Что выгодно покупать на ИИС⁠-⁠3 ​и еще 6 вопросов о новом ИИС

Если трансформировать старый ИИС в ИИС-3 до 31 января 2025 года, в зачет пойдут три предыдущих года владения счетом.

Мы пригласили в рубрику АМА Михаила Болдова — частного инвестора и автора курса «Зачем вам ИИС-3 и как с ним работать» в Учебнике Т⁠—⁠Ж. Его ответы на вопросы читателей о новом ИИС уже вышли отдельным материалом. Теперь публикуем вторую часть — о том, что выгодно покупать на ИИС-3, как лучше распределить активы между ИИС-3 и брокерским счетом и как повлияет на новый счет продажа старых замороженных активов.

Любые вложения на фондовом рынке сопряжены с риском, а будущая доходность не гарантирована. Если бы на бирже был актив, который во всем лучше других, все инвестировали бы только в него.

Выбор конкретного актива или стратегии в рамках доверительного управления, или ДУ, зависит от пяти вещей:

1. Ваших знаний.
2. Опыта.
3. Возможностей.
4. Целей.
5. Склонности к риску.

В остальном на ИИС-3 доступен почти тот же набор инструментов, что и на обычных брокерских и ДУ-счетах. Разве что на него нельзя покупать ценные бумаги иностранных эмитентов.

На мой взгляд, на ИИС-3 логично покупать активы, с доходов от которых можно получить налоговый вычет. К таким доходам относятся:

1. Положительная разница от торговли ценными бумагами, в том числе акциями, облигациями, деривативами.
2. Процентный доход, включая купоны по облигациям. Но если закрыть ИИС-3 раньше льготного периода, придется уплатить налог за пришедшие купоны. Кроме того, начислят пени за период, в течение которого вы пользовались этими деньгами.

А вот с чего придется уплатить налог в полном размере:

1. Прибыль от торговли валютой.
2. Доход от торговли драгоценными металлами.
3. Дивиденды.

Это стоит учитывать при выборе активов на ИИС-3.

На вопрос выше я ответил, что на ИИС-3 выгодно покупать активы, с доходов от которых можно получить налоговый вычет. Например, облигации, купоны которых не облагаются налогом. Или акции роста, где потенциальная доходность может быть высокой за счет роста котировок.

А вот что я бы посоветовал брать на обычный брокерский счет:

1. Активы, на доход от которых в любом случае придется платить налог. К примеру, драгметаллы или валюту.
2. Ценные бумаги, которые планируете держать от трех лет, чтобы получить ЛДВ — льготу на долгосрочное владение. Она позволяет не платить налог с дохода от таких бумаг, если они куплены после 1 января 2014 года  . Напомню только, что с 1 января 2025 года ЛДВ не будет распространяться на активы, купленные на ИИС-3, даже если в дальнейшем вы выведете их на обычный брокерский счет.
3. Иностранные ценные бумаги, потому что на ИИС их покупать нельзя.

Уточню, нет законных способов не платить налог на дивиденды, которые напрямую поступают инвестору. Но да, есть возможность инвестировать через ИИС-3 в фонды акций.

Они освобождены от уплаты налога на дивиденды и могут реинвестировать всю сумму в покупку активов для своих клиентов. Это вполне законный и рабочий способ. Но вы правы, стоит учитывать комиссию фонда, когда оцениваете выгоду.

Вы имели полное право продать иностранные активы, которые купили на ИИС до того, как запрет на их покупку вступил в силу. Это можно было сделать и после трансформации ИИС-3 в рамках обмена заблокированными активами. Поэтому ваше право на льготы сохраняется и никаких дополнительных ограничений быть не должно. Не переживайте.

Но если вы выведете полученные деньги, ИИС-3 автоматически закроется. А значит, вы потеряете и право на получение вычетов. Исключение — если они понадобятся на дорогостоящие виды лечения из перечня, утвержденного правительством. К примеру, на лечение онкозаболеваний, инсульта, острого инфаркта миокарда и других тяжелых состояний.

Если вы выдержите минимальный срок жизни ИИС-3, сможете реализовать свое право на льготы. Для ИИС-3, открытого в 2024 году, этот срок действительно составит пять лет.

На ИИС-3 можно получать сразу два вида налоговых вычетов:

1. Вычет на взнос можно получать ежегодно, не дожидаясь, когда пройдут пять лет. Но если закроете счет раньше времени, деньги придется вернуть налоговой.
2. Вычет на доходы применяется разово, при закрытии счета. Он включает положительный результат от торговли ценными бумагами на счете, а также купонный доход по облигациям.

Соответственно, в 2029 году вы сможете закрыть счет и вывести деньги и активы, не заплатив налог с дохода за все пять лет. Но есть ограничение: максимальная сумма дохода, на которую можно оформить вычет, составляет 30 млн рублей. А доход, который превысит эту планку, будет облагаться НДФЛ по стандартным ставкам.

Кроме того, вычет на доходы не распространяется на положительный результат от торговли металлами и валютой. Если удастся заработать на таких операциях, при закрытии ИИС придется заплатить налог с этих доходов.

Еще отмечу: если вы будете делать взносы в 2028 году — это последний год жизни ИИС-3, — то в 2029 году стоит сначала получить налоговый вычет на взносы за 2028 год и только потом закрывать счет. По закону  при закрытии одного ИИС-3 выплаты на взносы по всем ИИС-3, открытым ранее, приостанавливаются. Возможно, в будущем это изменят, но пока все работает так.

Налоговый вычет рассчитывается с совокупного взноса на все ИИС-3 и программу долгосрочных сбережений без разделения. Если вы закрываете ИИС-3 раньше срока, лишаетесь права на льготы. То есть придется вернуть все вычеты, которые вы получили за время действия закрытого ИИС-3. В том числе по взносам, сделанным на другие счета. Если исходить из вашего примера, это будут вычеты за 2024 год.

Кроме того, выплаты от налоговой по двум другим ИИС-3 будут приостановлены. То есть по ним нельзя будет получать вычеты на взнос, пока не откроете новый ИИС-3.

В случае смерти инвестора на ИИС-3 должны распространяться те же правила, что и на брокерский или банковский счет. То есть наследством станет не сам ИИС-3, а активы на нем — деньги и ценные бумаги.

Наследник может попросить нотариуса сделать запрос в ФНС. Там предоставят актуальные сведения о том, был ли у умершего ИИС-3. И если да, то у какого брокера.

Когда наследник предоставит брокеру копию свидетельства о смерти инвестора, брокер заблокирует средства на ИИС-3. А когда наследник вступит в наследство, у него будет шесть месяцев  на то, чтобы обратиться к брокеру и потребовать передать активы.

Деньги с ИИС-3 можно будет вывести на банковский счет наследника, а ценные бумаги — на брокерский. Но перевести активы с ИИС-3 умершего человека на ИИС-3 наследника нельзя.

Это то, что я знаю. Чтобы разобраться в вопросе глубже, советую обратиться к юристу по наследству и прочитать статьи в Т⁠—⁠Ж:

1. Что нужно знать о наследстве.
2. Как вступить в наследство.
3. Какие обязанности есть у наследников.