С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.
Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно. Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь. В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.
Мы изучили все, что говорили ведомства о рецептах и штампах для вычета. Вот главное, что поможет забрать свои деньги.
Что это за вычет
Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.
Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р. В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение. Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.
С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.
Что изменилось в условиях вычета за лекарства в 2019 году
В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.
Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.
В чем проблема с этим вычетом
Проблема была и есть в оформлении документов. Чтобы вернуть НДФЛ со стоимости лекарств, нужно подтвердить, что их назначил врач. При этом для подтверждения нужен был специальный бланк рецепта — по форме № 107-1/у, на которой должен стоять штамп для налоговой и ИНН налогоплательщика.
Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.
Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше. Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов. При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.
Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.
Что сказал Минфин по поводу рецепта на лекарства
В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:
- Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
- Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
- Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.
Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.
Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем». То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент. Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.
Есть ли еще аргументы, чтобы не ставить этот штамп
Да, такие аргументы есть.
Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.
Но сам перечень официально отменен — он больше не действует. Из налогового кодекса исключили его упоминание. Получается, что хоть порядок назначения лекарств и не отменен, но формально он не должен применяться.
Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.
А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.
Как соблюсти требование со штампом для вычета
В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.
Вот цитата:
Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.
Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.
Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.
Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.
Иногда можно обойтись вообще без рецепта
Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.
В 2007 году ФНС говорила, что вычет за лекарства можно получить вообще без рецепта — по выписке из истории болезни и справке об оплате медицинских услуг.
Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.
В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.
Всем добрых дней жизни желаю!
Появилось письмо ФНС от 10 февраля 2020 г. N БС-3-11/937@, в котором указано следующее, цитирую:
"При этом в соответствии с изменениями, внесенными в подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса положениями Федерального закона N 147-ФЗ, проставление на рецептурном бланке штампа "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" не является обязательным условием для получения указанного социального налогового вычета."
Кажется, что прилагать в налоговую службу уже можно данное письмо, как весомый аргумент.
В посте выше не прикрепил ссылку на сайт консультанта.
Прикрепляю: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=QUEST;n=192122#036688525956658724
Скинула врачу на электронку статьи из «Главбуха» по данной теме и ссылку на вашу статью. Все, кто отвечает за оформление рецептов, матчасть изучили, рецепты мне оформили как надо.
Вычет за лекарства уже получила.
Екатерина, подскажите, пожалуйста , ИНН налогоплательщика на этой печати - это ИНН клиники, в которой выдали рецепт или ИНН пациента, кто налог возвращает?
Екатерина, ИНН пациента
Рецепт, на котором есть отметки, не предусмотренные правилами оформления данного рецептурного бланка в аптеке считается не правильно выписанным, заносится в "Журнал учета неправильно выписанных рецептов" и о факте такой выписки должно сообщатся в ЛПУ. ЛС по нему не отпускается. Никаких надписей "для налоговой" на 107 и на 148 бланках не предусмотрены. Поэтому нужно формально 2 рецепта - один "правильный" и один" для налоговой" (это если всё по закону, понятно, что у нас в аптеке рады хоть какому-то рецепту, а не закорючком на клочке бумаги) .... Я уж не говорю, что рецепты на препараты предметно-количественного учета остаются в аптеке. В общем - как всегда, законы у нас противоречат друг другу.
Месяц назад просил сделать такие рецепты, в поликлинике об этом никто не знал. После жалобы в департамент здравоохранения в течение пары недель позвонили и пригласили забрать рецепты с отметкой для ФНС
Пытался полгода назад получить. Сначала долго объяснял врачу, какой именно нужен бланк. Потом пытался получить заветную печать - сказали, что не слышали про такое и вообще, нет у них такой печати. В итоге, после беседы с замглавврача, мне таки сделали, как я просил. Москва.
Делаем так: берем форму, распечатываем на ней нарисованный штамп (призываю мастера фотошопа добавить штамп на приложенную в статье форму).
Распечатываем на принтере, с этим бланком идем к врачу.
Все льготы в России на бумаге. 12 лет на инвалидности. И плачу полностью коммуналку и лекарства покупаю за полную стоимость. Созданы такие условия, что инвалиду получить льготы не возможно.
Людмила, обратитесь к юристу(через youdo можно за 1-2 тр найти) или на бесплатном форуме спросите, это нужно решать
Людмила, с коммуналкой-то вообще никаких проблем, обратитесь в МФЦ, еще районный Центр социального обслуживания населения Вам в помощь. Здоровья
Мы от онкологии лечимся и с таким бардаком столкнулись , все сами покупаем без рецептов , на износ .
Бардак а не медицина
Скажите, может кто знает, а не работающим пенсионерам такие вычеты полагаются?
Сергей, могут заявить работающие дети и супруги, нужно приложить свидетельства о браке, о рождении, т.е. док., подтверждающие родство и смену фамилии
Для пенсионеров это вообще неприемлимо.
Татьяна, Вы не правы, есть работающие дети и супруги
Наши врачи пишут на обычном листке "для записок" даже рецептурные препараты. Аптеки без проблем отпускают. Суммы небольшие, настаивать не стал.
Откуда вообще идет требования наличия рецепта? Ни в Налоговом кодексе, ни в 201-м постановлении Правительства, где был этот перечень, ни слова не сказано о том, что для получения вычета нужно предоставить рецепт.
Бодаюсь сейчас с налоговым инспектором — может быть, кто-то понимает, откуда взялось требование рецепта.
Sergey, посмотрите здесь https://www.nalog.ru/rn53/news/activities_fts/9509443/, однако мне тоже не совсем понятно, откуда ноги растут.
Врачи чаще понятия не имеют, зачем нужен рецепт и особо выписывать не хотят, ссылаясь на занятость, вот это действительно проблема, которую надо решать, а штампик для ФНС без труда в бухгалтерии ставят.
А вычет на не лекарства, но, вот куча денег уходит на тестполоски для диабетиков, небулайзер для астматиков, послеоперационные бандажи, бинты и прочее, это как лекарства, без них никак, на это вычет невозможно получить?
Татьяна, тестполоски, насколько я помню, мама получала бесплатно. Про все остальное можно задать вопрос налоговой.
Здравствуйте! Кто знает способ - как получить вычет за лекарства на бабушку-пенсионера? Ее дочь-моя мама не может подать на вычет, так как она сама на пенсии и иных налогооблагаемых доходов у нее не существует. По закону ведь я не могу оформить за бабушку вычет.
Юлия, у Вас есть возможность обратиться в Центр СОН при Администрации района (Центр социального обслуживания населения) за безвозмездной помощью. Удачи
Елена, дозвонилась. Ответили это вопрос к налоговой. В принципе, логично). Спасибо за ваш ответ.
Юлия, вероятно Вы спросили в ЦСОН про вычет, а я советовала обратиться за "безвозмездной помощью" (от имени бабушки-пенсионера)
Юлия, "пенсионеры, к примеру, раз в квартал могли обратиться в соцзащиту, чтобы оформить 2000 рублей, представив чеки из аптеки" (юридический эксперт Сергей Власов).
Юлия, обратитесь за консультацией в налоговую по месту жительства. Вполне возможно, что такой вычет можно оформить, если вашей бабушке больше 80 лет вы оформили на себя уход за ней. Но, это чисто теоретически.
Для целей этого вычета являются ли линзы "лекарственными препаратами для медицинского применения"?
Формальная логика подсказывает, что нет. В государственном реестре лекарственных средств линз нет. Беглый поиск показал, что линзы, которые я использую, зарегистрированы как "медицинское изделие".
Врач пишет на бумажке, редко штамп ставит. Почерк трудно разобрать, некоторые названия на латинице, как налоговая будет сверять с чеками? Короче дичь, как всегда. Где повсеместные электронные рецепты?
Доброго дня всем!
Вычет за лечение и вычет за лекарства суммируются?
Т.е. 120 000 рублей в год это сумма трат и за лечение и за лекарства?
или же можно подать на вычет за лекарства до 120 000 затраченных и за лечение на сумму (да, и какая общая сумма затрат максимальная), которая была потрачена?
Анна, это общая сумма социальных вычетов: и лечение, и лекарства, и обучение, и страховые суммы, т.е. все кроме дорогостоящего лечения с кодом "2" по утвержденному Перечню.
Анна, По дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета указанного ограничения = 120000 руб.
Здравствуйте! С рецептами более менее понятно спасибо. Вопрос с чеками: что будет если есть рецепт и чек о покупке, но он был оплачен чужой картой, например мамы? Подойдет ли чек, в котором, кроме лекарства из рецепта будут постороннние позиции?
Лечилась в стационаре и санатории. Получила Выписки обследований и лечения с назначениями лекарственных препаратов за подписью лечащего врача и печатями мед. учреждений. Ни в санаториях, ни в стационарах не выписывают лекарства на рецептурных бланках. При подаче декларации были приложила все Выписки и чеки, но в предоставлении вычета, как я поняла из Писем ФНС, могут отказать. Написала запрос в УФНС по Санкт-Петербургу - "каким образом можно получить соц. налоговый вычет по понесенным расходам на медикаменты, назначенные при стационарном лечении?" Жду ответа. Возможно есть дополнения или разъяснения УФНС на этот счет? Поделитесь