Перевожу любовнице 40 000 ₽ в месяц. Надо ли платить налог?

Денис, скажу сразу: ваша любовница может получать от вас денежные подарки, и такой доход налогом не облагается. Теперь давайте подробнее.

Если один человек подарил другому деньги, платить налог с такого дохода не нужно. И не важно, какая была сумма и кем эти люди приходятся друг другу. Мы уже писали об этом.

Освобождены от налогов не только денежные, но и почти любые другие подарки: шубы, айфоны, велосипеды, картины, ювелирные изделия, одежда, часы, бытовая техника и пр.

Есть исключение, когда подарок — это недвижимость, транспортное средство, акции, доля в организации или паи. В таких случаях налог разрешается не платить, только если даритель и одаряемый — близкие родственники или члены семьи. К таким людям относятся:

• супруги;
• родители и дети;
• усыновители и усыновленные;
• дедушки, бабушки и внуки;
• братья и сестры хотя бы по одному родителю.

Допустим, вы хотите подарить автомобиль, но не можете решить кому — жене или любовнице. С точки зрения экономии на налогах выгоднее вручить подарок супруге, ведь любовнице придется подавать декларацию и платить НДФЛ — 13% от стоимости машины.

А вот подарки от организаций и индивидуальных предпринимателей облагаются налогом, если они стоят больше 4 тысяч рублей. При этом налог платится только с той части, которая превышает 4 тысячи.

Передают подарок по договору дарения. Этот договор может быть заключен устно или письменно.

Устная форма договора — самая популярная, большинство подарков вручается именно так. Люди не составляют никаких документов, а просто договариваются на словах, что это подарок.

Письменная форма обязательна в таких случаях:

1. даритель — юрлицо, а стоимость подарка превышает 3 тысячи рублей;
2. договор содержит только обещание, то есть подарок отдадут не сейчас, а когда-нибудь потом;
3. подарок — это недвижимость. Например, один человек бесплатно отдал другому свою квартиру. Новый собственник должен зарегистрировать ее на себя — для этого понадобится письменный договор.

В вашем случае договор можно заключить устно, но для самоуспокоения вы вправе оформить все в письменном виде. Договор дарения с подписями сторон пригодится, если у налоговой или банка возникнут вопросы. Заверять этот документ у нотариуса не нужно.

Вот что еще Т⁠—⁠Ж писал про подарки, их налогообложение и оформление:

• Не каждый перевод на вашу карточку считается доходом
• Как оформить дарственную на что угодно
• Как платить налоги с донатов

Денис, вы опасаетесь, что налоговая признает ваши отношения с любовницей трудовыми. Как будто вы работодатель, она работник, а перечисления на карту — это неофициальная зарплата. Думаю, что это маловероятно.

При трудовых отношениях человек выполняет трудовую функцию — определенную работу в соответствии со своей должностью, профессией, специальностью. За это работодатель платит ему зарплату. Работник действует в интересах работодателя и подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка. Работодатель вправе контролировать его, давать поручения, ставить перед ним задачи.

• Вот человек устроился на должность водителя. Он получает зарплату за то, что выполняет свою трудовую функцию. При этом водитель соблюдает правила внутреннего трудового распорядка. Например, ежедневно по будням приезжает на работу к 9:00, обедает с часа до двух и уезжает домой в 18:00.

Работодателем может быть не только организация или индивидуальный предприниматель, но и физлицо. Например, когда один человек нанимает другого для помощи в домашнем хозяйстве. Также работодателями считаются люди, которые незаконно ведут предпринимательскую деятельность — без регистрации ИП или юрлица.

В вашем случае трудовые отношения отсутствуют. Вы просто отдаете другому человеку деньги и ничего не ждете взамен: любовница не выполняет трудовую функцию, у нее нет должностных обязанностей и инструкций, отсутствует режим рабочего времени.

Допустим, налоговая или банк поинтересуются у девушки источником ее дохода — такое возможно. Тогда достаточно будет объяснить, что это подарок, или продемонстрировать как доказательство договор дарения, если решите составить его письменно. А чтобы вопросов не возникало, в основании каждого перевода через личный кабинет или мобильное приложение банка пишите «Подарок».

Чтобы привлечь человека к ответственности, налоговая инспекция должна доказать нарушение. Один только факт регулярных перечислений с одной карты на другую не подтверждает трудовые отношения. Поэтому рисков тут я не вижу. Хотите финансировать любовницу — финансируйте. Налоговая возражать не будет.

Другое дело, когда трудовые отношения действительно прикрываются какими-то другими.

• Например, в фирме без официального оформления работает секретарь. Директор ежемесячно отправляет со своего личного счета ей на карту зарплату, но пишет, что это подарок. Вот тогда, если налоговая узнает, будут проблемы: у директора, фирмы и, возможно, даже у секретаря.

Денежные подарки между людьми не облагаются НДФЛ, не важно, кем приходятся друг другу даритель и одаряемый.

Если подарком является недвижимость, машина, акции, доли в бизнесе, то налог не нужно платить только в одном случае: даритель — близкий родственник или член семьи.

Передача подарка оформляется договором дарения. Он может быть устным или письменным.

Если налоговая или банк заинтересуются переводами, можно продемонстрировать договор дарения или просто объяснить ситуацию, и все вопросы отпадут.