Я зарегистрирована как самозанятая. Работаю дистанционно на иностранную компанию и плачу налог на профессиональный доход. В июне 2021 года я переехала за границу и продолжила платить НПД.
В августе я узнала, что, находясь за границей и получая доход от иностранной компании, быть плательщиком НПД не могу — надо платить НДФЛ.
Правда ли это? Если да, то как учесть уже уплаченный НПД, можно ли его вернуть? Надо ли показать доход от самозанятости в декларации 3-НДФЛ? Подскажите, что мне делать.
Вы правы: если живете за границей и работаете на иностранную компанию, то ваша деятельность не считается работой в России. Вы утрачиваете статус самозанятого — платить налог на профессиональный доход или на доходы физических лиц не нужно.
Отчитываться по доходам и платить налог надо в стране проживания по ее законам. Расскажу, что можно сделать с уже уплаченным налогом.
Как жить за границей и платить налоги
До переезда вы обоснованно платили налог на профессиональный доход — НПД, ведь жили в России, хотя и работали на иностранную компанию.
Чтобы работать на этом режиме, самозанятый должен быть в России или здесь должны быть его заказчики. Поэтому, если самозанятый переехал в другую страну, но его заказчики остались в России, он может продолжать платить НПД.
Когда вы переехали за границу, то поменяли место ведения деятельности, поэтому применять налог на профессиональный доход больше не можете. Конечно, при условии, что у вас не осталось клиентов в России.
Люди, которые живут за границей более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, — налоговые нерезиденты. Они должны платить НДФЛ, если работают с российской компанией. Такая компания сама удержит НДФЛ по ставке 30% при условии, что местом работы в ГПД или трудовом договоре указана РФ. Если нет, российского НДФЛ не будет
Вам платить НДФЛ не придется, ведь вы живете за границей и получаете доход не от российских, а от зарубежных источников. Минфин подтверждает это правило. Сдавать декларацию 3-НДФЛ по доходам от самозанятости тоже не нужно.
Как вернуть уплаченный НПД
Самозанятые не сдают отчетность о полученных доходах, поэтому вы не можете подать уточненную декларацию и указать, что ошибочно заплатили какую-то сумму налога. Но самозанятый может скорректировать ранее переданные сведения о доходах.
За июль, август и следующие месяцы, в которых вы ошибочно показывали доход от иностранной компании, можно попробовать аннулировать чеки. Изменить чек можно только в двух случаях:
- при возврате денег, полученных в счет оплаты;
- при некорректном вводе сведений в приложении «Мой налог» или банковском приложении.
Аннулирование чеков может стать причиной налоговой проверки. В течение трех месяцев со дня корректировки инспекторы могут запросить пояснения и документы, которые подтверждают ее обоснованность.
Чтобы избежать этого, я рекомендую в день корректировки чеков отправить пояснения в налоговую через личный кабинет на сайте ФНС. К пояснениям приложите фото договора с иностранной компанией и страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы.
После аннулирования чеков ваш доход должен скорректироваться. Вы увидите переплату по налогу на профессиональный доход, которую можно будет вернуть. Для этого нужно подать заявление в налоговую инспекцию через личный кабинет налогоплательщика или по почте. Деньги вернут в течение месяца со дня получения вашего заявления.
Если сумма НПД несущественна и вы не хотите заниматься оформлением бумаг, чтобы вернуть переплату, можно ничего не делать и оставить все как есть. Вы потеряете сумму НПД, которую платили с того момента, как переехали за границу, но сохраните свое время.
Нужно ли сниматься с учета в налоговой инспекции
Если налоговая инспекция узнает, что вы утратили право на самозанятость, она может снять вас с учета по своей инициативе. Но на практике такое вряд ли возможно: налоговая не отслеживает переезды за границу и периоды проживания в другой стране.
Получается, что снятие с учета по инициативе налоговой в вашей ситуации маловероятно. Поэтому если вы продолжите стоять на учете и платить налог на профессиональный доход, вам ничего не грозит.
Можно перестать платить налог, но оставаться зарегистрированным в качестве плательщика НПД: обязанности сняться с учета у вас нет. Однако, на мой взгляд, смысла оставаться самозанятой тоже нет.
Во-первых, регистрироваться и сниматься с учета можно сколько угодно раз в течение года. Если вы решите снова стать самозанятой, то сможете это сделать в любой момент, даже находясь за границей.
Во-вторых, этот режим нужен для того, чтобы у государства не было вопросов, почему вы занимаетесь предпринимательской деятельностью без регистрации ИП.
В-третьих, у самозанятости много преимуществ по сравнению со статусом ИП. Но вы предпринимательской деятельностью не занимаетесь, и экономить на налогах вам не нужно.
В июне вы уже могли сняться с учета. Или в августе, когда узнали, что применять НПД больше не можете из-за переезда. Но сделать это задним числом нельзя. Поэтому если вы решите сняться с учета сейчас, действуйте так:
- В разделе «Настройки» в мобильном приложении «Мой налог» нажмите кнопку «Сняться с учета НПД» и выберите причину. День, когда вы это сделаете, будет считаться датой снятия с учета. Например, если сниметесь с учета 21.03.2022, март будет последним месяцем, когда вы считались самозанятой.
- После снятия с учета у вас сохранится ограниченный доступ к приложению «Мой налог». Вы сможете перечислить последний платеж, например, если в марте был доход, на который вы выдали чек, и сформировать справку о снятии с учета.
С помощью сервиса ФНС проверьте, прекращен ли статус самозанятого. Если вы вставали на учет через банковское приложение, сниматься с учета надо тоже через него.
Что в итоге
Если вы работаете на зарубежного заказчика, то после переезда за границу можно сняться с учета в качестве плательщика НПД. Если вы не сделали этого и продолжили платить налог, у вас образовалась переплата, которую можно вернуть.
Чтобы сняться с учета, аннулируйте чеки за те месяцы, когда жили за границей. Если инспекция попросит, представьте документы, которые обосновывают корректировку доходов.
Сняться с учета в качестве самозанятого можно в мобильном приложении «Мой налог» или через банковское приложение, если вставали на учет через него.
Нерезиденты РФ, которые работают на зарубежных заказчиков за пределами России, платить НДФЛ не должны. Декларацию 3-НДФЛ подавать не надо и показывать в ней доходы от НПД тоже не нужно.
Я уехал из России в Польшу и при первой же возможности открыл тут ИП и счет в местном банке. Налоги тоже плачу тут, занялся оформлением ВНЖ. Думаю, что плохая идея в текущее время зависеть от российских источников дохода находясь за рубежом.
Гайки все сильнее закручиваются с обеих сторон, а рублевые доходы в покупательской способности как-то совсем не мотивируют.
А в течение первых 183 дней, когда ты уже за границей и уже получаешь деньги от иностранной компании, но ещё налоговый резидент РФ, нужно ли платить НПД?
JJ, что вы в итоге выяснили по этому вопросу? из комментариев неясно
Анастасия, тут была ссылка на сайт с описанием разных кейсов, но автор, к сожалению, удалил комменты.
Я пока для себя решила, что буду платить первые 183 дня по-старому как резидент РФ, за это время оформлю юрлицо за границей и переведу деятельность туда. Вроде как это вписывается в здравый смысл.
JJ, спасибо за ответ)
Комментарий удален пользователем
Boris, полностью иностранная компания, в usd, на счёт в иностранном банке.
Только я пока не знаю, как лучше регистрироваться - как иностранный ип или как физлицо.
Комментарий удален пользователем
Boris, спасибо! 🔥
Boris, тоже интересует этот вопрос, все перечисленные развилки. Если есть опыт, поделитесь
"если самозанятый переехал в другую страну, но его заказчики остались в России, он может продолжать платить НПД"
не очень понял фразу со словом МОЖЕТ.
Если живешь там, а деньги приходят из России (пусть сейчас это почти невозможно) - надо что-то платить в России?
Комментарий удален пользователем
Boris, Но тут возникает проблема: может ты и самозанятый в РФ, и клиенты в РФ. Но если ты полгода прожил за границей и стал нерезидентом, тогда тебе придется платить налог по СЗ в РФ и плюс придется все равно платить налог с этого дохода за границей, так как этот налоговый режим не подпадает под законы о двойном налогообложении и вообще никого не интересует.
Вывод: в этом случае лучше стать ИП уже в той стране, где живешь. А в РФ сняться.
Я правильно понимаю, что если я, будучи фрилансером (самозанятый, по сути, предпринимательская деятельность) прожил более 183 дней в течение 12 месяцев за границей, то можно спокойно сняться с себя самозанятость и не платить налоги вообще, даже если есть клиенты в РФ? В плане, исходя из статьи, даже клиенты не будут платить НДФЛ, ибо я налоговый нерезидент.
Меня смутило два этих момента, поэтому и уточняю:
«Когда вы переехали за границу, то поменяли место ведения деятельности, поэтому применять налог на профессиональный доход больше не можете. Конечно, при условии, что у вас не осталось клиентов в России.»
«Люди, которые живут за границей более 183 дней в течение 12 месяцев подряд, — налоговые нерезиденты. Они должны платить НДФЛ, если работают с российской компанией. Такая компания сама удержит НДФЛ по ставке 30% при условии, что местом работы в ГПД или трудовом договоре указана РФ. Если нет, российского НДФЛ не будет».
Заранее спасибо за ответ! 👍🏻
Статья — огонь 🔥