Стоит ли открывать ИИС-3 ​сейчас или лучше подождать?

С января 2024 года можно открыть только ИИС третьего типа, или ИИС-3. Но условия по нему все еще не прописаны в налоговом кодексе. Поэтому ответ на вопрос, открывать ли сейчас ИИС-3, зависит от того, есть ли у вас ИИС старого типа.

Индивидуальный инвестиционный счет третьего типа — это брокерский счет со специальными льготными условиями, который можно открывать после 1 января 2024 года. Он совмещает в себе налоговые льготы двух предыдущих типов ИИС:

1. Позволяет ежегодно получать налоговый вычет по НДФЛ с внесенной на счет суммы. Вернуть можно до 52 000 ₽ в год. При доходах свыше 5 млн рублей в год и налоговой ставке 15% возврат налога может достигать 60 000 ₽.
2. Освобождает от уплаты НДФЛ доход от торговли на счете в пределах 30 млн рублей, но только если закрыть счет после определенного минимального срока.

Если инвестор решает закрыть счет раньше положенного по закону срока, он лишается всех вычетов. Придется заплатить налог и вернуть все полученные вычеты, как если бы он торговал через обычный брокерский счет. Исключение — если деньги выводят для оплаты дорогостоящих медицинских услуг.

Закон об ИИС-3 уже принят Госдумой и подписан президентом. Но в налоговый кодекс до сих пор не внесли изменения, касающиеся сроков и условий получения налоговых вычетов.

Получился своеобразный кот Шредингера: ИИС-3 утвержден и его уже можно открыть, но пока окончательно неизвестно, какими будут вычеты, как и когда их можно будет получить. То есть самая важная для инвестора часть, которая объясняет его выгоду от открытия льготного счета, пока не согласована.

С 1 января 2024 года открывать можно только ИИС-3. ИИС двух предыдущих типов, открытые до конца 2023 года, продолжают функционировать на старых условиях, но новые счета на прежних условиях завести не получится. При желании инвестор может трансформировать свой старый ИИС в ИИС-3.

Можно иметь до трех ИИС-3 у разных брокеров, но только если нет действующих ИИС предыдущих двух типов. Если есть ИИС, открытый до конца 2023 года, то есть счет старого типа, завести ИИС нового типа нельзя.

Покупать можно только российские ценные бумаги. На ИИС нельзя покупать ценные бумаги иностранных эмитентов. Это в том числе депозитарные расписки компаний, которые ведут основную деятельность в России, но их головной офис зарегистрирован за рубежом. Например «Русагро», X5 Group, «Циан», «Хедхантер» и Polymetal.

Впрочем, это касается ИИС и нового, и старого типа.

Дивиденды и купоны по бумагам, размещенным на ИИС-3, будут зачисляться только на ИИС-3. В рамках старых договоров ИИС можно получать такие выплаты на банковский счет, если брокер предоставлял клиентам такую возможность.

Правда, формулировки в законе насчет доходов и выплат по ИИС можно трактовать по-разному. Возможно, у некоторых брокеров останется выплата дивидендов или купонов на счет в банке.

Можно выводить деньги на лечение. Новый закон об ИИС-3 позволяет выводить деньги со счета без потери льгот для оплаты дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного правительством. Для этого деньги надо вывести на счет медицинской организации и представить документы, которые подтверждают их целевое использование.

К управлению ИИС-3 можно привлечь ПИФы. У управляющих компаний паевых инвестиционных фондов появится возможность открывать и вести ИИС-3. УК сможет учитывать на ИИС инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, полученные на оплату таких паев или их погашение.

Срок минимального владения ИИС. Раньше счет нужно было сохранять минимум три года, чтобы иметь право на налоговый вычет. Теперь государство хочет планомерно увеличивать минимальный срок действия ИИС с пяти до десяти лет.

Правда, при трансформации старого ИИС в новый можно зачесть срок старого, но не более трех лет.

Комбинация вычетов. Планируется, что инвестор сможет получить вычет как с внесенной суммы, так и с инвестиционного дохода от сделок на счете.

В первом случае база для расчета вычета не должна превышать 400 000 ₽ в год, что дает возврат налога до 60 000 ₽. Во втором — база не должна превышать 30 000 000 ₽ за весь срок владения ИИС-3.

Возможно, параметры вычетов изменят.

Страхование денег на ИИС. Президент предложил страховать до 1 400 000 ₽ на ИИС. ЦБ вместе с Минфином уже приступили к работе над законопроектом.

Если у вас нет ИИС, открытых до 1 января 2024 года, ИИС-3 стоит завести, даже если вы пока не планируете им пользоваться. Это позволит зафиксировать дату, с которой будет рассчитываться срок минимального владения счетом для получения права на вычеты.

Срок считается даже для пустых счетов. Это значит, что не обязательно класть на ИИС деньги. Его можно оставлять пустым сколько угодно, вплоть до самого закрытия.

Но, разумеется, если не положить на ИИС деньги и не совершать никаких операций, то и вычет получать не за что.

Если у вас уже есть ИИС, открытый до 1 января 2024 года, нужно взвесить все за и против, прежде чем принимать решение о трансформации старого ИИС в ИИС-3 или о закрытии действующего счета и создании нового.

Главные плюсы ИИС-3 по сравнению с двумя предыдущими типами — возможность получать оба вычета, иметь до трех ИИС у разных брокеров, выводить деньги на дорогостоящее лечение, вносить их на счет без ограничений по сумме.

Главные минусы — увеличение срока минимального владения для права на вычеты и невозможность получать дивиденды и купоны на банковский счет.

К сожалению, поправки по ИИС-3 пока в налоговый кодекс не внесены. Поэтому нельзя точно сказать, какие льготы и на каких условиях получит владелец счета. Возможно, стоит подождать, пока все изменения утвердят. И только имея на руках всю информацию, подумать о трансформации или открытии ИИС-3.

Возможность открыть ИИС третьего типа предоставляют многие крупные брокеры, например Сбербанк, ВТБ, «Газпромбанк», БКС и «Финам». При этом в БКС пока нельзя трансформировать старый ИИС в ИИС-3.

Forbes пишет, что инвесторы уже открывают ИИС-3. В Сбере интерес клиентов к таким счетам в начале 2024 года был ниже, чем в начале 2023 года, а в БКС — сопоставимо с началом 2023 года.

В Т-Инвестициях в начале марта нельзя было открыть ИИС. Но брокер собирает предварительные заявки на ИИС-3, чтобы связаться с клиентами, когда эта функция станет доступна.

ЦБ призвал брокеров предупреждать своих клиентов о том, что пока налоговый кодекс не изменился, ИИС действует на прежних условиях и вычеты по ИИС-3 нельзя совместить.

Если у вас еще нет ИИС, его можно открыть, чтобы срок владения шел, пока утверждают параметры налоговых вычетов. Деньги на счет вносить необязательно — это можно сделать и позже.

Если у вас уже есть ИИС, открытый до конца 2023 года, стоит дождаться утверждения поправок в налоговый кодекс. Только после этого, когда все условия будут известны, можно будет решить, превращать старый счет в ИИС-3 или закрыть его и завести ИИС-3.

Важно, что прежний порядок функционирования ИИС пока касается и старых счетов, и открытых в 2024 году, поскольку параметры налоговых вычетов для ИИС-3 еще не утверждены. Не стоит открывать сейчас сразу два или три ИИС-3, иначе потеряете право на вычет по этим счетам.