Меры поддержки бизнеса в 2022 году

Правительство и Госдума приняли несколько десятков мер для поддержки бизнеса в условиях санкций.

Например, отменили некоторые проверки, уменьшили штрафы за часть административных нарушений, упростили импорт товаров и оборудования.

В этом материале — все действующие льготы и послабления, на которые могут рассчитывать предприниматели и компании в 2022 году.

Кредитные каникулы для малого и среднего бизнеса. Это поддержка для пострадавших отраслей — сельского хозяйства, культуры, гостиничного бизнеса, спорта, общественного питания, информационных технологий. Полный список в постановлении.

Малый и средний бизнес может получить отсрочку до полугода по кредитам, взятым до 1 марта 2022 года. Чтобы получить каникулы, нужно до 30 сентября 2022 года подать в банк заявление.

Проценты во время кредитных каникул продолжат начисляться. После того как отсрочка закончится, проценты присоединят к основному долгу, а срок кредитного договора продлят на время, в течение которого заемщик пользовался каникулами.

Размер и периодичность платежей останутся такими же, как до каникул.

Льготные кредиты для малого и среднего бизнеса. Сейчас правительство запускает новую программу кредитования малого и среднего бизнеса на инвестиционные цели. Например, на закупку или ремонт оборудования можно получить льготный кредит сроком до 10 лет.

Льготный период — до пяти лет. В течение льготного периода ставка по кредиту для среднего бизнеса — 3%, для малого — 4,5% при действующей ключевой ставке в 8%.

ЦБ рекомендовал банкам не начислять пени и штрафы по кредитам. Это касается заемщиков, финансовое положение которых ухудшилось после 18 февраля из-за санкций.

Рекомендации ЦБ действуют до конца текущего года, но следовать им или нет, решает каждый конкретный банк.

Отмена комиссии в СБП и повышение лимита транзакции. В 2021 году действовала программа возмещения расходов на переводы через СБП. Она касалась малого и среднего бизнеса, пострадавшего от последствий коронавируса.

Эта мера действовала до 31 декабря 2021 года, но ее продлили до 30 июня 2022 года, а потом и до конца 2022 года.

С 1 мая 2022 года для компаний и ИП выросла максимальная сумма одной транзакции в СБП. Если раньше за раз можно было переводить до 600 000 ₽, то теперь — до 1 млн рублей.

Снижена комиссия за эквайринг. С 18 апреля до 31 августа 2022 года снижена комиссия за прием оплаты картами. Банки могут брать комиссии за эквайринг не больше 1%.

Распространяется эта мера только на ИП и фирмы, которые:

1. Продают в розницу потребительские товары, продукты питания, лекарства, медизделия и топливо.
2. Оказывают услуги в сфере связи, ЖКХ, медицины, культуры, образования, гостиничные услуги.
3. Занимаются пассажирскими перевозками.

Льготные кредиты для импортеров. С 19 мая бизнес, который закупает и ввозит приоритетные товары, может получить льготный кредит. Примеры таких товаров: кукуруза, крахмал, сахар, какао-масло.

Ставка по кредиту считается по формуле: 30% от ставки ЦБ + 3%. На сегодня это примерно 5,4%.

Льготная ставка действует один год со дня первого транша, а для ввоза оборудования и средств производства — три года.

Чтобы импортеру получить кредит, ему нужно соблюсти условия:

1. Покупать и ввозить в Россию приоритетные товары.
2. Заключить договор с иностранным поставщиком после 1 марта 2022 года.
3. Сумма контракта, выраженная в иностранной валюте, должна быть эквивалентна 3 млн рублей и более.

При импорте каких товаров можно получить льготный кредит, перечислено в приложении к постановлению правительства. Так, например, он распространяется на некоторую сельскохозяйственную продукцию и продукцию, которая используется в промышленном производстве.

Расчеты с зарубежными контрагентами наличной иностранной валютой. Президент разрешил российским организациям и ИП — участникам ВЭД рассчитываться с зарубежными контрагентами наличной иностранной валютой либо деньгами со счета в зарубежном банке. Также он отменил обязанность обеспечить поступление в РФ валютной выручки или возврата займа в срок, указанный в договоре.

Еще можно проводить зачет встречных однородных требований с иностранными партнерами, кроме случаев, которые определит правительство.

Расчеты с недружественными кредиторами в рублях. Компании, которые должны платить кредиторам из недружественных стран более 10 млн рублей в месяц, могут делать это не в валюте, а в рублях.

Для этого надо подать в банк заявление об открытии на имя иностранного кредитора или номинального держателя ценных бумаг счета типа «С». По нему станут проводить расчеты.

Также в рублях можно платить недружественным правообладателям за контент — кино, музыку, видео и прочую интеллектуальную собственность. Если правообладатель не даст на это согласия или не опубликует на своем сайте нужные реквизиты, должник вправе совсем ему не платить, при этом он не будет считаться нарушившим обязательство.

Российские кинотеатры, онлайн-кинотеатры, музыкальные и видеосервисы могут использовать иностранный контент, даже если правообладатели это не разрешают.

Правительство разрешило не платить владельцам патентов на изобретения, полезные модели и промышленные образцы из недружественных стран компенсации за нарушения авторских прав.

Параллельный импорт товаров. Импортеры могут ввозить товары брендов, которые приостановили работу в России, без разрешения правообладателей.

Продукцию импортируют через альтернативные каналы, параллельно поставкам официальных дистрибьюторов или дилеров. Наказывать за это российских импортеров не будут.

Упрощенный ввоз оборудования и товаров. С 30 января 2022 года не нужно получать все разрешения, которые подтверждают безопасность ввозимого оборудования. Например, теперь можно ввозить бывшее в употреблении оборудование без документов соответствия.

После начала действия европейских санкций российское правительство ввело еще несколько послаблений:

1. Продлили срок действия некоторых видов разрешений и сертификатов на 12 месяцев.
2. Разрешили заменить сертификат соответствия на декларацию на единичные партии товаров. Например, предприниматель ввез оборудование, задекларировал его, поставил на баланс и использовал по назначению. Через какое-то время ему понадобились запчасти для ремонта этого оборудования. При ввозе запчастей он может не оформлять документы соответствия. При таможенном декларировании достаточно показать декларацию соответствия на оборудование и указать, к какой части оборудования он ввозит запчасти.
3. Проводить экспертизу товара допускается не в лаборатории, а на основании собственных доказательств, например технического паспорта или сертификата.

Сервисы проверки импортируемых товаров. Решения о санкционных ограничениях можно найти на сайте ТПП — Торгово-промышленной палаты РФ.

Там есть первоисточники — решения о санкционных ограничениях на английском и русском языках. Их можно изучить и переслать партнерам, которые отказываются отправлять товар из-за санкций, хотя их на самом деле нет.

Еще можно проверить, есть ли ограничения на ввоз товара, на сайте компании «Альта-софт». Есть два сервиса:

1. Проверка на ограничения по актам, которые наложили ЕС, США, Великобритания, Япония, Швейцария, Канада и Австралия.
2. Проверка на ограничения, которые наложило российское правительство.

Меньше отчетности о валютных операциях. С 31 мая по контрактам с нерезидентом, сумма которых в эквиваленте менее 600 000 ₽, сдавать в банк документы не нужно. Российскому участнику ВЭД достаточно только сообщить банку код вида операции.

Раньше такой упрощенный порядок действовал, если сумма контракта не превышала в эквиваленте 200 000 ₽.

Новые правила лицензирования. С 1 марта 2022 года действуют поправки в законе о лицензировании, вот самые важные изменения:

• лицензию могут получить фирма или ИП, которые отвечают лицензионным требованиям не полностью, а лишь частично. Лицензия при этом будет выдана на определенные работы и услуги, которые отвечают лицензионным требованиям;
• лицензию могут приостановить не на всю деятельность, а частично — на определенные работы и услуги. Деятельность, которая отвечает лицензионным требованиям, фирма или ИП продолжит выполнять. А ту, что не отвечает требованиям лицензии, приостановят;
• при смене контактного номера телефона или электронной почты обладатель лицензии может сам внести исправления в реестр лицензий. Платить госпошлину и подавать заявление не надо;
• если у лицензиата меняется название, адрес, перечень выполняемых работ или услуг, переоформлять лицензию не нужно. Достаточно просто подать заявление о внесении изменений в реестр;
• теперь из реестра лицензий можно получить только электронную выписку, бумажной выписки больше нет.

Упрощение лицензирования на розничную продажу алкоголя. Чтобы получить или продлить лицензию на розничную продажу алкоголя, бизнесу не нужен отдельный склад.

Не откажут в лицензии, если есть долг по налогам больше 3000 ₽ или есть неоплаченный штраф за нарушения алкогольных требований. Послабление действует до конца 2022 года.

Лицензии продлеваются на 12 месяцев. Это касается лицензий, срок действия которых истекает с 14 марта по 31 декабря 2022 года.

Автоматическое продление распространяется на лицензии, сертификаты и разрешения по многим видам деятельности. Например, на розничную продажу алкоголя, услуги такси, связи и радиовещания.

Ускоренное возмещение НДС. Все плательщики НДС в 2022 и 2023 годах могут возместить налог из бюджета в заявительном порядке, то есть авансом. Не нужно ни поручительство, ни банковская гарантия.

Сумма НДС, которую заявили к возмещению, не должна превышать сумму налогов и сборов, уплаченную за прошлый год. Если превысит, то на разницу понадобится банковская гарантия.

Чтобы возместить налог, вместе с декларацией подайте заявление о применении заявительного порядка. Налог вернут через несколько дней.

Нововведением не смогут воспользоваться налогоплательщики, которые находятся в стадии ликвидации или банкротства, и те, кого подозревают в неверном исчислении НДС.

Отмена повышенного транспортного налога. С 2022 года отменили повышающий коэффициент по транспортному налогу за автомобили стоимостью от 3 млн до 10 млн рублей. Теперь повышающий коэффициент применяется только к автомобилям стоимостью от 10 млн рублей.

Специальный порядок учета курсовых разниц. По требованиям и обязательствам в иностранной валюте положительные курсовые разницы нужно отражать в доходах только на дату погашения или исполнения. На последнее число месяца считать их не нужно. Такой порядок будет действовать в течение 2022—2024 гг.

Отрицательные курсовые разницы в 2022 году учитывают по-старому: на последнее число месяца или на дату погашения либо исполнения, в зависимости от того, что произойдет раньше. А в 2023—2024 гг. отрицательные курсовые разницы будут учитываться в порядке, аналогичном установленному для положительных курсовых разниц на 2022—2024 годы.

• Например, у фирмы на ОСНО есть задолженность в валюте перед поставщиком, курс валюты растет. В 2022 году фирма учтет отрицательную курсовую разницу в расходах на последнее число месяца или на дату оплаты поставщику в зависимости от того, что произойдет раньше. А в 2023—2024 годах отрицательную курсовую разницу фирма будет отражать в расходах только на дату оплаты поставщику.

Продление срока уплаты налога при УСН. Срок уплаты налога по УСН за 2021 год и аванса по этому налогу за первый квартал 2022 года продлили на полгода. То есть за 2021 год налог по УСН компании должны уплатить до 30 сентября, а ИП — до 30 октября 2022 года. Авансовый платеж за первый квартал 2022 года нужно внести до 25 октября 2022 года.

Срок уплаты налога продлили только для тех, кто занимается определенным видом деятельности, например деревообработкой, здравоохранением, туристическим бизнесом.

Виды бизнеса, которые имеют право на отсрочку, перечислены в приложении к постановлению. Воспользоваться отсрочкой могут только те ИП и компании, у которых код ОКВЭД из списка заявлен как основной на 1 января 2022 года.

Отсрочка уплаты страховых взносов для работодателей. Компании и ИП из определенных отраслей получили отсрочку по уплате страховых взносов на 12 месяцев.

Работодатели получили отсрочку по страховым взносам с выплат работникам по трудовым и гражданско-правовым договорам, начисленным во втором и третьем квартале 2022 года. Первая отсрочка доступна видам деятельности из приложения 1 к постановлению, а вторая — из приложения 2. По взносам на травматизм отсрочки нет.

ИП из отраслей, пострадавших от санкций, могут заплатить страховые взносы за 2021 год с дохода, превышающего 300 000 ₽, до 3 июля 2023 года.

Отмена повышенной налоговой пени для фирм. Раньше для компаний начиная с 31-го дня просрочки уплаты налогов действовала повышенная пеня — 1/150 ставки ЦБ.

С 9 марта 2022 года и до конца 2023 года для организаций действует такая же ставка пени, как и для физических лиц, то есть 1/300 ставки ЦБ.

Мораторий на банкротство. Чтобы сохранить бизнес, налоговые инспекции с 9 марта 2022 года временно прекратили подавать в арбитражные суды заявления о банкротстве компаний, у которых есть долги по налогам и взносам.

Налоговики будут содействовать реструктуризации задолженности, использовать такие процедуры, как рассрочки и мировые соглашения.

Сейчас действует мораторий на банкротство по заявлению любых кредиторов, не только налоговой инспекции.

Льготы для ИТ-компаний. С 2021 года для ИТ-компаний по налогу на прибыль действует ставка 3%, но в 2022—2024 годах она будет нулевой.

Совокупный тариф страховых взносов для ИТ-компаний — 7,6% вместо 30%.

Чтобы получить эти льготы, нужно выполнить два требования:

1. Профильная выручка — не менее 70% от общего объема доходов.
2. ИТ-компания получила аккредитацию в Минцифры.

НДС 0% для гостиничного бизнеса. С июля 2022 года и по второй квартал 2027 года гостиницы и другие места отдыха могут применять к услугам по размещению гостей ставку НДС 0%.

Для подтверждения права на нулевую ставку вместе с декларацией по НДС нужно подавать в налоговую отчет о доходах от оказания гостиничных услуг. Если гостиница оказывает дополнительные платные услуги, например услуги прачечной, трансфера, фитнеса, то нулевая ставка на них не распространяется.

Нулевую ставку по НДС могут также применять арендодатели гостиниц и других мест отдыха и арендаторы, которые оказывают гостиничные услуги. При этом нужно выполнять условия:

1. Гостиница фигурирует в реестре объектов туриндустрии.
2. Объект введен в эксплуатацию в 2022 году.

Применять нулевую ставку можно пять лет, 20 кварталов подряд. Считать их нужно с квартала, когда объект ввели в эксплуатацию.

Субсидии для стимулирования занятости. Если компания или ИП с 21 марта 2022 года и до конца года возьмет на работу молодых людей до 30 лет, то получит субсидию за каждого нанятого работника. К концу июля 2022 года работодателям по этой программе выплатили уже больше миллиарда рублей.

Размер субсидии — три МРОТ. Сумму увеличат на районный коэффициент и на страховые взносы, которые работодатель платит за сотрудника.

Трудовой договор можно заключить:

1. С выпускниками колледжей и вузов без опыта работы.
2. С людьми без среднего профессионального или высшего образования.
3. С людьми с инвалидностью.
4. С детьми-сиротами.
5. С родителем несовершеннолетнего ребенка.

Важно, чтобы на момент заключения трудового договора молодой сотрудник не был ИП или самозанятым.

Чтобы воспользоваться субсидией, нужно обратиться в центр занятости для подбора кадров. После того как центр занятости подберет сотрудника и он проработает не меньше месяца, работодатель может подать в отделение ФСС заявление на выплату субсидии.

На дату подачи заявления у работодателя не должно быть долгов по налогам и взносам более чем на 10 000 ₽, иначе субсидию не дадут.

Субсидию выплачивают тремя равными траншами: через месяц после трудоустройства молодого работника, через три месяца и через полгода.

Временный перевод к другому работодателю. Если компания приостановила работу, она может на время перевести сотрудников в другие места. Временные переводы возможны с 4 апреля и до конца 2022 года.

О приостановке работы компания должна в течение трех рабочих дней сообщить в центр занятости. Центр занятости направит сотруднику предложение о переводе. Если сотрудник согласится, то компания может временно перевести его к другому работодателю.

На новом месте с сотрудником заключат срочный трудовой договор, при этом действие договора по прежнему месту работы приостанавливается. Когда срочный трудовой договор закончится или будет расторгнут, работник вернется на прежнее место.

На временной работе сотрудник получит полную, не урезанную зарплату. А компания, которая находится в простое, сэкономит деньги на выплатах сотруднику и страховых взносах.

Не будет плановых и внеплановых проверок ККТ. С марта 2022 года налоговые инспекторы не проводят плановые проверки онлайн-касс.

Позднее отменили и внеплановые проверки, кроме выездного обследования с последующей контрольной закупкой.

Не будет неналоговых проверок. Компании и ИП, включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, освободили от плановых и внеплановых неналоговых проверок до конца 2022 года.

Запрет касается, например, проверок МЧС, трудинспекции. Но на некоторые сферы запрет не распространяется. Например, как и прежде, будут проверять тех, кто работает в образовании и здравоохранении.

Не будет выездных налоговых проверок ИТ-компаний. Налоговые инспекции не будут проводить выездные, в том числе повторные, проверки ИТ-компаний до 3 марта 2025 года. Исключение — проверки, назначенные с согласия вышестоящей региональной налоговой или непосредственно ФНС.

Не будет валютных проверок. С 1 июня по 31 декабря 2022 года приостановлены проверки соблюдения валютного законодательства, которые проводят налоговые инспекции.

Смягчили штрафы для малого бизнеса. С 6 апреля малые предприятия и микропредприятия за административные правонарушения штрафуют по-новому:

1. Назначают штраф для предпринимателей, если он предусмотрен в КоАП РФ.
2. Назначают половину штрафа для организации, если в кодексе нет штрафа для ИП.

Нововведения не коснутся фирм, которые на момент правонарушения не значатся в реестре ФНС как малое или микропредприятие.

Ослабили штрафы для всех компаний и ИП. К ответственности по КоАП РФ фирмы и ИП привлекают по новым правилам:

1. Не будут одновременно штрафовать компанию и ее руководителя или иное должностное лицо.
2. Если в ходе одной проверки выявят несколько нарушений и за них положен штраф по одной норме КоАП РФ, то штрафовать будут как за одно правонарушение.

Нововведения действуют с 6 апреля 2022 года.

Отложили штрафы в сфере прослеживаемости товаров. С 1 июля 2022 года должны были заработать поправки в КоАП РФ о штрафах для участников оборота прослеживаемых товаров. Но ФНС сообщила, что для поддержки бизнеса и повышения устойчивости экономики правительство отложило вступление их в силу до 2024 года.

Для столичных компаний и ИП правительство Москвы предусмотрело субсидии, гранты и другие варианты поддержки. Получить их можно в Департаменте предпринимательства Москвы.

Патентование изобретений в России. Малый и средний бизнес из Москвы, который участвует в Московском инновационном кластере, может получить до 75 000 ₽ за одно изобретение.

Возмещают расходы на патенты, которые зарегистрированы в течение года до дня подачи заявки. Можно подать заявку сразу на несколько изобретений. Подать документы нужно до 1 декабря 2022 года.

Зарубежный патент. Организации из Москвы, которые участвуют в Московском инновационном кластере, за одно изобретение могут получить до 2 млн рублей. Правительство компенсирует 70% оплаты услуг партнеров кластера, которые помогают запатентовать изобретение за рубежом.

Можно подавать заявки на несколько изобретений. Срок подачи заявок — до 1 декабря 2022 года.

Финансирование по факторингу. Производителям и дистрибьюторам Москвы, которые реализуют продукцию на условиях отсрочки платежа и подпадают под категорию малого и среднего бизнеса, предлагают программу факторинга с финансированием до 100 млн рублей.

Ставка на финансирование по факторингу равна половине ключевой ставки ЦБ плюс 6%. Льготная ставка действует год. Чтобы воспользоваться льготной ставкой по факторингу, нужно подать документы до 31 декабря 2022 года.

Беспроцентный кредит. Организации и ИП из Москвы, которые подпадают под категорию малого бизнеса, могут взять кредит до 5 млн рублей на любые цели, связанные с открытием нового бизнеса. Ставка по кредиту 0—15%, срок кредита — до трех лет.

Подать заявку на кредит можно до 31 декабря 2022 года.

Кредит на импортозамещение. Малый и средний бизнес из Москвы, который участвует в Московском инновационном кластере, может воспользоваться льготной ставкой по кредиту.

Чтобы получить льготный кредит, нужно участвовать в импортозамещении. Импорт товара в РФ должен составлять более 10% от объема его отгрузки в стране.

Могут дать кредит до 300 млн рублей, на срок до семи лет. Льготная ставка будет действовать три года, для среднего бизнеса 5,5%, малого и микропредприятий — 7%.

Срок подачи документов на получение кредита — до 31 декабря 2022 года.

Бизнес-ипотека. Малый и средний бизнес из Москвы может получить кредит до 100 млн рублей на покупку строящейся или готовой торговой и офисной недвижимости в Москве. В течение года действует льготная ставка 6,5%. На второй и последующие годы — от 15,5 до 17%.

Срок кредита — до 15 лет. Подать заявку на кредит можно до 31 декабря 2022 года.

При стоимости чистых активов ниже уставного капитала ликвидировать компанию не надо. Раньше, если у АО или ООО второй год подряд стоимость чистых активов по итогам года становилась ниже уставного капитала, компания должна была в течение шести месяцев либо закрыться, либо уменьшить уставный капитал до уровня активов. Теперь это делать не нужно, если по итогам 2022 года стоимость чистых активов станет ниже уставного капитала.