Как получить вычет при покупке жилья в рассрочку?

Вы уже сейчас можете вернуть налог со всей стоимости квартиры, но не более чем с 2 000 000 ₽. Это право не зависит от того, сколько вы перечислили в кооператив.

Когда человек покупает жилье или строит дом, появляется право вернуть ранее уплаченный НДФЛ.

Налоговый вычет — это сумма, которую государство вычитает из доходов, облагаемых НДФЛ. Раз сумма, с которой нужно удержать 13%, уменьшилась, возникает переплата. Эти деньги можно забрать из бюджета или просто какое-то время не платить государству.

Максимальная сумма вычета — 2 000 000 ₽. Если жилье стоит дороже, можно оформить вычет только на 2 000 000 ₽, а если дешевле — перенести остаток на следующую покупку.

При оформлении налогового вычета есть множество тонкостей. Подробно об этом мы писали в статье «Как получить налоговый вычет за квартиру». Здесь расскажу только про то, что важно в вашей ситуации.

Есть три главных условия, при которых государство разрешит оформить вычет:

1. Вы налоговый резидент РФ.
2. У вас есть налогооблагаемый доход в годы, за которые хотите вернуть налог.
3. Жилье куплено не у близкого родственника.

Последнее условие вас не касается. Если с двумя другими все в порядке, нужно разобраться, с какого года у вас возникло право на вычет.

Вы приобрели квартиру по договору уступки права требования. Право на налоговый вычет при покупке новостройки возникает с года, когда подписан акт приема-передачи. Но подать документы в налоговую все равно можно не раньше года, в котором оформлено право собственности.

Вы пишете, что получили квартиру по акту в июле 2019 года, однако не указываете, когда именно состоялась государственная регистрация права собственности. Для вашей ситуации это уже не имеет значения: в 2023 можно оформить вычет только за 2020, 2021 и 2022 годы. Но для других читателей объясню, почему это важно. Так, если акт подписан, например, в 2021 году, а право собственности оформлено в 2022, можно вернуть уплаченный в 2021 году налог, хотя право собственности появилось позже.

Кредитный потребительский кооператив привлекает под проценты сбережения членов КПК — пайщиков. Из этих денег создается фонд, откуда уже пайщики могут брать взаймы. Очень упрощенно его можно назвать кассой взаимопомощи.

Для налоговой службы покупка жилья через такой кооператив — то же самое, что и через банк. Вы уплачиваете первоначальный взнос, КПК перечисляет остаток стоимости квартиры застройщику, а потом вы возвращаете долг на условиях вашего договора.

Все расходы на приобретение квартиры — предварительный взнос, ежемесячные платежи, проценты, расходы на отделку, если жилье купили без нее, — можно включить в состав налогового вычета.

Считать, сколько вы перечислили по рассрочке, не нужно. Застройщику вся стоимость квартиры уже уплачена, поэтому вы вправе заявить вычет на полную сумму.

Как долго вы будете расплачиваться с кредитным потребительским кооперативом, тоже неважно. Здесь действует аналогия с ипотекой. Если собственник уплатил за квартиру только 1000 ₽ основного долга, он уже сейчас может оформить вычет со стоимости жилья в пределах максимального лимита 2 000 000 ₽, пусть он и выплатит эту сумму банку через 30 лет.

Если бы рассрочку вам предоставил застройщик или другой продавец, правила были бы другие. Тогда в декларации можно было указать только ту сумму, которую вы перечислили в конкретном году продавцу, а не прописанную в договоре. Например, застройщик разбил покупателю стоимость квартиры 2 000 000 ₽ на четыре года: 2022, 2023, 2024 и 2025. Собственник вправе оформить вычет по 500 000 ₽ в 2023, 2024, 2025 и 2026 годах соответственно.