Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

99
Как получить вычет за лекарства без рецепта для налоговой

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Аватар автора

Екатерина Мирошкина

экономист

Страница автора

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Мы изучили все, что говорили ведомства о рецептах и штампах для вычета. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.

Что это за вычет

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

  • Например, Игорь зарабатывает 40 000 ₽ в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 ₽ НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 ₽. В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 ₽: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 ₽.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 ₽ налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 ₽ в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

Заберите свое у государства!
Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

В чем проблема с этим вычетом

Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

  1. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
  2. Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
  3. Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Бланк 107-1/у
Бланк 107-1/у

Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

Как соблюсти требование со штампом для вычета

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Вот цитата:

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Иногда можно обойтись вообще без рецепта

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

Екатерина МирошкинаРасскажите о своем опыте получения рецептов для вычета:
  • Виталий ШаровПытался полгода назад получить. Сначала долго объяснял врачу, какой именно нужен бланк. Потом пытался получить заветную печать - сказали, что не слышали про такое и вообще, нет у них такой печати. В итоге, после беседы с замглавврача, мне таки сделали, как я просил. Москва.11
  • Алексей ГусевНаши врачи пишут на обычном листке "для записок" даже рецептурные препараты. Аптеки без проблем отпускают. Суммы небольшие, настаивать не стал.2
  • FlameСкинула врачу на электронку статьи из «Главбуха» по данной теме и ссылку на вашу статью. Все, кто отвечает за оформление рецептов, матчасть изучили, рецепты мне оформили как надо. Вычет за лекарства уже получила.24
  • Владимир СамсоновМесяц назад просил сделать такие рецепты, в поликлинике об этом никто не знал. После жалобы в департамент здравоохранения в течение пары недель позвонили и пригласили забрать рецепты с отметкой для ФНС13
  • Александр ПатраковРецепт, на котором есть отметки, не предусмотренные правилами оформления данного рецептурного бланка в аптеке считается не правильно выписанным, заносится в "Журнал учета неправильно выписанных рецептов" и о факте такой выписки должно сообщатся в ЛПУ. ЛС по нему не отпускается. Никаких надписей "для налоговой" на 107 и на 148 бланках не предусмотрены. Поэтому нужно формально 2 рецепта - один "правильный" и один" для налоговой" (это если всё по закону, понятно, что у нас в аптеке рады хоть какому-то рецепту, а не закорючком на клочке бумаги) .... Я уж не говорю, что рецепты на препараты предметно-количественного учета остаются в аптеке. В общем - как всегда, законы у нас противоречат друг другу.16
  • Ruslan SinyavinДелаем так: берем форму, распечатываем на ней нарисованный штамп (призываю мастера фотошопа добавить штамп на приложенную в статье форму). Распечатываем на принтере, с этим бланком идем к врачу.2
  • Jean JacquesВсем добрых дней жизни желаю! Появилось письмо ФНС от 10 февраля 2020 г. N БС-3-11/937@, в котором указано следующее, цитирую: "При этом в соответствии с изменениями, внесенными в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса положениями Федерального закона N 147-ФЗ, проставление на рецептурном бланке штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета." Кажется, что прилагать в налоговую службу уже можно данное письмо, как весомый аргумент.28
  • Jean JacquesВ посте выше не прикрепил ссылку на сайт консультанта. Прикрепляю: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=192122#03668852595665872412
  • Ruslan SinyavinКарина, какая подделка? Мы печатаем бланк установленного образца с "штампом", "напечатанной надписью" и т.д. на формате А4, 4 штуки. "Документом" эта штука станет после того, как врач на ней поставит подпись, печать и дату. До сего времени - это бланк.6
  • Екатерина ГерасимоваЕкатерина, подскажите, пожалуйста , ИНН налогоплательщика на этой печати - это ИНН клиники, в которой выдали рецепт или ИНН пациента, кто налог возвращает?0
  • Елена СимоноваСергей, могут заявить работающие дети и супруги, нужно приложить свидетельства о браке, о рождении, т.е. док., подтверждающие родство и смену фамилии2
  • Елена СимоноваТатьяна, Вы не правы, есть работающие дети и супруги2
  • Елена СимоноваЕвгений, речь идет о декларации 3-НДФЛ, т.е. о Вашей з/плате (доходе) и удержанном налоге (НДФЛ), безотносительно к сфере деятельности!2
  • Елена СимоноваТатьяна, сочувствую, но наверное все было по обоюдному согласию. В таком случае у Вас есть возможность обратиться в Центр СОН при Администрации района (Центр социального обслуживания населения) за безвозмездной помощью. Удачи1
  • Павел ГоряиновЛюдмила, обратитесь к юристу(через youdo можно за 1-2 тр найти) или на бесплатном форуме спросите, это нужно решать2
  • Татьяна ОглодэкВрачи чаще понятия не имеют, зачем нужен рецепт и особо выписывать не хотят, ссылаясь на занятость, вот это действительно проблема, которую надо решать, а штампик для ФНС без труда в бухгалтерии ставят.7
  • Елена СимоноваЛюдмила, с коммуналкой-то вообще никаких проблем, обратитесь в МФЦ, еще районный Центр социального обслуживания населения Вам в помощь. Здоровья4
  • Артём НаумовВрач пишет на бумажке, редко штамп ставит. Почерк трудно разобрать, некоторые названия на латинице, как налоговая будет сверять с чеками? Короче дичь, как всегда. Где повсеместные электронные рецепты?5
  • Андрей АлфёровЕкатерина, ИНН пациента2
  • Светлана РомановаЕвгений, надо собрать весь пакет документов и заполнить самостоятельно декларацию 3-НДФЛ2
  • Valera KochievМы от онкологии лечимся и с таким бардаком столкнулись , все сами покупаем без рецептов , на износ . Бардак а не медицина1
  • Ivan SЗдравствуйте! С рецептами более менее понятно спасибо. Вопрос с чеками: что будет если есть рецепт и чек о покупке, но он был оплачен чужой картой, например мамы? Подойдет ли чек, в котором, кроме лекарства из рецепта будут постороннние позиции?5
  • Ирина ЧайковскаяТатьяна, если не по согласию, то ничего не мешает их выписать из квартиры.4
  • Валентина СарапуловаЕкатерина, здравствуйте! Я не работающая пенсионерка, принимаю лекарства без рецепта,Танакан в течение 6 месяцев в год.Подскажите пожалуйста, перечень документов для налоговой?? С уважением к вам Валентина Сарапулова1
  • Елена Золотое ЯблочкоИрина, разве ребенка можно выписать?1
  • Ольга Поспелова-ЕвдокимоваУ нас в городе рецептурных бланков просто нет.Выписывают препараты на рекламных буклетиках, разорванных пополам.Много раз ругалась и во взрослой и в детской поле клинике, но так ничего не дабилась.Нет и все тут.Сами рисовать не могут.Предложила дать хоть 1 бланк чистый, без печатей, чтобы им размножить, так ведь отказали.1
  • Татьяна РазумоваТатьяна, вы не платите за троих, вы просто оплачиваете квартиру. Вода, электричество - по счетчику, отопление - метраж квартиры. Неважно, сколько человек зарегистрировано, суммы меняются только за фактическое потребление ресурсов.2
  • АллочкаВрачи отказывают в выписке данных рецептов ссылаясь на занятость, если лечение получаем по полюсу ОМС. В платной клинике мне рецепты выписали по утвержденной форме и я получила вычет на покупку лекарств. Сейчас появилась возможность получить вычет на основании не только рецепта, но с выписки ( или рекомендации врача о лечении??? . но выписку из истории болезни то же врач должен сделать??1
  • Александр КапустинAlex, храните чеки в темном месте и они не будут выцветать годами. Я завел для чеков черную папочку, которая лежит в темном шкафу...5
  • Александра КAlex, сделайте ксерокопию или скан чека, это ничем не отличается от оригинала.2
  • Елена ТищенкоЭрика, айхерб предлагает БАДы,а на них положение о возврате не распространяется)1
  • Елизавета ЧугуноваАлександр, в приложении "Налоги ФЛ" сразу прикрепляйте чеки, там сканируются по qr-коду и присваивайте категорию лечение/обучение/тп. Они автоматически будут подгружаться в анкету при оформлении вычета. Оригиналы чеков все равно лучше сохранить, на случай, если налоговая спросит.5
  • МарияSergey, я сдала в этом году и уже получила выплату, чеков было очень много, рецептов очень мало , то есть на 2/3 купленных препаратов рецептов у меня не было,,, переживала, что не пройдет, но прошло (и, кстати, на рецептах почерк, как руци лапой, не думаю, что прямо вот так каждый чек сверяют с рецептом), короче, не знаю, но мне прошло,,может, зависит от конкретного человека (инспектора)2
  • МарияЕлена, Елена, у меня ничего такого не требовали, более того, рецептов было очень мало, штук 8, а чеков на сумму 19 тыс, т е очень много,, при том, я рецепты вообще не проверяла, есть ли на них печать с пометкой для налоговой или нет,, я просто больше чем уверена была, что не пройдет и мне вернут декларацию, но к моему удивлению все прошло и деньги уже перечислены ( на все про все - с момента сдачи и до момента перечисления мне денег прошло 12 дней,,, а вот моя коллега сдала вообще без единого рецепта, ей пока ничего не перечислено, указано, что проверять будут 3 месяца, так что пока не понятно, то ли тормознули из-за отсутствия рецептов, то ли пока большой наплыв и действительно проверяют еще (при чем эта же коллега в прошлом и позапрошлом году также сдавала вообще без рецептов и прошло, поэтому и я в этом году рискнула )2
  • user2479007Здравствуйте. А можно получить рецепт у врача за предыдуший год в нынешнем?1
  • ЕленаВрач в поликлинике выписала лекарства на обычной бумажке, без подписи и печати. На повторном приеме я попросила оформить все на специальном бланке с печатью и подписью врача, так как лекарства оказались дорогими. Мне было отказано, сказали что у них нет таких бланков и они никому никогда такие рецепты не выдают. Вот что тут можно сделать?0
  • Sergik MIRNIYЯ один не пойму, где Игорь взял 100к на лечение, при ЗП в 35тыщ0
  • ЕленаЗдравствуйте. Лекарства для постоянного приема( эликвис, пропанорм) назначены в 21году. Чтобы получить вычет за их покупку в 22- м году достаточно ли той (2021-го года) выписки из медкарты или снова надо брать назначение врача?0
  • ЕленаИ как должна быть оформлена эта выписка из медкарты?0
  • Марияuser2479007, можно просто предоставить выписку из мед карты0
  • МарияСветлана, три года сдаю и все получаю.тае что, получить реально и просто. Врач назначает мне препараты, я сразу ей говорю, мне пожалуйста, рецепт, я сдаю в налоговую. Выписывает рецепт1
  • МарияЕлена, идти к заведующей. Если у врача нет в данный момент этих бланков, то это ее проблемы. Если заведующая отказала тоже, сходить в департамент здравоохранения. Это пустяковая проблема. Или второй вариант- предоставить выписку из мед карты, что препараты назначены лечащим врачом, а не вы их сами себе назначили.1
  • МарияЕлена, врач датс выписку на листе А4, где расписано лечение и назначение препараты тут главное,чтоб налоговый инспектор видел, что препараты назначены врачом, а не вы их сами по себе купили без назначения врача.0
  • ОльгаА мне интересно, если купил свое лекарство не в аптеке. В статье написано и за сироп от кашля можно деньги вернуть, сироп можно и просто в интернете купить или напрямую от производителя, если речь идет например о каких-то дорогих БАД. Я так понимаю это тоже считается, нужен чек или не нужен, читала что справка об оплате нужна😅 в где ее берут?)))0
  • НадеждаВ поликлинике терапевт отказал в выдаче рецепта, отправил в другой кабинет, пока туда не ходила. В этой же поликлинике лор выписала рецепт только на одно лекарство и при этом не вписала туда таблетки от аллергии, доказать что нужно вписать все лекарства не удалось.0
  • Алексей СмирновОформление рецептов на бланках даже в платной клинике с барабанным боем. Сколько уж у детского невролога недовольства на лице можно было заметить, пока она бланки заполняла. Чего уж говорить об обычных поликлиниках, где рецепты почти всегда выписывают на обычных клочках бумаги. Подпись даже не всегда ставят, а про штамп вообще молчу. В лучшем случае какую-то круглую печать. Что педиатры, что терапевты и т.д. - одинаково. И как с такими бумажками в налоговую обращаться... Хотя на них лекарств написано зачастую на 1,5 - 2 тыс. и больше.0
  • Алексей ШелоумовЕлена, здесь не совсем верно, сумма 120000 на лечение, обучение идёт отдельно.0
  • Мария КрутиковаRuslan, ну и как, вы пользовались таким методом? Работает?0
  • Вячеслав П.Вот вопрос, допустим рецепт имеет свою форму утверждённую Минздравом и аптеки не будут принимать к отпуску лекарств бланк с ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ информацией, т.к. она не соответствует установленной форме. Допустимо ли для налоговой (и для аптек тоже) если информация о налогоплательщике будет указана на обратной (пустой) стороне бланка? Примет ли его аптека? Примет ли его налоговая для вычета?0
  • user3071905Ivan, ПОДОЙДЕТ0

Сообщество