Что такое особая экономическая зона

Особая экономическая зона, ОЭЗ, — это территория с особым правовым статусом, где налоговые, таможенные и другие правила для бизнеса отличаются от общих правил в стране.

Компании и предприниматели в таких местах могут не платить налоги, пошлины и арендовать землю по сниженной ставке — какое-то время.

Рассказываем, какие особые экономические зоны есть в России, кто может открыть там бизнес, как стать резидентом и что компании и ИП могут от этого получить.

Когда власти хотят развить какую-то территорию России и привлечь туда инвестиции, ее объявляют особой экономической зоной, сокращенно ОЭЗ. Такая территория получает особый правовой статус, а бизнес, который там работает, — льготы. Например, пониженные налоги, кредиты по минимальной ставке, более выгодную стоимость аренды и выкупа земли.

Подобные территории есть не только в России. Первая современная ОЭЗ — зона в аэропорту Шаннон в Ирландии. Ее запустили в 1959 году, чтобы создать новые компании и рабочие места. Со временем такие зоны появились во многих странах, только там они могут называться по-другому. Например, в США это технопарки, в Китае — специальные экономические зоны, а в Грузии — свободные индустриальные.

Закон об особых экономических зонах в России приняли в 2005 году, в нем прописали принципы создания и работы таких территорий. Деятельность ОЭЗ также может регулироваться указами президента, постановлениями правительства и другими правовыми актами.

Примеры ОЭЗ в России. Сейчас в стране работают 56 особых экономических зон. Например, компании — резиденты территории ОЭЗ «Дубна» в Московской области могут не платить налог на имущество в течение 10 лет, земельный и транспортный налоги — пять лет. Налог на прибыль тоже снижен. Первые восемь лет ставка налога 2%, с девятого по 14-й год — 7%, после 14 лет — 15,5%.

В «Дубне» действует и свободная таможенная зона — можно без уплаты таможенной пошлины и НДС ввозить импортные товары. Например, оборудование, сырье и комплектующие для производства.

Компании-резиденты могут арендовать на территории особой экономической зоны готовые помещения или взять в аренду землю и построить что-то с нуля — например офисное здание или завод.

Рядом с такими зонами иногда строят коттеджные поселки и жилые комплексы, чтобы в них могли жить сотрудники компаний. Развивается инфраструктура: открываются школы, детские сады, спортивные площадки.

Надо ли реально работать на территории ОЭЗ. У компании — резидента ОЭЗ не может быть филиалов или представительств за ее пределами. Если бизнес — это, например, производство, оно должно быть расположено на территории зоны. При этом закон не запрещает компаниям, которые находятся на территории ОЭЗ, нанимать сотрудников на удаленке или пользоваться услугами фрилансеров-удаленщиков.

Если компания утратила статус резидента ОЭЗ, она может продолжать работать на территории зоны, но уже без льгот.

Выйти из ОЭЗ можно по согласию сторон или через суд, если были нарушения — например резидент не выполнил обязательства по инвестициям. В этом случае ему еще могут назначить штраф. Сумму прописывают в соглашении, которое компания или ИП заключает с ОЭЗ и Минэкономразвития, обычно — до 5 млн рублей.

• Минэкономразвития Свердловской области обратилось в суд, чтобы взыскать штраф с бывшего резидента ОЭЗ «Титановая долина» — компании «Праксайр Титановая долина». Резидент должен был инвестировать в проект газозаправочной станции 235 млн рублей, но вложил только 860 тысяч. В подписанном соглашении было указано, что лицо, утратившее статус резидента ОЭЗ, штрафуют на 5% от разницы объемов запланированных и реально осуществленных инвестиций. При этом штраф должен быть не менее 150 тысяч и не более 5 млн рублей. С учетом ограничения рассчитанный штраф — 11,7 млн — уменьшили до 5 млн.

Государству выгодно, чтобы бизнес платил налоги в России, а не за рубежом, поэтому оно создает особые условия для предпринимателей и компаний. Иностранцы могут инвестировать в зарегистрированные в ОЭЗ компании на выгодных условиях: компания платит меньше налогов, а значит, и доход инвестора больше.

Особые экономические зоны также помогают развивать территории, инфраструктуру рядом и создавать рабочие места.

Решение о создании особой экономической зоны утверждает правительство РФ. Создать ОЭЗ можно только для целей, которые прописаны в законе:

1. Для развития обрабатывающих отраслей экономики.
2. Для развития высокотехнологичных отраслей экономики.
3. Для развития туризма и санаторно-курортной сферы.
4. Для развития портовой и транспортной инфраструктур.
5. Для разработки технологий и коммерциализации их результатов.
6. Для производства новых видов продукции.

Условия создания особых экономических зон. Участки, на которых создается ОЭЗ, должны принадлежать к определенной категории — например к землям промышленности или энергетики, то есть к территориям, на которых можно строить, соответственно, только объекты энергетической и промышленной инфраструктуры. Туристско-рекреационные ОЭЗ можно создавать на землях особо охраняемых территорий, лесного фонда и сельскохозяйственного назначения.

Участки, на которых уже расположены какие-то здания и сооружения, могут быть включены в границы ОЭЗ.

На какой срок создается особая экономическая зона. ОЭЗ создают на 49 лет. Продлить этот срок нельзя. После этого компании могут продолжить работать, но уже на общих основаниях — без льгот.

Закрыть ОЭЗ раньше времени могут, если:

1. Это нужно для защиты жизни и здоровья людей, охраны природы и культурных ценностей, чтобы обеспечить оборону страны и безопасность государства.
2. В течение трех лет с момента ее создания не заключено ни одного соглашения с компаниями, готовыми развивать там бизнес.
3. В течение трех лет подряд ее резиденты не ведут профильную деятельность.

Решение о досрочном прекращении работы ОЭЗ принимает правительство. Например, в 2016 году из-за неэффективности закрыли сразу восемь особых экономических зон в сфере туризма. Среди них ОЭЗ на острове Русский во Владивостоке, в Ессентуках, Железноводске, Кисловодске, Пятигорске и Лермонтове. Их закрыли, так как за три года существования туда не пришел ни один инвестор.

ОЭЗ позволяют быстрее стартовать и запустить производство или другой бизнес, сэкономить на аренде, налогах и таможенных пошлинах, а также сократить расходы компании на покупку активов и обслуживание кредитов на них.

Условия в разных ОЭЗ различаются, у каждой свои преимущества. Расскажу о часто встречающихся.

Пониженные ставки на аренду и выкуп земли. После получения статуса резидента ОЭЗ компания может арендовать или купить землю по льготной цене.

• Резиденты ОЭЗ «Санкт-Петербург» могут купить земельный участок за 25% от его кадастровой стоимости — после того как построят на нем свой объект.

Минимальные административные барьеры. Быстро проходить бюрократические процедуры позволяет принцип «одного окна». Органы управления ОЭЗ принимают документы на регистрацию статуса резидента, оформляют земельно-имущественные отношения, организуют строительство и подключают объекты к инженерно-техническим сетям.

• В ОЭЗ «Технополис „Москва“» перевели в режим «одного окна» более 150 услуг. Например, через единый сервис можно арендовать строительную технику или заказать межевание участка.

Помощь на этапах реализации проекта. В особых экономических зонах могут быть дополнительные услуги — например подбор сотрудников или помощь в организации мероприятий, конференций.

• В ОЭЗ «Иннополис» есть команда, которая подбирает ИТ-специалистов для работы в фирмах — резидентах зоны.

Налоговые льготы. Различаются для разных зон. Обычно первые пять-десять лет резиденты могут не платить имущественный, транспортный и земельный налоги. Также у них есть льготы по налогу на прибыль.

• В ОЭЗ «Байкальская гавань» в течение 10 лет после получения статуса резидента компании платят 15,5% налога на прибыль вместо 20%. Пять лет у них нулевой транспортный налог, 10 лет с момента постановки недвижимости на учет — нулевой налог на имущество.

Таможенные льготы. На территории некоторых ОЭЗ действует режим свободной таможенной зоны. Туда можно ввозить импортное оборудование, сырье и материалы, не уплачивая пошлины и НДС.

Проще выбрать площадку для производства. Производителям нелегко найти земельный участок под завод, где будет необходимая инфраструктура — электричество, водопровод и другие инженерные сети, а также автомобильные дороги. В некоторых ОЭЗ все это есть.

• В ОЭЗ «Алабуга» сдают в аренду и продают участки, к которым подведены дороги и коммуникации. Например, там есть участки с подведенной электрической мощностью 350 МВт и бесплатным присоединением к сетям.

При выборе зоны для открытия бизнеса надо учитывать, что нужные коммуникации и инфраструктура есть не везде. Одни ОЭЗ существуют давно, там созданы условия для бизнеса и жизни. Другие только появились, и им еще предстоит создать инфраструктуру — а возможно, им не повезет и они закроются. Узнавайте подробности про конкретную ОЭЗ, где вы хотите вести бизнес, и про участки земли, на которых вы хотите что-то открыть, чтобы спланировать вложения.

В России есть четыре вида особых экономических зон, а также три зоны, которые не относятся ни к одному из типов и регулируются отдельными законами.

Вид ОЭЗ влияет на то, какой бизнес может стать там резидентом, какие льготы будут действовать и что может быть построено на территории зоны. Например, на территории ОЭЗ туристско-рекреационного типа можно размещать жилые объекты, а в других — нет.

Вот какие виды особых экономических зон есть в России:

1. Промышленно-производственного типа.
2. Технико-внедренческого типа.
3. Портового типа.
4. Туристско-рекреационного типа.

Промышленно-производственного типа. Резидентами могут быть компании, которые занимаются промышленным производством, перевозкой и складированием товаров.

Есть минимальный порог капитальных вложений — 120 млн рублей, из которых минимум 40 млн нужно инвестировать в течение первых трех лет.

Если бизнес инвестировал меньше, сделку расторгнут, компанию исключат из реестра резидентов и могут назначить штраф. Вот пример из типового соглашения: штраф — 5% от суммы планируемых инвестиций за вычетом того, что компания уже вложила, но не более 5 млн и не менее 150 тысяч.

Зон промышленно-производственного типа в России больше всего: 31 из 56.

Технико-внедренческого типа. Резидентами могут стать компании или ИП, связанные с разработкой новых технологий и ИТ-услугами. Минимального порога инвестиций нет.

Резидент должен заниматься технико-внедренческой деятельностью:

1. Создавать или производить инновационные устройства, научно-техническую продукцию — в целом речь идет почти о любом «железе».
2. Разрабатывать ПО — например базы данных, CMS для сайтов, операционные системы. Или оказывать услуги по внедрению и обслуживанию такой продукции.
3. Предоставлять другим резидентам зоны услуги инновационной инфраструктуры, необходимые для их работы. Например, настраивать и внедрять ПО.

Компании, которые подходят для технико-внедренческой зоны, иногда могут работать на территориях промышленно-производственного типа, и наоборот. Такое решение принимает экспертный совет по ОЭЗ, который формирует Минэкономразвития.

Портового типа. Расположены на территориях, прилегающих к морским и речным портам, открытым для международного сообщения и захода иностранных судов, и аэропортам. Принимают компании с капитальными вложениями от 120 млн рублей.

Разрешена портовая деятельность — например складирование товаров, снабжение и снаряжение судов, производство, ремонт, техническое обслуживание и модернизация судов и переработка водных биологических ресурсов.

Портовых зон в России две: «Оля» в Астраханской области и «Ульяновск» в Ульяновской области.

Туристско-рекреационного типа. На их территории можно зарегистрировать компании и ИП в области туризма и отдыха, а минимальный порог инвестиций не установлен. В таких ОЭЗ можно строить жилые объекты.

Зоны туристско-рекреационного типа — это места с отелями, санаториями, горнолыжными и развлекательными центрами, где могут отдыхать люди. Например, такие есть в Тверской области, на Алтае и на Кавказе.

Зоны, которые регулируются отдельными законами. Особые экономические зоны в Калининградской и Магаданской областях, а также в Крыму с Севастополем не относятся ни к одному из четырех видов, перечисленных в законе об ОЭЗ.

Например, зона в Калининградской области создана законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ. Резидентами могут стать компании и ИП, готовые инвестировать определенную сумму за три года. Эта сумма зависит от отрасли:

1. Бизнес, который занимается ИТ или научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими работами, должен вложить 1 млн рублей.
2. Здравоохранением — 10 млн рублей.
3. Производством и сельским хозяйством — 50 млн рублей.
4. Бизнес из других отраслей — 150 млн рублей.

Еще у зоны, которая регулируется отдельным законом, может быть более узкое направление деятельности. Например, ОЭЗ в Липецке специализируется на производстве бытовой техники и оборудования, а в Тольятти — на производстве автомобилей, шин и автомобильных компонентов.

Льготы для бизнеса могут различаться в разных зонах, но основные такие:

• налог на прибыль — от 0 до 15,5% против стандартных 20%;
• налог на имущество организаций — 0% вместо 2,2%;
• земельный налог — 0% вместо 1,5%;
• транспортный налог — 0 ₽ вместо 1—500 ₽ за лошадиную силу.

Льготы действуют не в течение всего времени, пока работает компания, а в определенный период. Например, в ОЭЗ «Дубна» компании освобождены от уплаты земельного и транспортного налогов в течение пяти лет, а от налога на имущество — в течение 10 лет.

Льготы ОЭЗ зависят от ее типа и расположения. Их устанавливает налоговый кодекс. Регионы могут издавать свои законы о льготах для резидентов особых экономических зон.

Для разных зон условия и требования к кандидатам могут различаться.

Компания или ИП, претендующие на статус резидента, должны быть зарегистрированы в конкретном районе и работать на территории ОЭЗ. Например, резиденты «Иннополиса» должны быть зарегистрированы на территории Верхнеуслонского или Лаишевского района Татарстана. У компании и ИП не должно быть филиалов, представительств и обособленных подразделений за пределами ОЭЗ.

Иногда для входа в особую экономическую зону нужен определенный капитал: например, чтобы стать резидентом ОЭЗ «Лотос» в Астраханской области, надо вложить в бизнес не менее 120 млн рублей.

У некоторых ОЭЗ есть дополнительные требования. Например, в ОЭЗ «Технополис „Москва“» планируемый среднемесячный размер зарплаты у работников потенциальных резидентов должен быть от 82 185 ₽.

Требования к резидентам конкретных зон обычно описаны на сайтах ОЭЗ.

Процесс может немного различаться для разных зон, но в целом он похож.

Шаг 1. Зарегистрировать компанию или ИП на территории, где расположена ОЭЗ.

Шаг 2. Заполнить анкету на сайте зоны — необязательный шаг, но лучше это сделать. Специалисты ОЭЗ свяжутся с вами, ответят на все вопросы и проконсультируют по дальнейшим действиям.

Шаг 3. Подать заявку и комплект документов на заключение соглашения об осуществлении деятельности в орган исполнительной власти региона, который занимается ОЭЗ. Например, в Татарстане это Министерство экономики, а в Москве — департамент инвестиционной и промышленной политики.

Куда именно подавать заявку, подскажут сотрудники конкретной ОЭЗ. Отправить документы можно лично или почтой. Еще это можно сделать через госуслуги.

К заявке прилагают:

• копии учредительных документов;
• копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
• бизнес-план по форме, утвержденной Минэкономразвития.

Заявку рассматривают в течение 5 рабочих дней после ее получения. После этого придет ответ — заявку или передадут для дальнейшего рассмотрения в экспертный совет ОЭЗ, или отклонят.

Отказать в рассмотрении заявки могут, если:

1. Не представлены нужные документы.
2. На территории ОЭЗ нет имущества, которое соответствует требованиям компании или ИП, указанным в заявке.
3. На территории ОЭЗ нет свободного земельного участка, который может подойти.
4. Вид деятельности компании или ИП не подходит для конкретной ОЭЗ.
5. Объем капитальных вложений не соответствует требованиям.
6. Правительство РФ ограничило рассмотрение заявок экспертным советом.

Шаг 4. Получить ответ от экспертного совета. Совет изучает документы и принимает решение о поддержке бизнес-плана или об отказе. Срок рассмотрения — до 40 дней с даты получения заявки.

В течение 5 дней со дня получения решения экспертный совет направляет заявителю уведомление:

1. о заключении соглашения об осуществлении деятельности — при принятии решения о поддержке бизнес-плана;
2. об отказе — его можно оспорить через суд;
3. о заключении соглашения, если заявитель внесет изменения в бизнес-план.

Шаг 5. Заключить соглашение о ведении экономической деятельности на территории ОЭЗ. Его готовит и направляет на подписание в региональное ведомство Минэкономразвития.

Шаг 6. Получить свидетельство о регистрации в качестве резидента ОЭЗ. Минэкономразвития России вносит в специальный реестр запись о регистрации компании или ИП в качестве резидента в течение 3 дней с даты подписания с ним соглашения. После этого выдает свидетельство.

Шаг 7. Заключить договор аренды земли или помещения с ОЭЗ и начать реализацию проекта.

В апреле 2023 года в России работают 56 особых экономических зон:

1. Промышленно-производственного типа — 31.
2. Туристско-рекреационных — 13.
3. Технико-внедренческих — 7.
4. Портовых — 2.
5. Действующих на основании отдельных федеральных законов — 3.

Раз в год Минэкономразвития публикует рейтинг инвестиционной привлекательности ОЭЗ. Для рейтинга оценивают все зоны, за исключением туристко-рекреационного типа.

В 2022 году первое место среди зон промышленно-производственного и портового типа заняла ОЭЗ «Липецк».