Что делать, если: самозанятый хочет продавать вещи через интернет или открыть смузи-бар
Налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД, или самозанятость, — доступен жителям всех регионов России.
Но деятельность самозанятых регулирует отдельный закон, где прописаны только основные моменты налогового режима. А мелкие нюансы и подробности приходится искать в других правовых актах и разъясняющих письмах ведомств. И порой даже действовать по принципу «что не запрещено, то разрешено».
В статье отвечу на сложные вопросы о самозанятости, которые нам задали читатели в Сообществе Т—Ж, и расскажу, как правильно действовать в их ситуациях.
Может ли самозанятый продавать крем для загара в своем солярии?
Может ли самозанятый в своем солярии оказывать услугу «усиление загара», предоставляя клиентам крем для загара? Или это продажа и нужно оформить ИП?
Зависит от того, что вы вкладываете в термин «предоставлять». Если этот крем — опция, которую можно выбрать отдельно, услугу посчитают перепродажей.
Самозанятые могут продавать только товары своего производства и не вправе перепродавать чужие. Но отдельные услуги нельзя оказать без товаров или материалов, которые самозанятый не изготовит сам. Например, маникюр с покрытием без лака или ремонт компьютера без запасных деталей.
Если расходы на дополнительные компоненты включены в общую стоимость услуги, их можно использовать. А если при услуге «усиление загара» вы выпишете разные чеки на солярий и крем, это перепродажа.
Чтобы выйти из ситуации, можно оказывать услуги по разным тарифам. Например, «загар» с простым посещением капсулы и «усиленный загар» с косметикой, включенной в цену.
Если такой вариант вам не подходит, можно зарегистрировать ИП и перейти на налоговый режим УСН или ПСН, чтобы перепродавать товары.
Может ли самозанятый продавать изделия ручной работы из покупных материалов?
Может ли самозанятый продавать брелоки, подвески, броши, серьги, если он собрал их из купленных заготовок? Например, приобрел шнурок с карабином и кулон, соединил и получил брелок. Так можно?
Нет, самозанятый может продавать только то, что сделал своими силами. Нельзя перепродавать товары, которые изготовила другая организация, ИП или самозанятый .
Точной формулировки, что такое товар, сделанный своими силами, нет. Роскачество разъяснило: несколько товаров чужого производства, составленные в набор, не становятся изделием, созданным своими руками. Продавать его самозанятым нельзя.
Если купить материалы и заготовки, переделать и доработать, чтобы получилось что-то новое, это будет ваш товар, который можно продать. То есть нужно не просто соединить кулон со шнурком, а сделать с кулоном что-то значимое: украсить, видоизменить и добавить деталей.
Может ли самозанятый предприниматель продавать одежду собственного производства?
Если обратиться к закону, там есть четкое указание, что нельзя. Но нахожу в интернете источники, которые говорят обратное. Также обращался в поддержку маркировки «Честный знак» — там получил ответ, что достаточно ИП.
Так все же может или нет ИП на НПД продавать одежду своего производства, которая подпадает под маркировку?
На НПД нельзя продавать одежду своего производства, которую нужно маркировать. Неважно, ИП вы или нет — разница только в порядке регистрации, возможности открыть в банке расчетный счет и подключить эквайринг, чтобы принимать оплату через терминал.
В остальном ИП на НПД и самозанятые без такого статуса похожи: у них одинаковые запреты, в том числе на продажу товаров, подлежащих маркировке . Маркировка — система контроля за качеством потребительских товаров с помощью двухмерного матричного штрихкода Data Matrix, по которому отслеживают движение товара от производителя до покупателя в системе «Честный знак».
Код нужен, если вещь есть в списке товаров на маркировку. С 1 марта 2025 года их количество увеличат .
ИП на НПД не может продавать маркируемую одежду, даже если сделал ее сам. К примеру, вязаные носки не маркируют — их продавать можно. А жилеты и пуловеры — нельзя. За продажу без маркировки у самозанятого конфискуют товар и оштрафуют на 2000—4000 ₽, а если у продавца есть статус ИП — на 5000—10 000 ₽ .
Как самозанятому продавать свои и чужие товары?
Если самозанятый снимает мини-помещение для продажи своих предметов декора, интерьера и украшений, может ли он брать на реализацию — не выкуп — такой же хендмейд у других мастеров для заполнения витрины? Например, косметику, мыло, свечи.
Как оформить такие взаимоотношения? Или можно продавать это как свое по договоренности со сторонним мастером? Может ли самозанятый устраивать типа гаражных распродаж с другими мастерами, оказывая им услугу по аренде места в своем помещении?
Как регулируют организацию ярмарки-продажи с точки зрения закона? Ведь это можно трактовать как клуб по интересам, благотворительную встречу и так далее. Самозанятый может такое устраивать? А заниматься субарендой не на постоянной основе? Видел в ранних постах, что перепродавать нельзя, но если это было б/у для личного пользования, то можно. Так ли это?
Я могу продать одну свою не авторскую сумку, платье, шарф, книгу, пальто? Читал про самозанятого, который при контрольной закупке выдал чек через «Мой налог», но на него все равно составили протокол. Он его не подписал, дело передали в суд, который принял сторону налоговой. Везде информация, что самозанятый по желанию покупателя может переслать ему электронный чек. Почему тогда такой прецедент?
В вашем вопросе много пунктов, отвечу по очереди.
Может ли самозанятый брать чужие товары на реализацию. Самозанятые не могут работать посредниками в чужом бизнесе — это ограничение касается и ИП, которые перешли на НПД .
Самозанятые могут работать с клиентами по договору оказания услуг, если только эта услуга — не перепродажа чужих товаров или сервисов. Например, можно быть консультантом или организатором мероприятий, но нельзя заключать договоры, принимать платежи, оплачивать товары, подавать и получать документы в интересах другого человека.
Как вариант, вы можете продавать изделия в одном магазине с другим самозанятым — каждый по своему чеку. Либо оформить ИП на любом налоговом режиме, кроме НПД, и реализовывать чужие товары по договорам поручения, поставки или комиссии.
Можно ли устраивать распродажи и ярмарки. Да, отдельно или с другими самозанятыми — закон не ограничивает места, где плательщик НПД должен вести деятельность.
Уличная распродажа — разовое мероприятие, которое надо согласовать с владельцем земли. Превращать ее в постоянно действующую барахолку нельзя. Если поймают, выпишут штраф по региональному закону об административных правонарушениях. Например, в Москве штраф за торговлю в неположенном месте — от 2500 до 5000 ₽ .
Сдавать самозанятый может только жилые помещения: дом, квартиру или комнату . Сдать часть гаража нельзя, даже если платить НПД. Но можно пригласить других самозанятых поучаствовать в распродаже бесплатно.
Чтобы устраивать ярмарки, нужно быть ИП. Торговать в розницу и оказывать услуги общепита можно только после уведомления Роспотребнадзора, Ростехнадзора, Росздравнадзора или Росстандарта — иначе грозит штраф до 5000 ₽ .
Для продажи товаров своего производства на ярмарке или фестивале хватит статуса самозанятого и можно не уведомлять госструктуры .
Вы можете торговать на благотворительных ярмарках, во время собрания неформального клуба по интересам и на любом другом мероприятии, если уведомили его устроителей заранее и они не возражают. Организовать обычную распродажу и официально назвать ее ярмаркой не получится: к такому мероприятию много требований в законе.
Можно ли самозанятому продавать товары с рук. Да, если это его имущество, кроме недвижимости и автомобилей, которое он использовал для личных нужд . Иначе это перепродажа, а НПД к ней не применяют.
Когда и как выдавать чек. В ситуации из вопроса, где самозанятому назначили штраф, слишком мало вводных. Предположу, что речь идет о неправильной выдаче чека. Опишу общие правила и сроки.
Самозанятый формирует и передает покупателю чек :
- в день получения денег, если оплата наличными, переводом с карты на карту, через «Клиент-банк» или с электронного кошелька;
- до 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения денег, если платили переводом на счет.
Создать чек можно в приложении «Мой налог», откуда его отправляют покупателю в мессенджер либо по электронной почте или показывают QR-код из приложения .
Если самозанятый нарушит сроки выставления чеков, его могут оштрафовать . При первом нарушении — на 20% от суммы расчета. А при повторном в течение полугода — на 100% от суммы дохода.
Если нет интернета, чек все равно формируют — в нем будет дата и время создания, а ИФНС увидит его, когда появится интернет. Если зависло приложение, чек надо пробить не позднее следующего дня после того, как оно заработало. Тогда штрафа не будет .
Возможно, самозанятый из вопроса несвоевременно выдал чек проверяющим. Тогда его могли оштрафовать.
Можно ли самозанятым продавать авторские наборы для творчества?
Я самозанятая, хочу продавать на маркетплейсах авторские наборы для творчества. В коробках будут шерсть, иглы, коврики и мои авторские инструкции.
С помощью материалов из коробки и инструкции покупатель сможет создать свое изделие. Инструкцию написала я, но не будет ли это перепродажей материалов?
Продавать наборы из купленных и созданных самим вещей самозанятым нельзя . Но вы можете использовать чужие товары и материалы в качестве расходников, если с их помощью создаете свой новый, оригинальный товар.
Доработка должна менять общий вид или функциональные свойства товара — авторской инструкции к набору из чужих товаров недостаточно. Это будет перепродажа .
Поэтому, если хотите продавать наборы из купленных и созданных вещей, зарегистрируйте ИП с более подходящей системой налогообложения.
Можно ли самозанятому продавать косметику для тела ручной работы?
Делаю косметику для тела — скрабы и баттеры. Хочу заниматься этим и получать прибыль.
Можно ли оформить самозанятость для продажи косметики ручной работы? Нужно ли получить сертификат?
По ТР ТС 009/2011 у косметики должна быть декларация о соответствии — документ, который подтверждает ее безопасность. Чтобы ее получить, нужно провести исследование, в котором измеряют все важные параметры товара.
В техническом регламенте нет отдельной информации о косметике ручной работы. Значит, продукцию надо декларировать независимо от способа ее изготовления — вручную или на производстве.
Некоторые виды косметики также требуют свидетельства о государственной регистрации. Оно удостоверяет безопасность товара и его соответствие санитарно-эпидемиологическим нормам ЕАЭС. Свидетельство выдают территориальные отделения Роспотребнадзора по официально утвержденному образцу.
Косметики ручной работы в перечне на госрегистрацию нет — для продажи достаточно оформить декларацию и протокол испытаний. Это делают организации или ИП, которые занимаются производством, импортом и/или продажей парфюмерии и косметики . Самозанятых в списке нет — значит, они могут продавать сделанную своими руками косметику без декларации.
Хочу оформить самозанятость и продавать свои вафли в кафе. Стоит ли оно того?
Хочу зарегистрироваться как самозанятый и арендовать помещение под кофейню. Планирую продавать там продукты питания — бельгийские вафли собственного приготовления. Насколько это возможно на практике?
Теоретически вы можете открыть заведение общепита как самозанятый — закон этого не запрещает. Но в жизни могут возникнуть трудности. Самозанятым нельзя:
- Нанимать работников — закупки, готовка и продажа, обслуживание клиентов и уборка будут на вас.
- Перепродавать чужой товар , что скажется на меню. Вы сможете варить в машине кофе, но реализовать сок в коробочке или бутилированную воду не получится.
- Вычитать расходы из дохода — они платят налог со всей заработанной суммы .
- Превышать лимит на годовой доход 2,4 млн рублей. Если доход выше, самозанятый теряет свой статус и возможность платить минимальный налог.
- Продавать продукты, на которые нужна маркировка в «Честном знаке».
По ТР ТС 021/2011 у пищевой продукции должна быть декларация о соответствии — ее оформляют только ИП и компаниям. Правда, Роспотребнадзор не проверяет физлиц, которые продают пищевую продукцию своего приготовления. Но если покупатель отравится, самозанятому придется вернуть деньги, оплатить лечение и моральный вред .
Поэтому для открытия кофейни лучше зарегистрировать ИП. Тогда можно будет оформлять сертификаты и декларации о соответствии, расплачиваться с арендодателями, партнерами, поставщиками сырья через расчетный счет, принимать оплату по онлайн-кассе и нанимать персонал.
Как продавать домашние копчения?
Мой муж самозанятый, делает домашние копчености из мяса. Хотим продавать наши продукты на рынке, но, чтобы снять торговое место, нужно ИП.
Могу ли я, как ИП, продавать изделия мужа? Или нужно оформить ИП на НПД? Нужны ли тогда документы о качестве продукции?
Да, можете.
Для продажи копчений нужно будет оформить декларацию о соответствии продукции техническим регламентам:
- ТР ТС 034/2013 — для мяса;
- ТР ЕАЭС 051/2021 — для птицы.
Декларация о соответствии подтверждает безопасность продукта для человека — ее не выдают самозанятым. Ваш супруг может поставить несертифицированную продукцию своего изготовления вам, как ИП, а вы уже обратитесь в лабораторию за декларацией. Иначе перепродавать продукцию нельзя .
Переходить на НПД не нужно, ведь тогда вы станете самозанятой и не сможете перепродавать чужие товары .
Можно ли открыть смузи-бар самозанятому?
Хочу открыть смузи-бар, продавать там смузи и фреши собственного производства. Можно ли это сделать, будучи самозанятым, а не ИП? Насколько я знаю, для самозанятых нет ограничений в открытии общепита.
Можно ли готовить смузи и продавать их самому? Или надо самому выращивать фрукты, из которых будешь делать напитки?
Вы можете открыть заведение общепита. Но самозанятым нельзя:
- перепродавать чужие товары — владелец должен готовить сам;
- продавать алкоголь — подакцизной продукцией торговать запрещено;
- реализовывать товары, для которых нужна маркировка;
- нанимать персонал — все работы придется выполнять самому;
- получать доход больше 2,4 млн рублей в год.
Выращивать фрукты необязательно, если только не будете продавать их. Также можете не получать:
- маркировку для соков, если они свежевыжатые — приготовленные при покупателях и не консервированные ;
- декларацию о соответствии. Роспотребнадзор не проверяет самозанятых .
Самозанятый все равно отвечает за качество и безопасность продукции. Если покупатель отравится, придется вернуть деньги, оплатить лечение и компенсировать моральный вред .
Подытожу: вы можете открыть бар и продавать фреши и смузи. Но нужно учитывать ограничения для самозанятых.
Можно ли ИП на НПД продавать одежду собственного производства без деклараций?
Я регистрируюсь как ИП и планирую шить домашнюю одежду. Работать буду одна, поэтому пока оставила систему НПД — ранее зарегистрировалась как самозанятая.
Могу ли я шить и продавать через интернет домашнюю одежду без сертификатов? Насколько я знаю, самозанятым это разрешается. ИП открываю, чтобы зарегистрировать товарный знак.
На сайте «Честный знак» есть список товаров легкой промышленности, которые нужно маркировать . Указанную в нем одежду самозанятый продавать не может .
На конец 2024 года домашней одежды в списке нет — ИП на НПД может ее изготавливать и реализовывать.
Если решите продавать через маркетплейсы товары из категорий в ТР ТС 017/2011, например халаты или нательное белье, от вас потребуют декларацию о соответствии. А если товар не подлежит декларированию, маркетплейс может попросить документ об этом — отказное письмо из испытательной лаборатории.
С 1 марта 2025 года стартует новая волна маркировки одежды . Она затронет 12 групп товаров, включая мужское и женское белье, халаты, пижамы, всю детскую одежду, купальники, колготки, носки, чулки, перчатки, галстуки, шляпы и вязаные вещи. Самозанятые не смогут продавать их независимо от статуса ИП. Исключение — пошив одежды на заказ. Таким изделиям маркировка не нужна.
Продавать домашнюю одежду массово вы не сможете уже с марта 2025 года даже с ИП на НПД. Нужно будет маркировать произведенный товар, а для этого придется перейти на другой налоговый режим, например УСН.
