Отчетность ООО на упрощенке

Проверьте своего бухгалтера

3
Отчетность ООО на упрощенке
Аватар автора

Юлия Занкевич

редактор Тинькофф-бизнеса

Аватар автора

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Отчетность ООО на УСН включает в себя четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов по срокам сдачи.

Сроки сдачи отчетности

Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.

Если по календарю крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

Отчетность ООО на УСН

Куда и как часто сдаватьСрок сдачи
Декларация по УСНВ налоговую, раз в годНе позднее 25 марта следующего года
Бухгалтерская отчетностьВ налоговую, раз в годНе позднее 31 марта следующего года
Расчет 6-НДФЛВ налоговую, ежеквартальноНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за полугодие,
не позднее 25 октября — за 9 месяцев,
не позднее 25 февраля — за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)В налоговую, ежеквартальноНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за полугодие,
не позднее 25 октября — за 9 месяцев,
не позднее 25 января — за предыдущий год
Персонифицированные сведения о физлицах: ПСФВ налоговую, ежемесячноНе позднее 25 числа следующего месяца
Форма ЕФС-1В СФР, для разных разделов формы установлены различные сроки сдачиЕФС-1 с подразделом 1.1. При приеме или увольнении работника, при заключении и прекращении ГПД — не позднее следующего рабочего дня после события
ЕФС-1 с подразделом 1.1. При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о переходе на электронную трудовую книжку — не позднее 25 числа следующего месяца
ЕФС-1 с разделом 2, где указывают сведения о взносах на травматизм и медосмотрах
Не позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за полугодие,
не позднее 25 октября — за 9 месяцев,
не позднее 25 января — за предыдущий год
В составе годового отчета сдают ЕФС-1 с подразделом 1.2, где указывают сведения о стаже работников — не позднее 25 января следующего года
Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности на текущий годВ СФР, ежегодноНе позднее 15 апреля текущего года
Сведения о застрахованном лицеВ СФР, по мере получения сведений от работниковНе позднее 3 рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего

Отчетность ООО на УСН

Декларация по УСН
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, раз в год
Срок сдачиНе позднее 31 марта следующего года
Бухгалтерская отчетность
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, раз в год
Срок сдачиНе позднее 31 марта следующего года
Расчет 6-НДФЛ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за полугодие,
не позднее 25 октября — за 9 месяцев,
не позднее 25 февраля — за предыдущий год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за полугодие,
не позднее 25 октября — за 9 месяцев,
не позднее 25 февраля — за предыдущий год
Персонифицированные сведения о физлицах: ПСФ
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежемесячно
Срок сдачиНе позднее 25 числа следующего месяца
Форма ЕФС-1
Куда и как часто сдаватьВ СФР, для разных разделов формы установлены различные сроки сдачи
Срок сдачиЕФС-1 с подразделом 1.1. При приеме или увольнении работника, при заключении и прекращении ГПД — не позднее следующего рабочего дня после события
ЕФС-1 с подразделом 1.1. При постоянном переводе работника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о переходе на электронную трудовую книжку — не позднее 25 числа следующего месяца
ЕФС-1 с разделом 2, где указывают сведения о взносах на травматизм и медосмотрах
Не позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за полугодие,
не позднее 25 октября — за 9 месяцев,
не позднее 25 января — за предыдущий год
ЕФС-1 с подразделом 1.1. При приеме или увольнении работника, при заключении и прекращении ГПД — не позднее следующего рабочего дня после события
Заявление и справка-подтверждение основного вида экономической деятельности на текущий год
Куда и как часто сдаватьВ СФР, ежегодно
Срок сдачиНе позднее 15 апреля текущего года
Сведения о застрахованном лице
Куда и как часто сдаватьВ СФР, по мере получения сведений от работников
Срок сдачиНе позднее 3 рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего

Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях

Куда и как часто сдаватьСрок сдачи
СтатистикаВ РосстатПо запросу Росстата
Сообщения о предстоящей ликвидации, введении неполного рабочего времени, процедуре банкротства, о дистанционной работе и об отпусках без сохранения зарплатыВ службу занятостиСообщение о ликвидации ООО либо о сокращении численности или штата — не позднее чем за 2 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.
Сообщение о введении режима неполного рабочего дня или рабочей недели — в течение 3 рабочих дней после принятия решения, если указанный режим имеет массовый характер.
Сообщение о режиме простоя — в течение 3 рабочих дней после принятия решения.
Сообщения об организации удаленной работы или об отпусках без сохранения зарплаты подают, когда ситуация в компании может повлечь массовое высвобождение работников
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемостиВ налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемостиНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за второй квартал,
не позднее 25 октября — за третий квартал
не позднее 25 января — за четвертый квартал
Декларация по косвенным налогамВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и КиргизииНе позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Декларация по НДСВ налоговую, ежеквартально если ООО, к примеру, оплатило аренду госимущества или выставило покупателю счет-фактуру с НДСНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за за второй квартал,
не позднее 25 октября — за третий квартал
не позднее 25 января следующего года — за четвертый квартал
Декларация по налогу на имущество организацийВ налоговую раз в годНе позднее 25 марта следующего года

Отчетность ООО на УСН в отдельных случаях

Статистика
Куда и как часто сдаватьВ Росстат
Срок сдачиПо запросу Росстата
Сообщения о предстоящей ликвидации, введении неполного рабочего времени и процедуре банкротства, о дистанционной работе и об отпусках без сохранения зарплаты
Куда и как часто сдаватьВ службу занятости
Срок сдачиСообщение о ликвидации ООО либо о сокращении численности или штата — не позднее чем за 2 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий
Сообщение о режиме простоя — в течение 3 рабочих дней после принятия решения
Сообщения об организации удаленной работы или об отпусках без сохранения зарплаты подают, когда ситуация в компании может повлечь массовое высвобождение работников
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за второй квартал,
не позднее 25 октября — за третий квартал
не позднее 25 января следующего года — за четвертый квартал
Декларация по косвенным налогам
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, при ввозе товаров из стран ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии
Срок сдачиНе позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров к учету
Декларация по НДС
Куда и как часто сдаватьВ налоговую, ежеквартально если ООО, к примеру, оплатило аренду госимущества или выставило покупателю счет-фактуру с НДС
Срок сдачиНе позднее 25 апреля — за первый квартал,
не позднее 25 июля — за второй квартал,
не позднее 25 октября — за третий квартал
не позднее 25 января следующего года — за четвертый квартал
Декларация по налогу на имущество организаций
Куда и как часто сдаватьВ налоговую раз в год
Срок сдачиНе позднее 25 марта следующего года

Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

Компании на упрощенке каждый год должны подавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Это нужно делать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.

Если у ООО на УСН есть статус малого предприятия, оно может сдавать упрощенную бухотчетность. В ее состав входят только две сокращенные формы — баланс и отчет о финансовых результатах. Но ряд компаний не может применять упрощенную бухотчетность. Это, например, жилищно-строительные кооперативы, юридические консультации.

Вот критерии малого предприятия: среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублей. Минимум 51% уставного капитала ООО должно принадлежать физлицам или организациям — МСП. Доля организаций, не относящихся к МСП, не должна превышать 49%, доля государства, регионов или некоммерческих организаций — 25%.

Все СМП включены в специальный реестр на сайте ФНС. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.

Если у организации нет статуса малого предприятия, она сдает развернутый баланс и отчет о финансовых результатах, а также отчеты об изменениях капитала и о движении денежных средств плюс пояснения к отчетности.

Отчетность коммерческих организаций размещается в ГИРБО, Государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности. Его формирует ФНС. Сдать бухгалтерскую отчетность в налоговую можно только в электронном виде — через спецоператора или через сайт ФНС.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать декларации и расчеты вовремя: при опоздании могут оштрафовать, даже если все налоги уплачены в срок.

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год, до 25 марта года, следующего за отчетным. За 2022 год нужно было отчитаться не позднее 27 марта 2023 года, так как 25 марта — суббота. Большинство компаний заполняют и подают декларацию в электронном виде: через сайт ФНС или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии.

У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.

Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. К декларации надо приложить заявление о ввозе товаров и документы на них. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.

Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.

Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:

  1. по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
  2. выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.

Еще отчитываться по НДС нужно компаниям на УСН, которые занимаются посредничеством: что-то продают или покупают для контрагентов-плательщиков НДС по агентскому договору, договору комиссии. В этом случае посредник налог не платит, декларацию не сдает, но должен представить в ИФНС журнал учета счетов-фактур. Срок — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Декларацию по НДС можно сдать только электронно.

В 2023 году в декларацию по НДС включаются сведения о прослеживаемости товаров. Обычно это счета-фактуры с номером партии. Прослеживаемости подлежат товары из перечня, утвержденного постановлением правительства. Туда входят: мониторы, проекторы, детские коляски и автокресла, холодильники, автопогрузчики импортного производства.

Если компания на УСН сдает декларацию по НДС, в нее же включаются сведения о прослеживаемости. Если не сдает и были операции — нужен отдельный отчет.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости. Этот отчет сдают компании на упрощенной системе, если они произвели операции с товарами из перечня: купили или продали, получили в дар, подарили.

В некоторых случаях сдавать отчет нужно даже тем, кто сдавал декларацию по НДС:

  1. если приобрели товар, подлежащий прослеживаемости, у неплательщика НДС;
  2. если списали товар в результате недостачи, обнаруженной при инвентаризации;
  3. если восстановили товар в результате излишка, обнаруженного при инвентаризации;
  4. если утилизировали товар.

Отчет сдается только электронно и только за кварталы, в которых были операции, до 25 числа следующего месяца. Если операций не было, отчет сдавать не надо.

Декларация по налогу на имущество организаций. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности, кроме земельных участков, облагаемая налогом по среднегодовой стоимости. Недвижимость также может облагаться налогом по кадастровой стоимости.

Кадастровую стоимость устанавливает регион. По кадастровой стоимости облагаются, например, административно-деловые, торговые и офисные центры. Перечень недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости, утверждает и публикует руководство региона. Если объект включили в перечень, а кадастровую стоимость в течение года так и не определили, то налог за него платят по среднегодовой стоимости.

Начиная с подачи сведений за 2022 год недвижимость по кадастровой стоимости в декларацию не включается. Впервые это правило применяется к декларации, которую надо было сдать до 27 марта 2023 года.

Сдавать декларацию не надо, если:

  1. У организации нет недвижимости.
  2. Вся недвижимость организации облагается по кадастровой стоимости.

В декларации есть раздел «Сумма налога, исчисленного исходя из определения налоговой базы по кадастровой стоимости», но его должны заполнять только иностранные организации.

В декларацию за 2022 год включают сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества, которое находится на балансе в качестве основных средств, если эта стоимость ненулевая. Движимое имущество налогом не облагается, но эти сведения нужны налоговой, и включать их в декларацию обязательно.

Если у организации нет недвижимости, а есть только движимое имущество, учтенное в качестве основных средств, сдавать декларацию не нужно.

Декларация по налогу сдается один раз в год, до 25 марта года, следующего за отчетным.

Статистическая отчетность

Раз в пять лет проводятся сплошные статистические наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства, к которым относится большинство компаний на упрощенке. В 2021 году проводилось сплошное статистическое наблюдение за 2020 год. Следующее такое наблюдение будет за 2025 год.

Еще бывает выборочное статистическое наблюдение за малым бизнесом. Если ООО попало в выборку, то при проверке по ИНН на сайте Росстата появятся формы и сроки представления запрашиваемых отчетов.

Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.

Перечень форм Росстат актуализирует ежемесячно. Актуальный перечень годовых форм можно получить с 30 декабря отчетного года.

Пример с сайта Росстата: часть отчетов, которые нужно сдавать головному подразделению АО «Тинькофф Банк» в 2023 году. Для компаний на упрощенке список обычно поменьше
Пример с сайта Росстата: часть отчетов, которые нужно сдавать головному подразделению АО «Тинькофф Банк» в 2023 году. Для компаний на упрощенке список обычно поменьше

Отчетность за работников

Компания должна платить налоги и взносы за сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовым договорам. За эти налоги и взносы сдают отчетность.

Расчет 6-НДФЛ. Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 25 февраля следующего года. Это обобщенный расчет дохода и НДФЛ по всем людям, которые получили доход от ООО.

В расчет 6-НДФЛ за год включаются справки о доходах и суммах налогов для физических лиц. Раньше они назывались 2-НДФЛ. Справки составляются на всех лиц, получивших доходы, в том числе на людей, с которых невозможно было удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

Если количество физлиц, которым выплачивали доходы, больше 10, то 6-НДФЛ можно сдавать только электронно.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Это квартальный отчет, подается в налоговую до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

РСВ сдают, если были выплаты физлицам, на которые начисляются страховые взносы. Титульный лист, раздел 1, подраздел 1 раздела 1 и раздел 3 заполняют все, кто за последние три месяца производил выплаты. Остальные разделы, подразделы и приложения нужно заполнять только при определенных обстоятельствах.

Персонифицированные сведения по физлицам. Сдаются в налоговую каждый месяц — не позднее 25 числа следующего месяца. В отчет включают персональные данные каждого физлица и сумму выплат, начисленных ему за истекший месяц, как облагаемых, так и не облагаемых взносами. Первый раз сведения надо было сдать за январь 2023.

Сведения надо подавать на всех работников, числившихся в ООО в отчетном месяце по трудовому договору или работавших по ГПД, включая тех, кто в нем уволился, и тех, у кого не было выплат. Исключение — самозанятые, их в отчет включать не надо. На 11 и более человек сведения сдаются в электронном виде.

Если предприниматель заказал дизайнеру сайт и заключил с ним договор об оказании услуг, дизайнера тоже нужно включить в ПСФ.

Единая социальная форма, ЕФС-1. Подают в СФР с 2023 года. Эта форма заменила отчеты СЗВ-ТД, 4-ФСС, ДСВ и СЗВ-СТАЖ.

ЕФС-1 сдают в трех случаях:

  1. Кадровые события: прием, увольнение, перевод, заявление о переходе на электронную трудовую книжку.
  2. Подаете отчет о страховых взносах на травматизм и о дополнительных взносах на пенсионное страхование.
  3. Подаете сведения о стаже работников.

При приеме или увольнении работника, приостановлении или возобновлении трудового договора, заключении договора ГПХ, надо сдать ЕФС-1 и заполнить в ней только подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности».

Если ООО добровольно платит с зарплаты своих работников дополнительные взносы на пенсионное страхование, надо сдавать ЕФС-1 ежеквартально: до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября. В этом случае заполняют подраздел 3 «Сведения о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя».

Каждый квартал компания должна сдавать ЕФС-1 по взносам на травматизм. Срок сдачи: 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября за истекший квартал. В этом случае заполняют раздел 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ».

Ежегодно начиная с отчета за 2023 год организации должны сдавать ЕФС-1 со сведениями о стаже работников. Срок — 25 января, заполняют подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже». Еще ЕФС-1 сдают, если работник выходит на пенсию.

Сведения о застрахованном лице — это форма, которая появилась с 1 января 2022 года. В нее вносят сведения о том, как работник хочет получать больничные и другие пособия из СФР: почтовым переводом или на банковский счет. Если работник выбрал банковский счет, указываются реквизиты этого счета, если почтовый перевод — указывается адрес. Такие сведения подают на каждого нового работника, а также в случае, если сведения изменились.

Срок сдачи — не позднее 3 рабочих дней с момента трудоустройства нового работника или получения сведений от действующего.

Для действующих работников срок первой подачи сведений не установлен, но если их не сдать, работник не сможет получить социальные пособия из СФР.

Сдать сведения о застрахованных лицах можно только электронно.

Нулевая отчетность компаний на упрощенке

Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:

  1. Сформировать бухгалтерскую отчетность.
  2. Подать налоговую декларацию с прочерками.
  3. Отчитаться за работников.
Третий лист нулевой декларации для УСН «Доходы». В итоговых полях стоят нули
Третий лист нулевой декларации для УСН «Доходы». В итоговых полях стоят нули

Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.

ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.

  • Компания в 2022 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен не только без прибыли, а еще и с убытком.
  • В 2023 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2023 год можно учесть убыток 2022 года.
  • Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.

Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.

Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании нередко предлагают работникам пойти в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчет 6-НДФЛ сдавать не нужно. С 2023 о неоплачиваемом отпуске надо отчитаться в центр занятости, но только если предоставление таких отпусков обусловлено негативной ситуацией в компании, которая может повлечь массовое увольнение работников.

Остальные документы нужно подать в срок:

  1. В налоговую: персонифицированные сведения о физлицах — ежемесячно.
  2. В СФР — форму ЕФС-1 ежеквартально, сведения о застрахованных лицах — в течение 3 дней, если у работника меняются адрес или платежные реквизиты или он решит изменить способ получения пособий.
  3. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально.

Если работники компании не написали заявление о неоплачиваемом отпуске, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и НДФЛ и подавать отчеты в полном объеме.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

НарушениеШтрафОснование для штрафа
Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)От 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽Ст. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей бухгалтерской отчетностиНалоговый штраф — 200 ₽ за каждую несданную форму бухотчетностиП. 1 ст. 126 НК РФ, письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575@
Административный штраф для компаний, чья отчетность размещается в ГИРБО: для малых и микропредприятий — от 1500 до 2500 ₽, для остальных организаций — от 3000 до 5000 ₽Ст. 19.7 КоАП РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ1000 ₽ за каждый полный либо неполный месяц просрочкиСт. 126 НК РФ
Отсутствие первичных документов, которые подтверждают расходыОт 10 000 до 30 000 ₽Ст. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов20% от суммы неуплаченного налога или взносов, или 40% от суммы неуплаченного налога или взносов, или 20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 ₽Ст. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ500 ₽ за каждый отчетСт. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей отчетности в РосстатДля малых и микропредприятий — от 10 000 до 35 000 ₽, для остальных организаций — от 20 000 до 70 000 ₽Ст. 13.19 КоАП РФ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах5000 ₽Ч. 3 ст. 15.2 закона № 255-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме ЕФС-1От 5 до 30% суммы взносов к уплате за последние три месяца, но не менее 1000 ₽ — за ошибки в разделе 2 по взносам на травматизм.
Непредставление в срок или представление неполных или недостоверных сведений о страховом стаже, о дополнительных пенсионных взносах, о кадровых событиях — 500 ₽ за каждое застрахованное лицо.
Несоблюдение электронной формы документа, если число физлиц больше 10 — 1000 ₽.
Если заплатить штраф в течение 10 дней со дня получения требования от СФР, штраф уменьшается на 50%
Ст. 26.30 закона № 125-ФЗ, ст. 17 закона № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей уведомления об исчисленных налогах и взносах200 ₽Cт. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей персонифицированных сведений о физлицах200 ₽Cт. 126 НК РФ

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Опоздание со сдачей декларации по УСН, расчета по страховым взносам (РСВ)
ШтрафОт 5 до 30% суммы неуплаченного в срок налога или взноса за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 ₽
Основание для штрафаСт. 119 НК РФ
Опоздание со сдачей бухгалтерской отчетности, 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности
ШтрафНалоговый штраф — 200 ₽ за каждую несданную форму бухотчетности
Основание для штрафап. 1 ст. 126 НК РФ, письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575@
ШтрафАдминистративный штраф для компаний, чья отчетность размещается в ГИРБО: для малых и микропредприятий — от 1500 до 2500 ₽, для остальных организаций — от 3000 до 5000 ₽
Основание для штрафаст. 19.7 КоАП РФ
Опоздание со сдачей 6-НДФЛ
Штраф1000 ₽ за каждый полный либо неполный месяц просрочки
Основание для штрафаСт. 126 НК РФ
Отсутствие первичных документов, которые подтверждают расходы
ШтрафОт 10 000 до 30 000 ₽
Основание для штрафаСт. 120 НК РФ
Занижение налоговой базы или базы для расчета страховых взносов из-за неверных подсчетов
Штраф20% от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 40 000 ₽
Основание для штрафаСт. 120, ст. 122 НК РФ
Ошибки в 6-НДФЛ
Штраф500 ₽ за каждый отчет с ошибками
Основание для штрафаСт. 126.1 НК РФ
Опоздание со сдачей отчетности в Росстат
ШтрафДля малых и микропредприятий — от 10 000 до 35 000 ₽, для остальных организаций — от 20 000 до 70 000 ₽
Основание для штрафаСт. 13.19 КоАП РФ
Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах
Штраф5000 ₽
Основание для штрафаЧ. 3 ст. 15.2 закона № 255-ФЗ
Опоздание со сдачей или ошибки в форме ЕФС-1
ШтрафОт 5 до 30% суммы взносов к уплате за последние три месяца, но не менее 1000 ₽ — за ошибки в разделе 2 по взносам на травматизм.
Несоблюдение электронной формы документа, если число физлиц больше 10 — 1000 ₽.
Если заплатить штраф в течение 10 дней со дня получения требования от СФР, штраф уменьшается на 50%
Основание для штрафаСт. 26.30 закона № 125-ФЗ, ст. 17 закона № 27-ФЗ
Опоздание со сдачей уведомления об исчисленных налогах и взносах
Штраф200 ₽
Основание для штрафаСт. 126 НК РФ
Опоздание со сдачей персонифицированных сведений о физлицах
Штраф200 ₽
Основание для штрафаСт. 126 НК РФ
Юлия Занкевич
Как у вас с отчетностью — доверяете бухгалтеру или проверяете?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

Забыли об аудиторском заключении при достижении валюты баланса в 60 млн. руб.

0
0

Доверяю

0
0

Поправьте срок сдачи годового рсв - 25 января

0

Сообщество