Я хочу водить экскурсии по московскому Палеонтологическому музею и рассказывать людям о динозаврах. Но непонятна налоговая сторона вопроса. Допустим, ИП я оформлю, а что дальше? Как я понимаю, на упрощенке нужно будет платить 6% с оборота. А как фиксировать оборот? Носить с собой кассовый аппарат и каждому экскурсанту выдавать чек?

До этого я был на экскурсиях, где экскурсоводы брали деньги наличными или просили перевести им на карту. Подозреваю, что налоги они не платили, а я хочу сделать все по уму.

Расскажите как.

Константин

P.S. Я понимаю, что нужно еще договориться с самим музеем, но это отдельный вопрос. Сейчас мне хочется понять про налоги.

Константин, если я правильно поняла, вы собираетесь работать один, без работников. Именно из этого я буду исходить, отвечая на ваш вопрос. И сразу хочу успокоить: ваши опасения насчет «носить с собой кассовый аппарат» напрасны. Но про ККТ я подробно расскажу ниже.

У вас есть три варианта.

Вариант 1
Платить налог на профессиональный доход

Или, проще говоря, стать самозанятым. Это оптимальный вариант. Правда, пока что он доступен лишь тем, кто ведет свою деятельность в Москве, Московской и Калужской области либо в Татарстане. В вопросе речь идет о столичном Палеонтологическом музее, а значит, для вас нет никаких препятствий.

Во-первых, чтобы быть самозанятым, не обязательно регистрировать ИП. А во-вторых, у этого налогового режима есть масса плюсов:

  1. Самая низкая в РФ ставка налога — 4%, если оплата поступает от физлиц. А в реальности налог будет еще меньше за счет вычета.
  2. Не нужно дополнительно платить страховые взносы.
  3. Самозанятые, по сути, сами решают, с каких доходов им платить налог. На проверку их деятельности ФНС наложила своего рода табу.
  4. Не надо ничего исчислять, налог считается автоматически.
  5. Самозанятые не сдают никакой отчетности.
  6. Все, что нужно самозанятому, — это специальное приложение «Мой налог» и доступ в интернет с компьютера или смартфона.
  7. Можно работать по найму и одновременно быть самозанятым.

Из минусов: в период работы в качестве самозанятого не идет стаж для назначения пенсии по старости. Но взносы в ПФР самозанятый может отчислять добровольно. И, по словам главы ФНС, скоро это можно будет делать прямо через мобильное приложение «Мой налог».

Два других варианта выглядят уже не столь привлекательно хотя бы потому, что для них вам придется регистрировать ИП.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатывать
Рассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Вариант 2
Стать ИП на ПСН

Вы можете выбрать патентную систему налогообложения (ПСН) по виду деятельности «экскурсионные услуги».

Я поставила этот вариант на второе место вот почему. В Москве до 01.01.2021 действуют налоговые каникулы для новоиспеченных предпринимателей на ПСН по отдельным видам деятельности, в том числе по экскурсионным услугам.

То есть налоговая ставка будет 0% вместо обычных 6% и не придется ничего платить за патент. Но, чтобы вы могли применять нулевую ставку, надо вместе с документами о регистрации ИП подать заявление на получение патента. В нем в соответствующей строке укажите «ставка 0%» и сошлитесь на норму столичного закона. Если этого не сделать, то для налоговой это будет означать, что вы не заявили о своем праве на нулевую ставку. То есть, по сути, сами отказались от налоговых каникул по конкретному патенту.

Предприниматели на ПСН не сдают никакой отчетности. Но при этом они должны:

  1. Вести книгу учета доходов по утвержденной форме.
  2. Платить страховые взносы за себя: фиксированную часть и дополнительную — 1% от суммы возможного годового дохода по патенту, превышающей 300 000 Р. Поясню, что это значит.

По московскому закону о ПСН возможный годовой доход ИП-экскурсовода сейчас — 330 000 Р. То есть дополнительные взносы у вас будут в любом случае, как минимум 300 Р: 30 000 Р × 1%.

Вариант 3
Применять УСН с объектом «Доходы»

И платить по общему правилу налог 6% со всех поступающих доходов. Регионы могут снижать эту ставку для отдельных категорий. К примеру, в Ленинградской области для ИП — самостоятельных экскурсоводов и гидов до конца 2021 года налог составляет 3%. В Москве же придется платить 6%.

Почему именно «доходная» упрощенка, а не «доходно-расходная»? Потому, что у ИП-экскурсовода в ходе его деятельности, скорее всего, будет мало расходов. И ему нет резона применять УСН с налоговой ставкой 15%, так как не на что будет уменьшать налоговую базу.

При этом варианте ИП придется:

  1. Уплачивать налог частями четыре раза в год: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
  2. Платить страховые взносы за себя: фиксированную часть и дополнительную, если фактический доход за год превысит 300 000 Р.
  3. Вести книгу учета доходов и расходов.
  4. По итогам года до 30 апреля сдавать налоговую декларацию.

Из плюсов: ИП на УСН «Доходы» без работников уменьшает налог на взносы за себя, уплаченные с начала года. Причем налог можно уменьшить на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю.

Давайте посчитаем

Предлагаю сравнить, сколько московский экскурсовод должен будет заплатить налогов и обязательных взносов в каждом варианте.

Предположим, что за 2019 год он всего получит от экскурсантов — частных лиц — 600 000 Р. Фиксированные взносы в 2019 году — 36 238 Р. Эта сумма включает в себя взнос на ОПС — 29 354 Р и взнос на ОМС — 6884 Р.

Если экскурсовод — самозанятый: 600 000 Р × 4% = 24 000 Р. Эту сумму уменьшаем на специальный вычет, который за год составит 6000 Р. Итого в бюджет ему надо заплатить 18 000 Р.

Если он ИП на патенте. Благодаря действующим в Москве налоговым каникулам для экскурсионных услуг стоимость патента на год равна нулю. Но придется платить взносы — фиксированные и дополнительные. Это 36 238 Р + 300 Р. Итого в бюджет платим 36 538 Р.

Если он ИП на УСН 6%. Исчисленный налог за год равен 36 000 Р. Считали так: 600 000 Р × 6%. Но, как мы помним, ИП без работников может уменьшить налог на страховые взносы. Они составили 39 238 Р: 36 238 Р и 3000 Р — дополнительная часть, которую посчитали так: (600 000 Р − 300 000 Р) × 1%.

Все взносы ИП заплатил в течение года. Сумма налога меньше суммы взносов, значит, налог равен нулю. Но взносы тем не менее надо заплатить. Итого платим 39 238 Р.

Экскурсовод-одиночка может не применять ККТ

Если вы зарегистрируетесь как самозанятый, то у вас в принципе будет освобождение от ККТ.

Если станете ИП, то знайте: предприниматели, у которых нет наемных работников, могут не использовать кассовые аппараты до 1 июля 2021 года, если продают товары собственного производства, сами оказывают услуги — например, экскурсионные — или выполняют работы. При этом неважно:

Если ИП примет на работу хотя бы одного сотрудника по трудовому договору, ему придется в течение 30 календарных дней с даты заключения договора зарегистрировать ККТ.

Замечу, что для предпринимателей на патенте никто не отменял обязанность выдавать клиентам документ, подтверждающий факт расчета, с обязательным набором реквизитов.

Правда, специалисты ФНС в частных разъяснениях говорят, что в период действия отсрочки от ККТ предприниматели, независимо от применяемого режима, могут не выдавать документ, подтверждающий факт расчета, — квитанцию или товарный чек, — в том числе бланк строгой отчетности.

Но я рекомендую такой документ все же выдавать. Во-первых, официальных разрешительных писем на эту тему не было. А во-вторых, документ о расчетах нужен для внутреннего учета, да и клиентам будет спокойнее иметь на руках подобный документ.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.