Сын 14 лет увлекся кондитерским делом. Год пек для себя и родственников, а недавно начал работать на заказ.

Покупателей было мало, заработать на Айфон не получилось. Но зато о хобби сына написали на городском портале: им нужны активные школьники. В комментариях к статье кто-то сразу же отметил: «Ждите в гости налоговую».

Деньги в хобби сына я вкладываю из своей зарплаты. Мои расходы на продукты, кулинарные мастер-классы и специальное оборудование больше выручки сына от нескольких заказов.

Значит ли это, что доход прибылью не считается и налогом не облагается? Если да, нужно ли собирать и хранить расходные чеки?

И вообще, с какого возраста человек должен платить налоги?

Надеюсь на ответ, спасибо!

С уважением,
Ольга К.

Ольга, начну с конца. Статус плательщика налогов для физических лиц не зависит от возраста. Гонорар трехлетнего ребенка, снявшегося в рекламе, — доход для НДФЛ.

Автомобиль, земельный участок, квартиру, записанные на шестимесячного младенца, обложат соответственно транспортным и земельным налогами, а также налогом на имущество физлиц. Просто платить будут родители.

Налоги и сделки несовершеннолетних

Пока ребенку нет 18 лет, налоги за него вносят родители. В терминах нормативных актов они законные представители. Родители же письменно одобряют сделки, кроме мелких бытовых и тех, на которые дали деньги сами.

Так что формально тортики сын мог продавать только с письменного согласия матери и отца. Поэтому в теории сделки можно оспорить, но понятно, что никто это делать не будет: ни вы, ни покупатели.

Что до комментария о скором визите налоговой, то в последнее время у инспекторов к тортикам действительно повышенный интерес. Но если разобрать ситуации, выясняется, что в прицел попадают пекари и прочие частные мастера, занимающиеся бизнесом постоянно. Это явно не ваш случай.

НДФЛ и расходы

Но если все делать по закону, то доходы сына нужно вписать в его декларацию по НДФЛ за 2018 год и посчитать налог с них.

Выпечка тортов на заказ — это работа по гражданско-правовому договору (ГПД). Налоговый кодекс позволяет уменьшить доходы по ГПД на расходы, непосредственно связанные с исполнением договора.

Так что в теории из выручки сына можно вычесть расходы на продукты, подтвержденные чеками. В чеках не пишут, кто платил, поэтому проблем быть не должно.

А вот затраты на мастер-классы и оборудование доходы по ГПД не уменьшают. Их нельзя соотнести с конкретными заказами. Знания и оборудование сын может использовать для 10 заказов, а может и для 100.

Декларация по НДФЛ несовершеннолетнего

Сразу скажу: вы первая, кто поднял в Т—Ж проблему с декларированием доходов несовершеннолетних. Конкретику рекомендуем узнать в вашей налоговой.

Так, мы знаем, что ребенок в возрасте 14 лет и старше по паспорту может получить в любой ИФНС логин и пароль к личному кабинету налогоплательщика. Но не знаем, получится ли у ребенка через личный кабинет заполнить и представить декларацию 3-НДФЛ. Да еще и приложить к ней копии чеков на расходы.

Проблема в том, что подписать титульный лист и остальные разделы декларации несовершеннолетнего должен родитель. Как это реализовано в кабинете — и реализовано ли вообще, — неизвестно.

Если через личный кабинет подать декларацию нельзя, придется сдавать ее на бумаге. А заполнять, например, с помощью специальной программы от ФНС. Доходы по ГПД и расходы по ним нужно внести в приложение 3 к декларации. Копии чеков нужно приложить и в этом случае.

Крайний срок сдачи декларации по НДФЛ за 2018 год через личный кабинет или непосредственно в отделении — 30 апреля 2019 года. Налог по декларации нужно заплатить не позднее 15 июля 2019 года.

Штраф за непредставление — 30% от суммы НДФЛ, не уплаченной в срок, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Но не менее 1000 рублей и не более суммы налога к уплате.

Ребенок и налог на профессиональный доход

С 2019 года в Москве и области, Калуге и области, а также в Татарстане проводят эксперимент по взиманию налога на профессиональный доход — он же налог для самозанятых. Ограничений по возрасту плательщиков нет, и все довольно просто. Если сын печет торты в одном из этих регионов, вот подробности.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.