Брак
60K

Хочу переоформить акции на жену

12

Подскажите, пожалуйста, как можно оформить на другого собственника бездокументарные акции?

Я открыл брокерский счет на свое имя, купил акции, получал дивиденды и так далее. Возникла необходимость закрыть мой брокерский счет со всем его содержимым.

Открыли брокерский счет на супругу. Перевели выведенные денежные средства с моего счета на ее. Но выводить позиции, находящиеся в большом минусе, не вариант.

Есть ли возможность оформить другого собственника на эти акции? И как это законно сделать?

Юрий

Предупреждаю сразу: проще продать ценные бумаги. Это быстро, и вы сэкономите на депозитарной комиссии за перевод ценных бумаг. Еще раз оцените свои временные и финансовые затраты. Если вы твердо уверены, что продавать акции не вариант, читайте дальше.

Аватар автора

Наталья Жиго

специалист по налогообложению

Страница автора

Перевести акции на другого человека можно. Если этот человек — ваша супруга и ценные бумаги куплены в браке, то лучший вариант — разделить имущество, а потом подарить его жене. Почему именно этот вариант предпочтительнее, я расскажу ниже.

Если просто перевести акции

Самый очевидный способ передать акции жене — просто перевести: открыть супруге счет в том же депозитарии, где хранятся ваши акции, подать по своему счету депозитарное поручение на перевод ценных бумаг, а по счету жены — на прием ценных бумаг.

Сложности могут возникнуть с учетом расходов на приобретение этих акций. По закону, расходы по операциям с ценными бумагами — это «документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком траты, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг». В вашем случае налогоплательщик — жена, которая будет продавать акции. А расходы при этом — мужа, то есть ваши. Ценные бумаги, приобретенные в браке, — совместная собственность супругов, значит и приобретены они были за счет общих денег. То есть и доходы, и расходы общие. Минфин это подтверждает в своем письме.

Но письма Минфина — не нормативно-правовой акт. Поэтому ничто не помешает налоговому агенту — брокеру — трактовать нормы НК РФ напрямую и при продаже акций женой не учесть ваши расходы. Тогда ей придется платить налог со всей суммы, полученной от продажи акций, а по итогам года подавать налоговую декларацию и возвращать излишне удержанный налог через ИФНС. Возможно, в налоговой тоже придется отстаивать свою позицию, потому что письма Минфина не препятствуют налоговому органу трактовать законы по-своему.

Если продать или подарить акции жене

Имущество, нажитое супругами во время брака, — их совместная собственность. Если супруги заключат договор дарения или купли-продажи, получится, что муж дарит или продает жене то, что и так у нее в собственности.

Такую сделку могут признать недействительной.

Если сначала разделить ценные бумаги

Общее имущество супругов можно разделить между ними по соглашению сторон. До 29.12.2015 такое соглашение можно было заключать в простой письменной форме, но сейчас его обязательно надо заверять у нотариуса.

В ситуации из письма супругам необходимо составить соглашение о разделе ценных бумаг, по которому собственником акций станет муж. Тогда эти акции станут не совместной собственностью супругов, а его индивидуальной собственностью. Теперь этим имуществом муж может распоряжаться по своему усмотрению, в том числе подарить или продать жене.

Вместо соглашения о разделе имущества можно заключить брачный договор, он тоже должен быть нотариально удостоверен.

Чтобы продать или подарить бумаги, нужно заключить договор в простой письменной форме, его у нотариуса заверять не надо. По счету супруга нужно подать депозитарное поручение на перевод ценных бумаг, по счету супруги — на прием ценных бумаг. В обоих поручениях необходимо указать основание перевода — договор купли-продажи или договор дарения.

Такая сделка — внебиржевая. Это значит, что брокер не будет автоматически учитывать расходы жены на покупку акций. У брокера есть право учитывать такие расходы на основании заявления клиента и документов, подтверждающих произведенные расходы. Обратите внимание: учесть расходы — право, а не обязанность брокера, поэтому если расходы брокер не учтет, то их можно подтвердить через ИФНС после продажи бумаг, подав налоговую декларацию. К декларации также нужно прикладывать документы, подтверждающие произведенные расходы.

В вашем случае нужны следующие документы:

  1. Отчет брокера по счету супруга с момента покупки бумаг до момента перевода их супруге.
  2. Свидетельство о браке.
  3. Соглашение о разделе имущества или брачный договор.
  4. Договор купли-продажи или договор дарения.
  5. Выписка по счету депо из депозитария.

Эти документы нужно будет представить брокеру или налоговой инспекции. Далее для краткости я буду называть все эти документы «комплект документов».

Теперь определимся, что удобнее делать с бумагами после раздела имущества. Принципиальная разница между дарением и продажей поделенных акций — налогообложение.

Налоги при купле-продаже

Муж продает акции, находящиеся в его индивидуальной собственности, жене. Он получает доход в сумме, указанной в договоре купли-продажи. Этот доход он должен сам, без участия брокера, задекларировать, подав декларацию 3-НДФЛ по итогам года. С разницы между суммой договора и суммой, которую он заплатил при покупке акций на бирже, нужно будет заплатить 13% налога.

Жена получит доход в тот момент, когда продаст полученные по договору акции. Доходы, полученные от продажи акций, будут уменьшены на сумму произведенных расходов — сумму, указанную в договоре купли-продажи. Зачесть расходы на приобретение бумаг может брокер по заявлению клиента или ИФНС на основании декларации.

  • Пример. Муж в июне 2018 года купил 1000 акций «Аэрофлота» по 144 ₽ за акцию. Супруги разделили имущество. В июне 2019 года муж продал акции жене по 98 ₽ за акцию.
  • По итогам 2019 года муж должен подать налоговую декларацию и приложить к ней комплект документов. Так как акции проданы дешевле, чем куплены, налога не возникает.
  • Жена обращается к брокеру с комплектом документов и заявлением о подтверждении расходов по вводимым ценным бумагам. Брокер подтверждает, что учтет эти расходы.
  • Жена продает акции на бирже по 150 ₽ (оптимистичный сценарий) или по 80 ₽ (пессимистичный сценарий). В первом случае прибыль от продажи составит 52 000 ₽: (150 ₽ − 98 ₽) × 1000 акций. Брокер удержит 6760 ₽ налога. Во втором случае жена получит убыток в 18 000 ₽ и не будет платить налог.

Налоги при дарении

Муж дарит акции, находящиеся в его индивидуальной собственности, жене. Жена получает доход в виде ценных бумаг. Так как жена и муж — члены одной семьи, доход жены освобождается от налогов. Подавать декларацию не требуется.

Жена продает полученные в дар акции и снова получает доход. Этот доход будет уменьшен на сумму расходов, произведенных дарителем, то есть мужем, на первоначальную покупку акций. Учесть расходы на приобретение бумаг может брокер по заявлению клиента или ИФНС на основании декларации.

  • Пример. Муж в июне 2018 года купил 1000 акций «Аэрофлота» по 144 ₽ за акцию. Супруги разделили имущество. В июне 2019 года муж подарил акции жене.
  • Жена обращается к брокеру с комплектом документов и заявлением о подтверждении расходов по вводимым ценным бумагам. Брокер подтверждает, что учтет эти расходы.
  • Жена продает акции на бирже по 150 ₽ (оптимистичный сценарий) или по 80 ₽ (пессимистичный сценарий). В первом случае прибыль от продажи составит 6000 ₽: (150 ₽ − 144 ₽) × 1000 акций. Брокер удержит 780 ₽ налога. Во втором случае жена получит убыток в 64 000 ₽ и не будет платить налог.

Получается, что после раздела имущества супругам выгоднее дарить ценные бумаги, а не продавать. В этом случае не нужно лишний раз подавать декларацию и можно полностью учесть расходы мужа на покупку акций при расчете налога по счету жены.

Если не хочется связываться с разделом совместно нажитого имущества, рассмотрите альтернативный вариант — подарите эти акции кому-то из своих близких родственников, например родителям или совершеннолетним детям. Налоговые последствия такие же, как и в случае с женой, но вы сможете сэкономить на визите к нотариусу.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
  • Валерий> проще продать ценные бумаги Самый верный способ. Если конечно у вас не многомиллионные активы, тогда можно заморочиться.1
  • Евгений ПрохоровПроще покупать до брака.1
  • Юра ПеринБлагодарю, за развернутый ответ! Правда уже не актуально. Продал в большой минус. Купил на жену другие акции, которые вскоре хорошо подросли. Минус отбил0
  • Олег ВасютинскийПодробно. Спасибо0
  • Надежда ЗайцеваА я купила акции в подарок на день рождения внукам. Они живут далеко от меня, купить что-то другое незачем, все нужное у них и так в избытке. Решила покупать им всем на дни рождения именно акции, каждый год докупать, а в 18 лет передать им в управление. Сейчас у меня 4 внука, скоро будет пятый, точнее пятая внучка. Как правильно переоформить на них акции при оформлении им брокерских счетов или ИИС.8
  • Александр КотовНадежда, ох, как здорово! Вы - продвинутая бабушка. Вопрос сложный. Возможно будет проще продать все активы и распределить суммы между внуками? Они сами определят каким образом им сформировать их собственные портфели.2
  • Татьяна ШмарёваКак передать свои привелегированные акции в управление другому акионеру?0
  • Владимир ПоповТема весьма важная и, как я понимаю, плохо регулируема и понимаема. Лично имел негативный результат на примерно 250 тыс. рублей излишне удержанного налога - ЧУДОМ удалось вернуть деньги, но только через 2 года и сам до конца так и не понял почему это удалось... Суть в том, что акции были оформлены на меня, а у жены была маленькая зарплата и - естественно - она платила небольшой налог. И тут мы покупаем квартиру - у неё появляется возможность получить налоговый вычет примерно на 260 тыс рублей, но даже за 3 года её налоговые платежи невелики... Вопрос - как её сделать солидным налогоплательщиком, чтобы можно было получить максимальный налоговый вычет? При этом, для покупки квартиры мы собирались продавать часть акций и налог был неизбежен... Я решил "перевести" на жену часть акций, которые потом продать и ЕЙ заплатить налог. Логика простая: я купил акции (у меня затраты), затем не продавал, а подарил акции жене (у меня дохода нет) - значит не мне платить налог. Жена получила акции в подарок (затрат нет), затем акции продала - есть доход, следовательно, она платит налог. При этом, у нас полное семейное СОГЛАСИЕ и наше семейное дело кто будет платить налог. Но брокер рассудил иначе - он слупил налог и с меня и с жены - двойное налогообложение!!! После перепалки брокер согласился вернуть налог..., но только жене, а не мне!!! Очевидно, что это автоматически лишало мою жену стать солидной налогоплательщицей и она бы не смогла получить налоговый вычет... Я оформил декларацию и потребовал через ФНС возврат излишне удержанного у меня налога - меня ФНС послала... - разборки с ней продолжались больше года!!! Ситуация усложнялась ещё тем, что, купив квартиру, мы переехали в другой город. Окончательно, ФНС сообщила мне, что ей Закон запрещает возвращать мне излишне удержанный налог (вероятно, это последствия "дела Магницкого") - это может сделать только брокер или суд!!! Обращаться суд я не спешил - опасался, что суд может согласиться с брокером и вернет деньги жене, а нам нужно было чтобы возврат был мне... Одновременно, пока я бодался с ФНС, жена оформила налоговый вычет и получила его! Тогда мы вытащили письмо брокера о готовности вернуть жене излишне удержанный налог и предъявили его брокеру. И тут состоялось ЧУДО - брокер вернул жене эти деньги??? Таким образом, я заплатил налог, хотя и не имел дохода, а жена дали налоговый вычет, а потом еще и вернули налог?! В сумме всё сошлось, но какая галиматья и сколько нервотрепки на ровном месте...4
  • Olga GreskoДобрый день! Подскажите пожалуйста, каков будет механизм придачи биржевых акций по договору дарения между отцом и совершенолетним ребенком.2
  • ШамсудинА на деле ничего не работает , особенно у тинькоффа )))0
  • АлександрПодскажите, по договору дарения между братом и сестрой надо платить налог?0
  • ElleСтатья написано доступно для понимания! Когда я смотрю образцы договора дарения, то надо там указать много информации об эмитенте и выпуске даримой бумаги.Из какого отчета можно получить всю необходимую информацию по иностранной акции, которую я хочу подарить?0