Хочу разобраться с новым налогообложением в части облигаций с 2021 года. Предположим, у меня есть ИИС, и я купил на него облигации ОФЗ-ПД. С 2021 года купоны этих облигаций облагаются НДФЛ в размере 13%. Возможно ли как-то снизить этот налог на ИИС с помощью льготы на долгосрочное владение — ЛДВ?

Алексей

Алексей, сэкономить на налоге с купонных выплат с помощью льготы на долгосрочное владение не получится: эта льгота освобождает от НДФЛ доход с разницы между ценой покупки и продажи актива, но не от НДФЛ с купонов или дивидендов.

Но способ сэкономить все-таки есть, правда, он подойдет не всем. Я говорю про ИИС с вычетом типа Б — на доход. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Как удерживают налог на купоны

До 1 января 2021 года купоны налогом не облагались. Исключение составляли:

  1. Корпоративные облигации, выпущенные до 1 января 2017 года, — НДФЛ по купонам 13%.
  2. Корпоративные облигации с доходностью, превышающей ставку Центробанка более чем на 5%, — НДФЛ 35% на часть купона свыше указанного лимита.

Новый порядок вступил в силу с 1 января 2021 года. С этого момента купоны по облигациям облагаются НДФЛ по ставке 13% для резидентов и 30% для нерезидентов РФ. Это относится к любым видам облигаций: ОФЗ, муниципальным, корпоративным.

Резидентам самостоятельно декларировать и платить НДФЛ по российским облигациям не нужно, так как российские брокеры выступают налоговыми агентами — они и удержат налог.

В случае с обычным брокерским счетом или ИИС с вычетом типа А — на взносы — брокер автоматически удержит налог с купонов. Но сложность заключается в том, что до закрытия ИИС брокеру неизвестно, какой тип вычета выбрал инвестор. Поэтому у брокера есть два варианта:

  1. Удерживать налог по купонам автоматически при их поступлении. Тогда при закрытии ИИС инвестор либо вообще не сможет вернуть сумму удержанного НДФЛ, либо с помощью вычета Б вернет только тот налог, который удержан в том году, когда расторг ИИС. Остальной НДФЛ уже отправили в бюджет и отразили в отчетности по итогам того года, в котором удержали налог.
  2. Не удерживать НДФЛ с купонов до закрытия счета. Эти доходы попадают в отчетность и в налоговую базу по итогам того года, в котором закрыт ИИС. Тогда, если инвестор выберет вычет Б, брокер не будет удерживать налог. А если инвестор выберет вычет А, то брокер удержит налог со всех полученных после 2021 года купонов.

По какому из вариантов будет действовать ваш брокер, стоит уточнить у него.

По льготе на долгосрочное владение повторюсь: ее можно применить только к доходу от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности инвестора более трех лет. Эта льгота не относится к дивидендным или купонным выплатам.

А как инвестировать

Быстрые и нескучные уроки о том, как вкладывать с умом
Изучить

НДФЛ с инвестиций больше не вернуть с помощью вычетов

До 1 января 2021 года к доходам по инвестициям, кроме дивидендов, можно было применить налоговый вычет. Это позволяло вернуть удержанный по ставке 13% НДФЛ, в том числе с купонов по облигациям.

Все доступные виды налоговых вычетов представлены на сайте ФНС РФ. Например,можно было воспользоваться имущественным вычетом, который позволяет вернуть до 260 000 Р при покупке недвижимости, или инвестиционным вычетом, если вы используете ИИС типа А — на взносы. С помощью последнего можно вернуть до 52 000 Р в год уплаты подоходного налога.

С 1 января 2021 года вступил в силу ФЗ № 372, который разделяет налоговые базы физических лиц на основную и неосновную. Это повлияло на механизм возврата НДФЛ.

К основной налоговой базе относятся, например, заработная плата или доход от сдачи квартиры. Доходы от операций с ценными бумагами к ней не относятся. Поэтому налог, удерживаемый на брокерском счете, в зачет не идет.

Но бывает, что брокер учитывает купоны отдельно от операций с ценными бумагами — в «Справке о доходах и суммах налога» они отражаются по коду дохода 1011, который означает «Проценты, включая дисконт, полученные по долговому обязательству любого вида». Этот тип дохода относится к основной базе, а значит, к нему можно применять вычеты.

Например, некоторые брокеры отражают купоны по коду дохода 1011, когда выплачивают их с ИИС на банковский счет. Предусматривает ваш брокер вывод купонов с ИИС или нет, стоит уточнить у него.

В общем же случае купонные выплаты подпадают под доход с инвестиций, поэтому вычеты к ним неприменимы, если не считать вычет Б по ИИС.

Предположим, зарплата инвестора за 2022 год — 300 000 Р, а еще за этот же год он получил купонов на 50 000 Р, с которых сразу удержали 6500 Р налога.

Брокер отразил купоны по коду 1544, который означает неосновную налоговую базу.

Если инвестор внесет на ИИС в 2022 году 300 000 Р, то он сможет вернуть весь НДФЛ, который заплатил за него работодатель. Вносить большую сумму на ИИС не имеет смысла, так как 6500 Р налога с купонов не вернуть.

А вот если дополнительные 50 000 Р были заработаны, например, от сдачи квартиры в аренду, тогда вернуть уплаченный НДФЛ в размере 6500 Р можно — внести на ИИС стоит 350 000 Р.

Как теперь экономить на налоге с купонных выплат

У вас два варианта:

  1. Выбрать брокера, который не удерживает налог с купонов при их поступлении, и закрыть ИИС с вычетом Б. Тогда НДФЛ не возьмут.
  2. Выбрать брокера, который удерживает налог сразу, но отражает купонные выплаты по коду дохода 1011, и возвращать налог вычетом А или социальными и имущественными.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Задать вопрос