Налог на облигации с 2021 года: можно ли снизить НДФЛ с купонов по облигациям

Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации ОФЗ-ПД. С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. Возможно ли как-то снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

Алексей

Виктор Джин

частный инвестор

Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: она освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от налога с купонов или дивидендов.

Но способ сэкономить все-таки есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом типа Б — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Как удерживают налог на купоны

Сейчас купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13 или 15% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

Как платить налог с процентов по вкладам и облигациям

310

Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов.

На ИИС типа Б инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

Удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда при закрытии ИИС брокер может подать уточняющие справки о доходах (бывшая 2-НДФЛ) за годы действия договора. Но если брокер этого не сделает, инвестор сможет вернуть только НДФЛ, удержанный в год закрытия ИИС.
Не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Эти доходы попадают в отчетность и в налоговую базу по итогам того года, в котором закрыт ИИС. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных купонов.

По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

Как инвестору законно снизить налоги

136

НДФЛ с инвестиций нельзя вернуть с помощью вычетов

Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте ФНС РФ. Например, можно воспользоваться имущественным вычетоми вернуть до 260 000 ₽ при покупке недвижимости или инвестиционным вычетом при использовании ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 ₽ в год уплаты подоходного налога.

Налоговую базу физических лиц делят на основную и неосновную. К основной относят, например, заработную плату или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относят. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него. Например, у брокера Тинькофф есть такая возможность.

В общем же случае купонные выплаты считаются доходами от операций с ценными бумагами, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

Предположим, зарплата инвестора за 2023 год — 300 000 ₽, а еще за этот же год он получил купонов на 50 000 ₽, с которых сразу удержали 6500 ₽ налога.
Брокер отразил купоны по коду 1544, который означает неосновную налоговую базу.
Если инвестор внесет на ИИС в 2023 году 300 000 ₽, то он сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за него работодатель. Вносить большую сумму на ИИС не имеет смысла, так как 6500 ₽ налога с купонов не вернуть.
А вот если дополнительные 50 000 ₽ были заработаны, например, от сдачи квартиры в аренду, тогда вернуть уплаченный НДФЛ в размере 6500 ₽ можно — внести на ИИС стоит 350 000 ₽.

Как экономить на налоге с купонных выплат

У вас два варианта:

Выбрать брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом Б. Тогда НДФЛ не возьмут.
Выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом А или социальными и имущественными.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Тэги: инвестиции, облигации

Бедный-бедный инвестор с зарплатой 300к₽ в год(

Михаил, смотрится не так крипово, как инвесторы с зп в 10 раз меньше, если честно)

Пончик, ещё раз: в год.

Росскрепнадзор, чёрт, мой косяк. Об одном говорим, значит)

Михаил, это реально очень маленькая зарплата. Всего 25000 в месяц. Но в большей части России даже такой у большинства нет.

Андрей, совершенно верно. В регионах у бюджетников з/п составляет 18000 руб. до вычета налогов (в частности, у меня такая).

А нельзя ли сальдировать купонный доход с убытком от операций с ценными бумагами (например, при покупке облигаций выше номинала и их погашении по номиналу, или от неудачных операций с акциями) и возвращать уплаченный НДФЛ на купоны?

Pavel, от брокера зависит. Тинькофф не дает, это разные коды доходов у них

Pavel, вы не нашли ответ?

Ещё есть вариант экономии — купить ОФЗ-ИН, где купон 2,5%, а основная часть дохода — индексация номинала облигации на размер инфляции, что не облагается налогом.

С 2021 года налоговый вычет можно получить только на трудовые доходы, все купоны, прибыль по операциям купди-продажи исключены из вычетов.

Каким образом будут облагаться купон с облигаций, по которым действует льгота с 2017 года: взимается налог свыше суммы купона от ставки ЦБ + 5% в размере 35%. Будет двойное налогообложение или он просто перестает действовать? Как тут работает?

Анатолий, 35% с превышения перестанет действовать, будет всё равно какая ставка ЦБ, 13% будет со всех облигаций.

НДФЛ с дивидендов нельзя заявить к вычету, но, получается, что НДФЛ с купонов можно вернуть?

Nikita, да, все верно. Дивиденды считаются доходом, полученным от доли владения в организации, а по налоговому законодательству такой доход не учитывается при получении вычетов. Статья 218 НК РФ.

Nikita, Нет, неверно. С 2021 все нетрудовые доходы исключены из вычетов, ничего по ним вернуть нельзя.

То есть получается что даже грубо говоря 100р можно вернуть если нет другого официального дохода?

Наверное, автор имел в виду не "оклад", а "вклад" 400 тыс. в год?..

Kirill, нет, автор имел ввиду именно оклад, т.к. от этой суммы рассчитывается НДФЛ.

Да, запас есть. Допустим Вы внесли 180000 руб. В течении года Вы получали купоны, и выводили их на отдельный счет(при условии, что Ваш брокер это позволяет), потом их реинвестируете. К примеру еще 5000. То Ваш суммарный вклад вырастет до 185000 руб. и Вы сможете получить вычет уже от этой общей суммы. Но в любом случае, общая сумма, при расчете вычета, не будет превышать 400 тыс. руб. т.е. макс. вычет 52000. И важно, вычет не будет больше суммы уплаченных Вами налогов за год. Т.е. если ваша официальная зарплата 15000 руб. (пример) в месяц. То за год Вы можете рассчитывать на вычет всего 23400 руб. И из данных выше не имеет смысла тогда вносить больше на счет. Из примера видно, купоны лучше кинуть на другой брокерский счет(или любой счет), потому что с них вычет Вы не получите. Подводим итог, да внесенные суммы на ИИС + реинвестированные купоны создают общий "вклад" , и можно получать от общего НДФЛ, но инвестор всегда должен смотреть за порогами и ограничениями!!!

Не понятно, можно ли НДФЛ с купонов вернуть как имущественный вычет например?
А если купоны на ИИС поступали?

Не вводите людей в заблуждение. Налог с купонов будет браться и с ИИС Б.
Разбирали уже: https://www.banki.ru/blog/BAY/10565.php

ANTON, так в вашей статье как раз и говорится, что НЕ будет браться

Можно проще на ИИС2. Накануне даты выплаты купона продаешь облигацию, получаешь НКД. После даты выплаты купона покупаешь ее снова. Купона нет - налога нет. А прибыль с продажи на ИИС2 доходом не облагается. Есть риск потерь в курсовой разнице, но нет налога.

Второй способ с 21 года уже не работает.

В вопросе и ответе говорится про 2021 г., информация подаётся как уже утверждённая законодательством, но она не соответствует действительности. Может как-нибудь стоит это отметить?

Насколько я знаю, эта информация уже неактуальна - налог с купонов нельзя вернуть с помощью вычетов. Странно, что Тинькофф Журнал нигде не отмечает, что это неактуальная информация.

не поняла. Вот у меня налоговый вычет превышает налог, удержанный с зп, но на обычном брокерском счете уплаченный налог имеется , вопрос как мне его зачесть в вычет ведь это все тот же ндфл только с купонного дохода

Не вводите людей в заблуждение. Вернуть налог на купоны за счет вычета по взносу на ИИС не получится. Проверено на себе. Читаем внимательно Налоговый кодекс.
Статья 210, п.2.1
Тут дано определение основной налоговой базы
Статья 210, п. 3
Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.