Налоговый вычет за лекарства: как получить, за что положен, документы для налоговой

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Екатерина Мирошкина

экономист

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Мы изучили все, что говорили ведомства о рецептах и штампах для вычета. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.

Что это за вычет

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 ₽ в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 ₽ НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 ₽. В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 ₽: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 ₽.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 ₽ налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 ₽ в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Вычет за любые лекарства: как получить рецепт для налоговой

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Бланк 107-1/у

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Как получить вычет на лечение родственников?

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Вот цитата:

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.

Как заполнить декларацию на вычет за лечение

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

Источник: Письмо Минфина от 30.12.2019 № 03-04-06/103356

Тэги: медицина, налоги, вычеты

Расскажите о своем опыте получения рецептов для вычета:

Всем добрых дней жизни желаю!

Появилось письмо ФНС от 10 февраля 2020 г. N БС-3-11/937@, в котором указано следующее, цитирую:
"При этом в соответствии с изменениями, внесенными в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса положениями Федерального закона N 147-ФЗ, проставление на рецептурном бланке штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета."

Кажется, что прилагать в налоговую службу уже можно данное письмо, как весомый аргумент.

В посте выше не прикрепил ссылку на сайт консультанта.
Прикрепляю: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=192122#036688525956658724

Скинула врачу на электронку статьи из «Главбуха» по данной теме и ссылку на вашу статью. Все, кто отвечает за оформление рецептов, матчасть изучили, рецепты мне оформили как надо.
Вычет за лекарства уже получила.

Екатерина, подскажите, пожалуйста , ИНН налогоплательщика на этой печати - это ИНН клиники, в которой выдали рецепт или ИНН пациента, кто налог возвращает?

Екатерина, ИНН пациента

Рецепт, на котором есть отметки, не предусмотренные правилами оформления данного рецептурного бланка в аптеке считается не правильно выписанным, заносится в "Журнал учета неправильно выписанных рецептов" и о факте такой выписки должно сообщатся в ЛПУ. ЛС по нему не отпускается. Никаких надписей "для налоговой" на 107 и на 148 бланках не предусмотрены. Поэтому нужно формально 2 рецепта - один "правильный" и один" для налоговой" (это если всё по закону, понятно, что у нас в аптеке рады хоть какому-то рецепту, а не закорючком на клочке бумаги) .... Я уж не говорю, что рецепты на препараты предметно-количественного учета остаются в аптеке. В общем - как всегда, законы у нас противоречат друг другу.

Месяц назад просил сделать такие рецепты, в поликлинике об этом никто не знал. После жалобы в департамент здравоохранения в течение пары недель позвонили и пригласили забрать рецепты с отметкой для ФНС

Пытался полгода назад получить. Сначала долго объяснял врачу, какой именно нужен бланк. Потом пытался получить заветную печать - сказали, что не слышали про такое и вообще, нет у них такой печати. В итоге, после беседы с замглавврача, мне таки сделали, как я просил. Москва.

Карина, какая подделка? Мы печатаем бланк установленного образца с "штампом", "напечатанной надписью" и т.д. на формате А4, 4 штуки.
"Документом" эта штука станет после того, как врач на ней поставит подпись, печать и дату. До сего времени - это бланк.

Врачи чаще понятия не имеют, зачем нужен рецепт и особо выписывать не хотят, ссылаясь на занятость, вот это действительно проблема, которую надо решать, а штампик для ФНС без труда в бухгалтерии ставят.

Alex, храните чеки в темном месте и они не будут выцветать годами. Я завел для чеков черную папочку, которая лежит в темном шкафу...

Александр, в приложении "Налоги ФЛ" сразу прикрепляйте чеки, там сканируются по qr-коду и присваивайте категорию лечение/обучение/тп. Они автоматически будут подгружаться в анкету при оформлении вычета. Оригиналы чеков все равно лучше сохранить, на случай, если налоговая спросит.

Людмила, с коммуналкой-то вообще никаких проблем, обратитесь в МФЦ, еще районный Центр социального обслуживания населения Вам в помощь. Здоровья

Здравствуйте! С рецептами более менее понятно спасибо. Вопрос с чеками: что будет если есть рецепт и чек о покупке, но он был оплачен чужой картой, например мамы? Подойдет ли чек, в котором, кроме лекарства из рецепта будут постороннние позиции?

Татьяна, если не по согласию, то ничего не мешает их выписать из квартиры.

Ирина, разве ребенка можно выписать?

Врач пишет на бумажке, редко штамп ставит. Почерк трудно разобрать, некоторые названия на латинице, как налоговая будет сверять с чеками? Короче дичь, как всегда. Где повсеместные электронные рецепты?

Наши врачи пишут на обычном листке "для записок" даже рецептурные препараты. Аптеки без проблем отпускают. Суммы небольшие, настаивать не стал.

Делаем так: берем форму, распечатываем на ней нарисованный штамп (призываю мастера фотошопа добавить штамп на приложенную в статье форму).
Распечатываем на принтере, с этим бланком идем к врачу.

Сергей, могут заявить работающие дети и супруги, нужно приложить свидетельства о браке, о рождении, т.е. док., подтверждающие родство и смену фамилии

Татьяна, Вы не правы, есть работающие дети и супруги

Евгений, речь идет о декларации 3-НДФЛ, т.е. о Вашей з/плате (доходе) и удержанном налоге (НДФЛ), безотносительно к сфере деятельности!

Людмила, обратитесь к юристу(через youdo можно за 1-2 тр найти) или на бесплатном форуме спросите, это нужно решать

Евгений, надо собрать весь пакет документов и заполнить самостоятельно декларацию 3-НДФЛ

Alex, сделайте ксерокопию или скан чека, это ничем не отличается от оригинала.

Sergey, я сдала в этом году и уже получила выплату, чеков было очень много, рецептов очень мало , то есть на 2/3 купленных препаратов рецептов у меня не было,,, переживала, что не пройдет, но прошло (и, кстати, на рецептах почерк, как руци лапой, не думаю, что прямо вот так каждый чек сверяют с рецептом), короче, не знаю, но мне прошло,,может, зависит от конкретного человека (инспектора)

Елена, Елена, у меня ничего такого не требовали, более того, рецептов было очень мало, штук 8, а чеков на сумму 19 тыс, т е очень много,, при том, я рецепты вообще не проверяла, есть ли на них печать с пометкой для налоговой или нет,, я просто больше чем уверена была, что не пройдет и мне вернут декларацию, но к моему удивлению все прошло и деньги уже перечислены ( на все про все - с момента сдачи и до момента перечисления мне денег прошло 12 дней,,, а вот моя коллега сдала вообще без единого рецепта, ей пока ничего не перечислено, указано, что проверять будут 3 месяца, так что пока не понятно, то ли тормознули из-за отсутствия рецептов, то ли пока большой наплыв и действительно проверяют еще (при чем эта же коллега в прошлом и позапрошлом году также сдавала вообще без рецептов и прошло, поэтому и я в этом году рискнула )

Татьяна, сочувствую, но наверное все было по обоюдному согласию. В таком случае у Вас есть возможность обратиться в Центр СОН при Администрации района (Центр социального обслуживания населения) за безвозмездной помощью. Удачи

Мы от онкологии лечимся и с таким бардаком столкнулись , все сами покупаем без рецептов , на износ .
Бардак а не медицина

Екатерина, здравствуйте! Я не работающая пенсионерка, принимаю лекарства без рецепта,Танакан в течение 6 месяцев в год.Подскажите пожалуйста, перечень документов для налоговой?? С уважением к вам Валентина Сарапулова

У нас в городе рецептурных бланков просто нет.Выписывают препараты на рекламных буклетиках, разорванных пополам.Много раз ругалась и во взрослой и в детской поле клинике, но так ничего не дабилась.Нет и все тут.Сами рисовать не могут.Предложила дать хоть 1 бланк чистый, без печатей, чтобы им размножить, так ведь отказали.

Татьяна, вы не платите за троих, вы просто оплачиваете квартиру. Вода, электричество - по счетчику, отопление - метраж квартиры. Неважно, сколько человек зарегистрировано, суммы меняются только за фактическое потребление ресурсов.

Врачи отказывают в выписке данных рецептов ссылаясь на занятость, если лечение получаем по полюсу ОМС. В платной клинике мне рецепты выписали по утвержденной форме и я получила вычет на покупку лекарств.
Сейчас появилась возможность получить вычет на основании не только рецепта, но с выписки ( или рекомендации врача о лечении??? . но выписку из истории болезни то же врач должен сделать??

Эрика, айхерб предлагает БАДы,а на них положение о возврате не распространяется)

Здравствуйте. А можно получить рецепт у врача за предыдуший год в нынешнем?

user2479007, можно просто предоставить выписку из мед карты

Про чеки узнавала в налоговой-можно брать электронные вместо кассовых, которые выцветают через несколько месяцев. Или сразу делать скан или копию этих чеков. Тем более скан можно приложить на Госуслугах сразу

Пришла в коммерческую клинику, врач отказался выписывать рецепт по форме для налоговой на лекарства, сославшись на то, что это не рецептурные препараты.

Врач в поликлинике выписала лекарства на обычной бумажке, без подписи и печати. На повторном приеме я попросила оформить все на специальном бланке с печатью и подписью врача, так как лекарства оказались дорогими. Мне было отказано, сказали что у них нет таких бланков и они никому никогда такие рецепты не выдают. Вот что тут можно сделать?

Елена, идти к заведующей. Если у врача нет в данный момент этих бланков, то это ее проблемы. Если заведующая отказала тоже, сходить в департамент здравоохранения. Это пустяковая проблема. Или второй вариант- предоставить выписку из мед карты, что препараты назначены лечащим врачом, а не вы их сами себе назначили.

Я один не пойму, где Игорь взял 100к на лечение, при ЗП в 35тыщ

Здравствуйте. Лекарства для постоянного приема( эликвис, пропанорм) назначены в 21году. Чтобы получить вычет за их покупку в 22- м году достаточно ли той (2021-го года) выписки из медкарты или снова надо брать назначение врача?

И как должна быть оформлена эта выписка из медкарты?

Елена, врач датс выписку на листе А4, где расписано лечение и назначение препараты тут главное,чтоб налоговый инспектор видел, что препараты назначены врачом, а не вы их сами по себе купили без назначения врача.

Елена, никаких отметок у меня на чеке не было от фармацевтов, что отпущено. Сдаю три последних год..никаких проблем с выплатой денег не было.

Светлана, три года сдаю и все получаю.тае что, получить реально и просто. Врач назначает мне препараты, я сразу ей говорю, мне пожалуйста, рецепт, я сдаю в налоговую. Выписывает рецепт

Александр, можно поступить проще. Вместо рецептов предоставьте выписку из мед карты.

А мне интересно, если купил свое лекарство не в аптеке. В статье написано и за сироп от кашля можно деньги вернуть, сироп можно и просто в интернете купить или напрямую от производителя, если речь идет например о каких-то дорогих БАД. Я так понимаю это тоже считается, нужен чек или не нужен, читала что справка об оплате нужна😅 в где ее берут?)))

В поликлинике терапевт отказал в выдаче рецепта, отправил в другой кабинет, пока туда не ходила.
В этой же поликлинике лор выписала рецепт только на одно лекарство и при этом не вписала туда таблетки от аллергии, доказать что нужно вписать все лекарства не удалось.

Оформление рецептов на бланках даже в платной клинике с барабанным боем. Сколько уж у детского невролога недовольства на лице можно было заметить, пока она бланки заполняла. Чего уж говорить об обычных поликлиниках, где рецепты почти всегда выписывают на обычных клочках бумаги. Подпись даже не всегда ставят, а про штамп вообще молчу. В лучшем случае какую-то круглую печать. Что педиатры, что терапевты и т.д. - одинаково. И как с такими бумажками в налоговую обращаться... Хотя на них лекарств написано зачастую на 1,5 - 2 тыс. и больше.