Можно ли получить социальный вычет за визиты к психологу? Если да, то какие требования к его оформлению и к организации?

Михаил

Если у выбранного вами специалиста есть лицензия на оказание медицинских услуг, вычет получить можно. Расскажу подробнее, как это сделать.

Социальный вычет на лечение

Социальные вычеты могут получить граждане, которые потратили деньги на лечение, учебу или благотворительность. Об этих вычетах у нас есть специальная подборка.

Если вы работаете и получаете доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%, то можете получить социальный налоговый вычет на медицинские услуги. Но получить больше, чем сумма НДФЛ, которую вы перечислили в бюджет, все равно не получится.

Государство предоставляет вычет в сумме, которую вы заплатили за услуги по лечению в течение года. Но есть два условия: вы должны лечиться в медучреждении в России и оказанные услуги должны входить в перечень медуслуг, по которым можно получить возмещение.

В общероссийском классификаторе продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008), на котором основывается этот перечень, есть группировка 86.90.18 «Услуги в области психического здоровья». В нее входят услуги, которые оказывает не лечащий врач, а лица, которым предоставлены юридические права по обслуживанию пациентов в области психического здоровья: психоаналитики, психологи и психотерапевты.

Есть еще один момент: вычет на лечение дают при условии, что у доктора или клиники есть лицензия. Но в перечне работ, которые относятся к медицинской деятельности и на которую можно получить лицензию, нет услуг психолога. Лицензию выдают психиатрам, психиатрам-наркологам и психотерапевтам. Поэтому, если вы проходите курс лечения у лицензированного психотерапевта, с вами заключили договор оказания услуг и выдали справку для налоговой, обратиться за вычетом вы сможете. Если курс лечения проводит психолог, у него нужной лицензии не будет. Поэтому и вычет получить вы не сможете.

Что зависит от кода в справке

В справке медучреждение должно указать стоимость медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2, оплаченного за счет средств налогоплательщика.

Код 1 применяется для расчета обычного лечения. Максимальная стоимость, которую учитывают по нему, — 120 тысяч рублей. Вы можете потратить 200 или 500 тысяч рублей или даже миллион — вычет все равно будет такой, будто лечение обошлось вам в 120 тысяч. Причем эти деньги — единая сумма на все социальные вычеты за год. Если в этом же году у вас будет право на другой социальный вычет — например, потому, что вы участвовали в благотворительной акции, — 120 тысяч поделят между лечением и возвратом за благотворительность.

Код 2 — это дорогостоящее лечение, где это ограничение не действует. В него входят, например, сложные хирургические операции, трансплантации органов, ЭКО, имплантация протезов. Расходы на такое лечение учтут полностью.

Минфин говорит, что определение стоимости лечения не входит в его компетенцию, и перекладывает ответственность на медицинское учреждение. Поэтому, когда получаете справку, удостоверьтесь, что медучреждение указало нужный код.

Кроме вычета на лечение еще можно получить вычет в размере стоимости медикаментов, которые назначил лечащий врач и вы приобрели за свой счет. Перечень лекарственных средств также утверждает правительство.

Сколько можно получить

Допустим, ваша зарплата 50 000 в месяц до вычета налогов. В 2018 году вы заработали 50 000 × 12 = 600 000 рублей.

С полученного дохода вы заплатили НДФЛ 13%: 600 000 × 13% = 78 000 рублей.

В течение 2018 года вы несколько раз обращались к лицензированному психотерапевту и потратили на лечение 48 тысяч рублей. Вы можете подать заявление на вычет, и налоговая вычтет сумму, которую вы потратили на лечение, из годового дохода, а потом пересчитает НДФЛ: (600 000 − 48 000) × 13% = 71 760 рублей.

То есть вы должны были заплатить 71 760 рублей, а заплатили 78 000 рублей. Значит, налоговая вернет вам переплату: 78 000 − 71 760 = 6240 рублей.

Какие документы понадобятся

Чтобы подать заявление на налоговый вычет за лечение, понадобятся следующие документы:

  1. Договор на оказание медицинских услуг с клиникой или ИП, если психотерапевт не работает в клинике. Расшифровка медуслуг не требуется, достаточно, если напишут, что оказывали медицинские услуги.
  2. Чеки на оплату. Вам нужно принести их в клинику, и на основании них она выдаст справку. Некоторые клиники их не требуют, смотрят затраты по своей базе. Налоговой чеки не нужны
  3. Справка для налоговой и копия лицензии врача или клиники.
  4. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.
  5. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Получить вычет можно в течение трех лет с момента оплаты лечения. Например, 2019 год — последняя возможность подать декларацию за 2016 год, если именно в этот год вы проходили лечение и еще не получали вычета.

Мы писали подробно, как вернуть деньги за лечение. Можете воспользоваться этой инструкцией, чтобы получить вычет.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.