Самозанятый стал нерезидентом. Будут ли налоговые последствия?

78

Работаю в крупной компании в Москве по трудовому договору. Планирую в ближайшее время сдавать квартиру в столице и для уплаты налогов зарегистрировался как самозанятый. Недавно узнал, что в этом году меня, возможно, отправят работать в филиал нашей компании в Казахстане.

Подскажите, пожалуйста:

  1. Когда я перееду в Казахстан и пробуду там более 183 дней, я потеряю статус налогового резидента РФ? Вдруг со странами ЕАЭС есть какие-то особенности.
  2. Утратив статус налогового резидента, я перестану быть самозанятым? Меня переведут на другой режим уплаты налогов?
  3. Если ответ на второй вопрос утвердительный, то на какой налоговый режим меня переведут и по какой ставке будет облагаться доход от сдачи квартиры?

Анонимно

Вы спокойно можете ехать работать в Казахстан и куда-либо еще хоть на год, хоть на пять. На вашем статусе самозанятого это никак не отразится.

Аватар автора

Марина Суховская

юрист

Страница автора

А теперь отвечу по порядку на ваши вопросы.

Нерезидент — он и в ЕАЭС нерезидент

Налоговым нерезидентом становится любой, кто в течение 12 месяцев подряд находился за пределами России более 183 дней. То есть если вы не были в РФ чуть больше полугода, все — вы нерезидент.

Причем совсем необязательно это должны быть 183 дня подряд. Можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.

Куда вы уехали из РФ — в Китай, Монако или страны ЕАЭС, — тоже значения не имеет. Главное, что выехали за пределы нашей страны.

Но есть нюанс. Доподлинно узнать, что человек стал нерезидентом, можно только с помощью документа, где ставятся отметки о пересечении границы. Как правило, это загранпаспорт. А между Россией и странами ЕАЭС — Беларусью, Арменией, Казахстаном и Киргизией — свободное передвижение. Россияне могут ездить туда по своим внутренним паспортам, в них пограничные отметки не делаются. Правда, если предъявить на контроле загранпаспорт, штамп в него поставят.

Я веду к тому, что практически невозможно отследить смену налогового статуса у россиян, которые выезжают в страны ЕАЭС. Да и заниматься этим точно никто не будет.

Для самозанятости резидентство не важно

Возможность стать самозанятым и уплачивать налог на профессиональный доход закон увязывает только с наличием у человека гражданства: российского, украинского либо стран — членов ЕАЭС. А налоговый резидент он или нет, значения не имеет. Это подтвердил и Минфин.

Уехав в Казахстан и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Так что волноваться вам не о чем: право быть самозанятым вы не потеряете.

Когда физлицо может потерять статус самозанятого

Есть две наиболее вероятные причины потери статуса самозанятого:

  1. Доходы самозанятого, которые он учитывал при расчете налога, превысили 2 400 000 ₽ в год. Превышение фиксируется в налоговых органах автоматически. Как только человек отразит в приложении «Мой налог» доход, который приведет к достижению лимита, он сразу же утратит право на уплату НПД.
  2. Самозанятый начнет заниматься деятельностью, при которой запрещено уплачивать НПД. Например, будет сдавать в аренду нежилую недвижимость или станет шить и продавать одежду из натуральной кожи. Такая одежда относится к товарам, подлежащим обязательной маркировке. Продавать такие товары, имея статус самозанятого, нельзя.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
  • Deyteriy IvanovА вот интересно, если человек полярник и по полгода проводит в Антарктиде. Получается, он теряет налоговое резидентство и вынужден платить НДФЛ по повышенной ставке? И тоже самое для моряков и космонавтов? Или есть какие-то особенности?2
  • Марина СуховскаяDeyteriy, п. 3 ст. 207 НК РФ 3. Независимо от фактического времени нахождения в РФ налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. Полярники и космонавты однозначно относятся к перечисленным категориям3
  • Алексей БасакМарина, а вот и не согласен. Роскосмос не орган власти или местного самоуправления. А также космонавт не военнослужащий. Полярники тоже могут быть из частной ооо/ао. Так что интересно будет покопаться в данном вопросе.1
  • Карим ЧайковскийМарина, моряки к этой категории не относятся. Вопрос же задан был по другому. А вот космонавты, верно, являются военнослужащими. Полярники тоже ими могут быть, но не обязательно.1
  • Алексей ПерепелкинПривет Подпадет ли торговля на бирже под определение работа, и можно ли применить налоговую ставку как самозанятый? Спасибо1
  • Сергейа может ли информация по налогу от самозанятого попадать в информационное поле стран ЕС, в частности Германии. Став резидентом Германии , оставаясь самозанятым в РФ, можно ли избежать двойного налогообложения ?6
  • VyacheslavАлексей, нет. Либо платить от доходов, а не прибыли. Вот, что мне писали по этому вопросу: 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ Статья 6. Объект налогообложения 1. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав). 2. Для целей настоящего Федерального закона не признаются объектом налогообложения доходы: ... 6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;0
  • Mr. WhiteИван, о наличии счета за границей гражданин обязан уведомлять налоговые органы РФ только в случае, если он все еще налоговый резидент. "...В соответствии с ч. 2 ст. 12 и ч. 10 ст. 28 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счета (вклада)...". Об этом также есть статья на Т-Ж2
  • Dmitrii MaleikovichTatiana, я живу в Словакии, и тут для налоговых резидентов Словакии есть правило, что налог на доход взимается с любых источников доходов, поэтому я, как самозанятый, (сдаю квартиру в мск) плачу 4%, а в Словакии доплачиваю разницу* до 19%** (но тут ЖКХ можно из дохода за аренду вычесть и уменьшить надогооблагаемую базу). *разница, потому как есть соглашение между РФ и Словакией об избежании двойного налогообложения **ставка местного НДФЛ поэтому советую проверить местное налоговое законодательство.1
  • Dmitrii MaleikovichTatiana, тут на удивление (пока🙂) довольно просто, заполняешь декларацию, там строка «Другие доходы, аренда квартиры». Другой строкой - «налоги, уплаченные за рубежом». Консультант в налоговой сказала приложить справку от российской налоговой об уплаченных налогах (скачал из моб приложения для самозанятых) с вольным переводом. Никаких других документов по аренде (ни по доходу, ни по расходам) не попросили (опять же пока)1
  • ЕгорПро полярников понятно. А как быть морякам? Если компания-работодатель иностранная и сама платит налоги у себя за меня. По закону же двойное налогообложение в рф не возможно. Я приезжаю домой, привожу зп на карте и разве у налоговой не возникнет вопросов о средствах? Причем в переводе зп есть описание - salary. Таки вопрос - если я становлюсь самозанятым, при зарплате в валюте, то что ответит на это налоговая?1
  • Olesya PoruchnykЗдравствуйте. У меня такой вопрос. Я проживаю в Германии на ПМЖ, но работаю много на Россию. Есть ли возможность для меня открыть самозанятость и что тогда будет с налогом?0
  • Марина СуховскаяOlesya, никаких проблем, вы можете быть самозанятой. Налог как для всех остальных0
  • Алексей ОсипенкоА есть какие-то фиксированные платежи для самозанятых независимо от прибыли?0
  • Марина СуховскаяАлексей, нет. Но если хотите, можете платить добровольно взносы в пфр, чтобы стаж шел0
  • Anna BelyaninaЗдравствуйте, а как получить справку о том, что я не являюсь налоговым резидентом России?0
  • ЛанаДобрый день! Если я не являюсь налоговым резидентом России (проживаю в Турции), но хочу заняться фрилансом (предоставлять рекламные услуги на мировой рынке - не на российском), есть ли для меня возможность зарегистрировать себя как самозанятую в России и платить НПД, не платя налоги в Турции? Спасибо.0
  • Марина СуховскаяAnna, таких справок никто не выдает0
  • Марина СуховскаяЛана, по хорошему, самозанятые, которые сами не проживают в России, должны получать доход от источника, находящегося в РФ. Например, сдавать квартиру там или работать на клиентов из РФ. Но пока что истинное положение дел никто не отслеживает0
  • РусланДобрый день! В случае, если самозанятый теряет статус резидента, более 183 дней не в странах ЕАЭС, повышается ли его налог с проф. дохода как не резидента? если у обычного работника НДФЛ с 13% повышается до 30%, то как у самозанятых?0
  • Марина СуховскаяРуслан, у самозанятых от смены налогового статуса ничего не повышается (ну разве что давление немного :)) был резидент - платил с «самозанятого» дохода НПД 4% (если доход от физлиц), и стал нерезидент - тоже платишь 4%2
  • Olga AlmeidaМарина, а каков размер этих взносов в пфр? Какой-то процент от суммы дохода (от сдачи квартиры)? И есть ли отличия в этих взносах для налоговых нерезидентов0
  • Марина СуховскаяOlga, вот здесь найдете всю информацию https://pfr.gov.ru/selfemployed/brief/ Размер годового взноса в ПФР фиксированный, зависит от МРОТ. На 2022 год это 36 669,6 руб.1
  • Татьяна ЕрмишкинаДобрый день! Если я нерезидент, но оказываю консультации как для клиентов из России, так и со всего мира, и платят с разных банковских карт соответственно. То есть как самозанятый я налог 4% буду платить только с поступлений из России? По идее только из экспериментальных регионов даже?0
  • Марина СуховскаяТатьяна, у нас нет сейчас экспериментальных регионов. По всей России действует НПД0
  • Татьяна ЕрмишкинаМарина, спасибо! Хорошо. А если нерезидент платить нерезиденту (мне, и налоговая в курсе, что я нерезидент), то надо ли платить налог? По моему мнению, я должна платить 4% только с платежей из России. Может я не права?0
  • Марина СуховскаяТатьяна, вы совершенно правы. Находясь за границей, будучи нерезидентом и получая деньги от зарубежных заказчиков (на языке налогового кодекса это называется "от источника за пределами РФ"), вы вообще ничего не должны российскому бюджету https://journal.tinkoff.ru/ask/zagranica-rabota-nalogi/ вот тут можете подробнее почитать)))0
  • Татьяна ЕрмишкинаМарина, большое спасибо!0
  • Алёна БелДоброго времени! А как именно стать самозанятым не проживая на территории РФ? У меня есть потребность оказывать консультации онлайн на территории РФ, я сама гражданка РФ, но проживаю по Виду на жительство в РБ, есть только загранпаспорт РФ. Когда была на курсах в Москве банк отказал в выдаче карточки самозанятого. Как быть?0
  • Марина СуховскаяАлёна, профиля на госуслугах тоже нет?0
  • Екатерина СиницынаЗдравствуйте! Подскажите, я работаю, как самозанятая на российскую компанию заграницей. Если я потеряю резидентство, какой налог я буду платить в статусе самозанятой?0
  • Марина СуховскаяЕкатерина, ставка самозанятого налога никак не зависит от того, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ или нет. 6% так и будете платить0
  • Ilya VasilyevВ случае если по НПД налогооблагаются услуги по разработке программного обеспечение, и если я уехал в другую страну (= стал налоговым Нерезидентом), будет ли запрещено применять НПД поскольку место оказания услуг фактически не "экспериментальный регион, где можно платить НПД" (доход за услуги по разработке ПО происходит от ООО, зарегистрированного в экспериментальном регионе на территории РФ)?0
  • VasilisaВопрос- я самозанятая, живу больше года в Грузии, предоставляя услуги для ИП, на удаленке. Стала нерезидентом России, что дальше? Я должна платить налоги с дохода Грузии?0
  • Ульяна ПрозороваДобрый день, у меня такая ситуация. Живу в Италии и получаю доход как самозанятый из Испании и США. Но для испанской компании мне нужно каждый год предоствлять налоговое резидентство РФ, что бы снижали налог. В Италии я еще ожидаю ВНЖ и побаиваюсь оформлять налоговые документы. Получается, мне не нужно как самозанятый платить налоги РФ. Но как тогда запрашивать документ о налоговом резидентстве?0
  • LoloА если самозанятый владеет нежилой недвижимостью, становится налоговым нерезидентом и хочет недвижимость продать физлицу/юрлицу. Какие налоги в этом случае нужно платить?0
  • РусланПодскажите, если я в начале февраля уехал заграницу, через 4 месяца вернулся, работодатель указал в дополнительном соглашении что мое место работы теперь за границей, на 31.12.2022 я буду нерезидент в РФ, как я должен платить ндфл? Я не самозанятый, работаю по найму удалённо0
  • ДанаБольшое спасибо, оч полезная информация0
  • КристинаДобрый день. Я самозанятый в РФ. Хочу переехать в Турцию и сделать внж на год. Через 183 дня я становлюсь налоговым резидентом Турции. Правильно понимаю, что придётся платить налог 15-40%? Самозанятый тут уже не котируется ?0
  • Марина СуховскаяКристина, я не очень поняла ваш вопрос. Если вы хотите спросить, повлияет ли как-то ваш переезд в Турцию на ставку самозанятого налога, то нет, не повлияет0
  • КристинаМарина, правильно понимаю, что если самозанятый стал налоговым резидентом турции, то он не платит налог на доходы? Если продолжает получать доход от российской компании на русскую карту.0
  • Марина СуховскаяКристина, почему не платит? Продолжает платить свой НПД 🤷‍♀️ Вы же будете получать доход от российского заказчика0
  • Снежана СетнероваЯ плательщица НПД (верстка документации), договор с несколькими юр.лицами. Если я уезжаю из страны и становлюсь нерезидентом, получаю гражданство другой страны (Израиль) и там, в другой стране, устраиваюсь официально работать - какие проблемы меня ждут, если я не закрываю самозанятость? Какие проблемы могут быть у моих работодателей, ведь они будут сотрудничать с нерезидентом? Самозанятость хочу оставить, чтобы заработанные рубли переводить родителям, остающимся в РФ, т.е. переводов через границу не планируется.0
  • Марина СуховскаяСнежана, если у вас при этом остаётся гражданство РФ, то никаких проблем. Как написано в статье, резидентство для НПД роли не играет0
  • Снежана СетнероваМарина, вопрос не в НПД, а в налоговых последствиях для работодателя, у которого договор будет теперь уже с нерезидентом. Или их это вообще никак не касается, т.к. налог плачу я, а им без разницы? И налоговая ни к ним по этому поводу, ни ко мне вопросов иметь не должна, по идее?0
  • Марина СуховскаяСнежана, работодателю без разницы. Налоговой тоже1
  • ИринаА если у меня есть доход от компании (по трудовому договору) и, например, от инвестиций, что-то из этого считается в доходы самозанятого? Пытаюсь понять, на что именно накладывается лимит в 2.4млн руб0
  • Марина СуховскаяИрина, деньги, которые вы получаете как наемный работник, в доходы от самозанятости не входят0
  • марина юденкоподскажите. если я стала нерезидентом но я самозанятая. но работаю с ип рф. деньги не вывожу остается все в рф. могут ли у меня быть какие то проблемы?0
  • Настасья ТкаченкоЗдравствуйте! Вопрос тоже по теме самозанятости и стран ЕАЭС Хочу заключать договор с белорусским ООО, но я самозанятая. Правильно ли я понимаю, что на налоги будет уходить: 20% + 13% (от ООО) + 4% (мои налоги) ? Слышала про заключение соглашения между РФ и РБ против двойного обложения, оно будет работать в этом случае?0

Сообщество