИИС, нужно быть налоговым резидентом России на 31 декабря того года, когда возникло право на вычет.

Если вы налоговый резидент России и дивиденды от акций иностранных компаний поступают на ИИС, нужно по итогам каждого года, в котором вы получали эти дивиденды, подавать декларацию и платить налог.

Если вы нерезидент, декларировать эти дивиденды и платить налог в России не надо. Зато, вероятно, придется делать это в стране, где вы стали налоговым резидентом.

При подписанной форме W-8BEN ставка налога с дивидендов американских компаний зависит от того, резидентом какой страны вы считаетесь. Если вы резидент России, в США с дивидендов удержат 10%, которые можно зачесть при уплате налога в РФ. Для резидентов Нидерландов ставка налога — 15%. Форма W-8BEN не поможет сэкономить на налоге с дивидендов от REIT и LP.

Когда вы переедете в Нидерланды, должны будете заново подать форму W-8BEN. Сделать это надо в течение 30 дней с момента переезда. После переезда у вас появится обязанность декларировать доход от источников за пределами Нидерландов и платить с него налоги в этой стране.

все равно не понятно
Что с ИИС в данном случае? два вычета было и можно закрывать? или тогда придётся возвращать.
Или пусть лежат свои 3 года просто третий без вычета?

3

Дама, если закрыть ИИС до истечения 3 лет, придется вернуть все вычеты. Можно получить вычеты за те годы, по итогам которых был резидентом, и не закрывать ИИС до наступления 3 лет с даты открытия.

0

Наталья, вы как истиный юрист отвечаете вроде понятно но непонятно. Если я неризидент, но при выводе средств с иис я автоматически им стану, почему я с этой прибыли не могу получить на них вычет Б? Иис то мне открыли, разве у него есть обратная сила?

0

Roman, налоговый резидент - человек, находящийся на территории РФ более 183 дней в году. Если вы нерезидент и выводите деньги с ИИС - это не делает вас автоматически резидентом. В законах нет ограничений на открытие иис нерезидентам. Какую обратную силу вы имеете в виду? ИИС - обычный счёт, на котором можно торговать и по которому можно получить налоговые льготы, но при соблюдении определенных условий.

0

Наталья, ну и на бкс говорят обратное
— Вы не налоговый резидент РФ

Даже если вы являетесь гражданином России, но платите налоги другому государству, вы не можете рассчитывать на вычет по типу А, но можете открыть ИИС и не платить налог на прибыль от совершенных сделок.

0

Roman, да, гражданство РФ не равно налоговое резидентство РФ. По ИИС вы не платите налог на доход от сделок до момента закрытия ИИС. Если на момент закрытия вы будете нерезидентом, вычет Б использовать не получится.

0

Наталья, вы уверены в этом? в коментарии выше указано, что гражданин но не резидент может получить вычет Б. Можно ссылку на гарант или другой документ подверждающий ваши слова?

0

Roman, я уверена.
Смотрите:
Вычет Б - это вычет по пп.3 п.1 ст. 219.1 НК
В п. 2.3 ст. 210 НК указано, что этот вычет можно применить при расчете налоговой базы, указанной в пп. 7 п. 2.1 ст. 210 НК.
Пп. 7 п. 2.1 ст. 210 НК - это налоговая база по доходам от операций с ЦБ и ПФИ на ИИС, подученным налоговым резидентами РФ.
То есть вычет Б можно применить к доходам по операциям с ЦБ и ПФИ на ИИС для налоговых резидентов РФ.
Для сравнения - та же налоговая база, но по доходам нерезидентов - это пп. 6 п. 2.2 ст. 210, в НК нет указаний, что к ней можно применять инвестиционный вычет.

0

Наталья, тогда послединй вопрос, а вычет Б считается после 3х лет владения инвест счетом единоразов или как то нужно каждый год считать? И если я чере зтри года приеду в РФ, могу я как то быстро вренуть себе статус налогового резиденства и получить этот вычет?

0

Roman, вы будете считаться налоговым резидентом РФ через 183 дня после возвращения в РФ. Если ранее вы сообщали брокеру о своем отъезде, надо будет предоставить документы, подтверждающие срок нахождения на территории РФ. Сумма вычета рассчитывается в момент закрытия ИИС по всем операциям с момента открытия ИИС.

1

Наталья, прокомментируйте, пожалуйста, налоги на дивиденды по российским акциям в свете денонсации ДИДН. Нужно будет и в РФ по ним заплатить 15%, и в Нидерландах включить в налоговую базу (насколько я знаю, там платится определённый процент от СЧА)? И что будет с дивидендами X5 Retail Group? Получается, их не надо будет декларировать в РФ и платить с них налог?

0

Инвестор, если я правильно поняла, вопрос в позиции нерезидента РФ, проживающего в Нидерландах. В этом случае дивиденды по X5 декларировать в РФ не надо, т.к. это доход от источника за рубежом. По поводу двойного налогообложения - на сайте налоговой службы Нидерландов прямо написано: "You will never be taxed twice, even if no treaty has been concluded or ratified." (https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/en/individuals/content/multiple-countries-double-taxation)

4

Подскажите, если я не являюсь налоговым резидентом РФ, однако владею акциями российских компаний в Тинькофф, какой налог я заплачу за разницу в цене акций при их продаже, а также каков будет налог с дивидендов? Сможет ли ФНС проверить мой налоговый статус в случае если Тинькофф Брокер снимет налог как с резидента?

0

Влад, нерезидент РФ при торговле через российского брокера заплатит 30% с разницы между ценами покупки и продажи ЦБ и не заплатит в РФ налог с дивидендов по иностранным ценным бумагам (TCS Group). Резидент заплатит 13% с прибыли от продажи ЦБ, но должен задекларировать и заплатить налог по дивидендам от иностранных акций. В теории можно проверить, если задаться такой целью. На практике я пока о таких проверках не слышала.

2

Наталья, а как это могут проверить?

0

Al, я попробую предположить, что в личном кабинете или еще где вы указываете свой адрес. Так вот если указать свой Российский адрес (особенно если сохранилась прописка) то подумают что вы резидент.
Но это лишь догадки

1

Подождите подождите. А если я хочу путешествовать и не буду находится в какой либо стране 183? Где мне тогда платить налог? И платить ли мне его вообще?

0

А какой процент налога с продажи акций для нерезидентов? 30% вместо 13%?

0

Просьба уточнить, что определяет принадлежность источника дохода к РФ - брокер (российский\зарубежный) или сама бумага (isin ru.. или us..)? А то непонятно, вот допустим у меня есть российские бумаги, если я их переведу зарубежному брокеру, станут ли они от этого источников мне РФ? А зарубежные?
Если можно, укажите, пожалуйста, в каких законах это прописано.

0

Правильно я понимаю, что если я оставлю бумаги (акции российских и зарубежных компаний и облигации российских компаний) на Тинькофф брокере то: если я на несколько лет уеду из страны, и при этом не буду выводить деньги с брокерского счета то по возвращении мне нужно прожить >183 дней, стать вновь резидентом и дальше пользоваться счетом по резидентской процентной ставке?

0

Сообщество Т—Ж

Лучшее за неделю