Как перевести бизнес с ООО на ИП?

Вы можете просто закрыть ООО. При ликвидации общества его единственный участник получает все имущество, которое осталось после расчетов с кредиторами.

Затем можете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и продолжать сдавать помещения уже как ИП. При этом получение недвижимости от компании приравнивается к получению дохода, и с него надо будет уплатить НДФЛ.

Единственный учредитель может в любое время закрыть фирму, если у нее нет долгов. Вкратце расскажу, как это сделать.

Составьте письменное решение единственного участника. В нем назначьте ликвидатора — человека, который будет подавать заявления и документы во все необходимые инстанции, в том числе в налоговую. Назначить ликвидатором можно как самого себя, так и другого человека.

Подайте уведомление о ликвидации ООО в налоговую. В течение трех дней после принятия решения о закрытии компании подайте заявление по форме Р150016 с нотариально заверенной подписью. Документ можно направить и без нотариуса — через сайт госуслуг или ФНС, но тогда понадобится квалифицированная электронная подпись.

В тот же срок — в течение трех дней с даты собрания — нужно внести в Федресурс уведомление о ликвидации фирмы. Через пять рабочих дней налоговая выдаст лист записи из ЕГРЮЛ с пометкой: «Организация в процессе ликвидации».

Разместите сообщение в СМИ. Когда получите лист записи, опубликуйте информацию о ликвидации в специальном СМИ — «Вестнике государственной регистрации». После публикации у кредиторов будет два месяца, чтобы обратиться с требованием о возврате долга, если он есть.

Составьте промежуточный ликвидационный баланс. В нем укажите активы и обязательства на текущую дату. Баланс необходимо сдать в налоговую инспекцию.

Рассчитайтесь с кредиторами и сотрудниками. Если есть работники, о предстоящем увольнении их нужно предупредить минимум за два месяца. Также придется выплатить выходные пособия.

Закройте расчетные счета. Для этого обратитесь в банк. По каждому счету надо подавать отдельное заявление.

Передайте оставшееся имущество участникам ООО. Только на этом этапе можно забрать недвижимость компании себе. Для этого составьте в произвольной форме решение единственного учредителя о передаче имущества и акт приема-передачи.

От имени организации акт должен подписать ликвидатор. Если вы сами будете выступать в этой роли, допустимо, чтобы ваша подпись была в документе с обеих сторон. На основании решения и акта Росреестр внесет запись о смене собственника недвижимости в ЕГРН.

Также на этом этапе необходимо исчислить НДФЛ. Если удержать налог не из чего, надо подать в налоговую инспекцию справку о доходах с исчисленным доходом и неудержанным налогом.

Составьте ликвидационный баланс и подайте заявление на закрытие. Документы также представляют в налоговую инспекцию. Через пять рабочих дней после подачи налоговая выдаст уведомление о снятии ООО с учета.

После перехода права собственности на недвижимость от ООО к вам у вас появится налогооблагаемый доход.

По закону при определении налоговой базы НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика как в денежной, так и в натуральной форме. Поэтому полученная от общества недвижимость — это доход, и налог нужно платить с рыночной стоимости имущества.

НДФЛ платят так:

1. доходы, которые превышают сумму расходов на приобретение ООО, приравнивают к дивидендам. Поэтому налог с этих доходов рассчитывают с учетом статьи 214 налогового кодекса;
2. доходы участника в пределах суммы расходов на приобретение ООО облагаются НДФЛ как обычно.

• Например, если вы купили ООО за 2 000 000 ₽, а рыночная стоимость здания — 2 700 000 ₽, доход в размере 700 000 ₽ приравнивается к дивидендам. А если вы купили компанию за 2 700 000 ₽, а рыночная стоимость здания — 2 000 000 ₽, НДФЛ необходимо исчислять и уплачивать в обычном порядке.

Налоговые резиденты могут уменьшить налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением имущества.

• Например, вы купили ООО за 1 000 000 ₽, эта цена указана в договоре купли-продажи. Рыночная стоимость здания сейчас — 1 200 000 ₽. Тогда налог надо будет платить с 200 000 ₽: 1 200 000 ₽ − 1 000 000 ₽.

Если нет документов, подтверждающих расходы, доход можно уменьшить максимум на 250 000 ₽. С оставшейся суммы нужно платить НДФЛ.

Ставка НДФЛ обычная:

1. 13% — для суммы до 5 млн рублей;
2. 15% — с налоговой базы, превышающей 5 млн рублей.

• Например, если здание стоит 7 000 000 ₽, расчет будет такой: 650 000 ₽ + 2 000 000 ₽ × 15% = 900 000 ₽.

Подать декларацию 3-НДФЛ надо до 30 апреля года, следующего за отчетным. Уплатить налог — до 15 июля.

Вы можете подарить имущество компании самому себе как физическому лицу — закон это не запрещает. Для этого нужно вынести решение единственного участника и оформить договор дарения от ООО физлицу.

В этом случае у вас тоже появится доход, с которого необходимо уплатить НДФЛ: 13% от рыночной стоимости до 5 млн рублей и 15% с части, превышающей 5 млн.

Если у компании есть долги, дарение — плохой вариант, так как кредиторы могут начать процедуру банкротства ООО, а конкурсный управляющий оспорит все сделки за три предшествующих года.

Вы пишете, что рассматривали вариант дарения имущества другому человеку. Но я не рекомендую так делать. Когда право на объект перейдет к новому собственнику, вы полностью утратите контроль над своей недвижимостью. Если он решит продать объект, обменять его на что-то или просто оставить себе и сдавать в аренду, вы никак не сможете это изменить. Вернуть подаренное тоже не получится.

После закрытия ООО и переоформления недвижимости вы можете зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и сдавать помещения в аренду как ИП.

Регистрация займет три дня, после этого составьте с арендаторами соглашение о замене стороны в договоре. К документу приложите решение о передаче имущества и выписку из ЕГРН с данными нового собственника. Либо составьте новый договор аренды.

Обратите внимание, что переход права собственности — не основание для изменения или расторжения договора аренды. Поэтому после переоформления недвижимости не получится, например, изменить ставку арендной платы.

Участник может забрать недвижимость ООО после расчета с кредиторами во время ликвидации фирмы.

ООО может подарить недвижимость своему участнику.

Получение недвижимости считается доходом, с которого нужно платить НДФЛ. Налоговой базой будет рыночная стоимость.