Я хочу водить экскурсии по московскому Палеонтологическому музею и рассказывать людям о динозаврах. Но непонятна налоговая сторона вопроса. Допустим, ИП я оформлю, а что дальше? Как я понимаю, на упрощенке нужно будет платить 6% с оборота. А как фиксировать оборот? Носить с собой кассовый аппарат и каждому экскурсанту выдавать чек?

До этого я был на экскурсиях, где экскурсоводы брали деньги наличными или просили перевести им на карту. Подозреваю, что налоги они не платили, а я хочу сделать все по уму.

Расскажите как.

Константин

P.S. Я понимаю, что нужно еще договориться с самим музеем, но это отдельный вопрос. Сейчас мне хочется понять про налоги.

Этот материал обновлен 01.07.2021

Константин, если я правильно поняла, вы собираетесь работать один, без работников. Именно из этого я буду исходить, отвечая на ваш вопрос. И сразу хочу успокоить: носить с собой кассовый аппарат не обязательно.

Расскажу, какие есть варианты.

Вариант 1
Платить налог на профессиональный доход

Или, проще говоря, стать самозанятым. Это оптимальный вариант.

Во-первых, чтобы быть самозанятым, не обязательно регистрировать ИП. А во-вторых, у этого налогового режима есть масса плюсов:

  1. Самая низкая в РФ ставка налога — 4%, если оплата поступает от физлиц. А в реальности налог будет еще меньше за счет вычета.
  2. Не нужно дополнительно платить страховые взносы.
  3. Не надо ничего исчислять, налог считается автоматически.
  4. Самозанятые не сдают никакой отчетности.
  5. Самозанятые не должны использовать кассу. По общему правилу ККТ применяется всеми ИП и организациями при наличных расчетах с населением, но для налога на профессиональный доход есть отдельное бессрочное освобождение.
  6. Все, что нужно самозанятому, — это специальное приложение «Мой налог» и доступ в интернет с компьютера или смартфона.
  7. Можно работать по найму и одновременно быть самозанятым.

Из минусов: в период работы в качестве самозанятого не идет стаж для назначения пенсии по старости. Но взносы в ПФР самозанятый может отчислять добровольно. И, по словам главы ФНС, скоро это можно будет делать прямо через мобильное приложение «Мой налог».

Два других варианта выглядят уже не столь привлекательно хотя бы потому, что для них вам придется регистрировать ИП и покупать ККТ.

Вариант 2
Стать ИП на ПСН

Вы можете выбрать патентную систему налогообложения — ПСН. Покупаете патент по виду деятельности «экскурсионные услуги» — и другие налоги платить не должны. В вопросе речь идет о столичном Палеонтологическом музее, а в Москве такой патент стоит 19 800 Р.

Чтобы вы могли применять ПСН, надо вместе с документами о регистрации ИП подать заявление на получение патента.

Предприниматели на ПСН не сдают никакой отчетности. Но при этом они должны:

  1. Вести книгу учета доходов по утвержденной форме.
  2. Платить страховые взносы за себя: фиксированную часть и дополнительную — 1% от суммы возможного годового дохода по патенту, превышающей 300 000 Р. Поясню, что это значит.

Фиксированная сумма в 2021 году — 40 871 Р. По московскому закону о ПСН возможный годовой доход ИП-экскурсовода сейчас — 330 000 Р. То есть дополнительные взносы у вас будут в любом случае, как минимум 300 Р: 30 000 Р × 1%.

Эти взносы предприниматели на ПСН без работников вычитают из стоимости патента. Учитываются только суммы, которые предприниматель фактически перечислил в период действия патента, и только за работников, которые непосредственно заняты в деятельности по нему. Чтобы получить вычет, ИП должен подать уведомление по форме КНД 1112021.

Можно сначала перечислить в бюджет страховые взносы, а затем оплатить патент, или наоборот. Если сначала оплатили патент, то сумму уплаченных страховых взносов можно вернуть на расчетный счет или учесть в виде налогового вычета для оплаты патента на следующий период. В вашем случае патент стоит меньше, чем взносы, поэтому вернутся или зачтутся все 19 800 Р.

Если вы сначала заплатили страховые взносы, за патент можно перечислить меньше или вообще ничего платить не нужно, как в вашем случае.

Вариант 3
Применять УСН с объектом «Доходы»

И платить по общему правилу налог 6% со всех поступающих доходов. Регионы могут снижать эту ставку для отдельных категорий. К примеру, в Ленинградской области для ИП — самостоятельных экскурсоводов и гидов до конца 2021 года налог составляет 3%. В Москве же придется платить 6%.

Почему именно «доходная» упрощенка, а не «доходно-расходная»? Потому, что у ИП-экскурсовода в ходе его деятельности, скорее всего, будет мало расходов. И ему нет резона применять УСН с налоговой ставкой 15%, так как не на что будет уменьшать налоговую базу.

При этом варианте ИП придется:

  1. Уплачивать налог частями четыре раза в год: за первый квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за год.
  2. Платить страховые взносы за себя: фиксированную часть и дополнительную, если фактический доход за год превысит 300 000 Р.
  3. Вести книгу учета доходов и расходов.
  4. По итогам года до 30 апреля сдавать налоговую декларацию.

Из плюсов: ИП на УСН «Доходы» без работников тоже уменьшает налог на взносы за себя, уплаченные с начала года. Причем налог можно уменьшить тоже на всю сумму взносов. Если взносы больше налога, налог считается равным нулю.

Давайте посчитаем

Предлагаю сравнить, сколько московский экскурсовод должен будет заплатить налогов и обязательных взносов в каждом варианте.

Предположим, что за 2021 год он всего получит от экскурсантов — частных лиц — 600 000 Р. Фиксированные взносы в 2021 году — 40 871 Р. Эта сумма включает в себя взнос на ОПС — 32 448 Р и взнос на ОМС — 8426 Р.

Если экскурсовод — самозанятый: 600 000 Р × 4% = 24 000 Р. Эту сумму уменьшаем на специальный вычет, который за год составит 6000 Р. Итого в бюджет ему надо заплатить 18 000 Р.

Если он ИП на патенте. Патент на год стоит 19 800 Р. Но сначала предприниматель заплатил взносы — фиксированные и дополнительные. Это 40 871 Р + 300 Р.

Стоимость патента меньше суммы взносов, поэтому на него тратиться не будем.

Итого в бюджет платим 41 171 Р и приобретаем ККТ.

Если он ИП на УСН 6%. Исчисленный налог за год равен 36 000 Р. Считали так: 600 000 Р × 6%. Но, как мы помним, ИП без работников может уменьшить налог на страховые взносы. Они составили 43 871 Р: 40 871 Р и 3000 Р — дополнительная часть, которую посчитали так: (600 000 Р − 300 000 Р) × 1%.

Все взносы ИП заплатил в течение года. Сумма налога меньше суммы взносов, значит, налог равен нулю. Но взносы тем не менее надо заплатить. Итого платим 43 871 Р и за ККТ.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.