Виды прибыли компании и ИП: какие существуют

Прибыль — это доходы, которые остаются у бизнеса после вычета расходов.

В зависимости от того, какие именно доходы и расходы берут для расчета, бывают разные виды прибыли. Например, маржинальная прибыль — это разница между выручкой и переменными расходами. А валовая — разница между выручкой от продажи товаров, услуг или работ и их себестоимостью.

Следить за показателями разной прибыли важно, чтобы получать от бизнеса желаемый доход и иметь возможность влиять на него. Расскажу, чем различаются виды прибыли, зачем их считают и как.

Выручка — это поступления, которые компания или ИП получает за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Например, выручка транспортной фирмы складывается из продажной цены услуг за перевозку грузов и работы грузчиков. Выручка кофейни — из продажи напитков и десертов.

Доход — это выручка плюс внереализационные поступления, то есть то, что компания или ИП получили от неосновной деятельности. Например, штрафы контрагентов или проценты по вкладам и депозитам.

Доход может быть равен выручке, если не было поступлений от неосновной деятельности компании или ИП. А может быть и больше нее, если такие поступления были.

Прибыль — это разница между доходами и расходами. Она меньше выручки и доходов, иногда даже отрицательная — если компания потратила больше, чем заработала, то есть получила убыток. При убытке у бизнеса может возникнуть кассовый разрыв. Это ситуация, когда предприниматель или организация должны заплатить контрагенту, банку по кредиту или зарплату сотрудникам, а денег на счете не хватает.

Выручка для расчета прибыли — это сумма, которую клиенты должны заплатить фирме или ИП после выполнения работ, оказания услуг или отгрузки товаров. Перечислили ее или нет, неважно — главное, что была отгрузка или выполнены работы или услуги. Расходы также учитывают по мере возникновения, а не оплаты.

Чистая прибыль — это разница между всеми доходами и расходами, включая налоги и выплаты по кредитам. Когда говорят о прибыли, чаще всего имеют ввиду именно чистую. Она показывает, сколько денег заработала компания или ИП, и определяет, насколько успешен бизнес.

Зачем ее считать. Чистая прибыль важна не только для владельцев бизнеса. Например, банки учитывают ее при выдаче кредитов компаниям и ИП. Чем больше и стабильнее чистая прибыль, тем больше шансов получить кредит.

Маржинальная прибыль — это разница между выручкой и переменными расходами. К ним относят сырье, расходные материалы, сдельную зарплату и другие траты, которые не фиксированы и возникают время от времени. Переменных затрат не будет, если компания не работает.

Маржинальную прибыль можно рассчитать не только для бизнеса в целом, но и для конкретного товара, работы или услуги.

Зачем ее считать. Чтобы понять, все ли в порядке с производством и ассортиментом и насколько каждый товар, работы или услуга нужны бизнесу и надо ли продолжать их продавать. Если маржинальная прибыль отрицательная, значит, бизнес не окупает затраты на производство и каждая произведенная единица увеличивает его убытки.

Маржинальную прибыль можно считать и на единицу товара — так можно узнать, какой вклад в общую прибыль вносит отдельный товар, работа или услуга — и выгодно ли продавать их.

На основе маржинальной прибыли также можно оценить процент рентабельности бизнеса. Это показатель, который отражает, насколько выгодны вложения в бизнес, эффективно ли компания или ИП работает с переменными расходами и ценообразованием.

Маржинальная рентабельность = (Маржинальная прибыль / Выручка) × 100%.

Если в какой-то месяц магазин потратил на материалы и зарплату мастеров больше, чем до этого, — при той же выручке рентабельность будет меньше. Чтобы поднять ее, можно, например, продавать товар дороже, снизить расходы на зарплату мастеров или покупать материалы дешевле.

Маржинальную прибыль и рентабельность, как правило, анализируют на протяжении месяца, квартала, года или другого периода. Если она растет, скорее всего, бизнес эффективен.

Валовая прибыль — это разница между выручкой, полученной от продажи товаров, услуг или работ и их себестоимостью.

Себестоимость — это прямые расходы на создание продукта — например, на сырье, материалы и зарплату сотрудников. Нет универсального списка затрат, которые входят в себестоимость. Все зависит от сферы деятельности. Например, в торговле себестоимость — это расходы на приобретение товаров: закупку у поставщика, доставку, упаковку, таможенные пошлины и оплату вознаграждений, которые компания платит посредникам, если покупает товар через них.

Обычно при расчете себестоимости не учитывают управленческие расходы  , налоги, стоимость аренды и другие затраты, которые не относятся к прямым расходам на продукт, работу или услугу. Зарплату включают в себестоимость, если ее платят сотрудникам, которые занимаются непосредственно производством товара, выполнением работ или оказанием услуг.

Зачем ее считать. Бизнесу полезно рассчитывать валовую прибыль, чтобы оценить эффективность расхода ресурсов и узнать рентабельность конкретного направления.

Доходы не покажут эффективность бизнеса, так как непонятно, сколько потратили, чтобы получить эти деньги. Расчет валовой прибыли поможет оценить, насколько рационально компания или ИП использует ресурсы для производства продукта, перепродажи товаров, оказания услуг или выполнения работ.

Если у бизнеса несколько сфер, стоит делать расчеты отдельно для каждого вида деятельности. Это позволит оценить, какой из них приносит бизнесу больше прибыли. Допустим, компания производит подставки под цветы и горшки. Подставки стоят дороже. Предположим, что продажи первых приносят больше прибыли, но в реальности может оказаться иначе, так как важны расходы на производство.

Чтобы оценить, какое направление для компании выгоднее, считают рентабельность валовой прибыли каждого направления по формуле: Валовая прибыль / Выручка × 100%.

Компании обязаны рассчитывать валовую прибыль для бухучета. Раз в год они сдают отчет о финансовых результатах. Он показывает, как бизнес получил прибыль или убыток. В этом отчете указывают в том числе валовую прибыль.

Операционная прибыль — разница между выручкой и операционными расходами, то есть теми, что связаны с реализацией товаров, услуг и работ. Такую прибыль рассчитывают до уплаты налогов и процентов по кредиту.

Операционные расходы можно разделить на две группы.

Коммерческие расходы — затраты на реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг. Это может быть доставка ингредиентов, материалов и готовой продукции, упаковка товара, аренда, коммунальные платежи, реклама.

Управленческие расходы — те, что напрямую не связаны с основной деятельностью бизнеса, но обеспечивают его работу. Например, покупка бумаги и канцтоваров для офиса, оплата интернета и мобильной связи, зарплата, ремонт и техобслуживание оборудования.

Не учитывают в операционных расходах сырье и материалы, налоги, проценты по кредитам.

Зачем ее считать. Расчет операционной прибыли помогает оценить, насколько успешно работает бизнес без учета таких факторов, как налоговый режим и расходы на проценты по кредитам.

Нераспределенная прибыль — это сумма чистой прибыли, которая осталась у компании за предыдущие годы, то есть не была потрачена на какие-либо нужды. Ее рассчитывают за все время работы организации. Если у фирмы есть нераспределенная прибыль, это хорошо: она зарабатывает больше, чем тратит.

Зачем ее считать. Этот вид прибыли используют в бухучете. Ее отражают по кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Если у организации есть нераспределенная прибыль, ее можно направить на:

• выплату дивидендов;
• увеличение уставного капитала;
• премирование работников;
• погашение убытков прошлых периодов.

Это разница между доходами и расходами фирмы по данным бухгалтерского учета. Ее считают за год  .

Бухгалтерская прибыль может быть положительной, если доходов больше, чем расходов. Или нулевой — если доходы и расходы равны. Отрицательной бухгалтерской прибыли не бывает. Если доходы меньше расходов, это называют убытком.

Зачем ее считать. Бухгалтерскую прибыль используют, чтобы сравнить одну компанию с другой при продаже бизнеса или поиске инвестора. Инвесторы часто смотрят на бухгалтерскую прибыль, потому что по ней проще всего увидеть, зарабатывает ли компания или работает в убыток.

Недополученная прибыль — это доход, который не был получен из-за действий третьих лиц — например, сотрудников, поставщиков, транспортных компаний или других контрагентов бизнеса.

Зачем ее считать. Упущенную выгоду считают, чтобы рассчитать сумму компенсации — например, при составлении претензии или обращении в суд. Недополученную прибыль должен компенсировать тот, по чьей вине она появилась. Часто для этого приходится обращаться в суд.

1. Выручка и доход — разные понятия. Выручка — это поступления компании или ИП от основной деятельности, то есть деньги, причитающиеся за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы. А доход — это выручка плюс внереализационные поступления, то есть то, что компания или ИП получили от неосновной деятельности.
2. Прибыль — это доходы, которые остаются у компании или ИП после вычета расходов. В зависимости от того, какие именно доходы и расходы берут для расчета, выделяют разные виды прибыли: чистую, маржинальную, валовую и другие.
3. Прибыль считают не по полученным деньгам, а по мере возникновения доходов и расходов. Например, доходы для расчета прибыли — это сумма, которую клиенты должны заплатить фирме или ИП. Перечислили ее или нет, не важно — главное, что была отгрузка товара или выполнены работы или услуги. То же самое с расходами — не важно, оплатили их или нет, главное, что они возникли.
4. Компании и ИП рассчитывают разные показатели прибыли, чтобы оценить эффективность бизнеса и поменять что-то в работе. Например, отказаться от продажи некоторых товаров или активнее рекламировать и продавать определенные позиции.
5. Недополученную прибыль считают, если хотят получить компенсацию, когда бизнес потерял часть прибыли из-за действий третьих лиц — например, сотрудников или контрагентов. Компания или ИП могут обратиться в суд, если недополучили прибыль по чьей-то вине.