«России вы точно ничего не должны»: 9 вопросов о налогах для тех, кто уехал за границу
Отвечает эксперт по налогообложению Антон Дыбов
Если вы недавно уехали из России или только планируете пожить за границей, заранее узнайте обо всех налоговых тонкостях.
Эксперт по налогообложению Антон Дыбов ответил на вопросы читателей, которые стали нерезидентами, продают недвижимость в России и разбираются с дистанционной работой и документами.
Можно ли не сообщать налоговой об открытии банковского счета после переезда и что за это будет?
Я самозанятая последние несколько лет, работаю удаленно, сейчас резидент РФ. В октябре уезжаю на ПМЖ — пусть будет Израиль.
По итогам 2022 года я все еще резидент РФ. В Израиле мне нужно будет открыть банковский счет и уведомить об этом налоговую. Я могу не уведомлять, если не собираюсь возвращаться в ближайшие два года, то есть точно перестану быть резидентом в следующем году? Какой срок давности у штрафов за неуведомление?
Получив там гражданство или ВНЖ, я должна об этом уведомить сразу или в течение 30 дней с момента возвращения в РФ?
Если вы открываете счет в 2022 году и четко понимаете, что в том же году проведете вне РФ менее 183 дней, то российскую налоговую надо уведомить в течение 30 дней после открытия счета. Срок давности привлечения к ответственности — два года. Их отсчитывают со дня, следующего за последним днем срока, отведенного на уведомление.
По поводу иностранного гражданства или ВНЖ. Закон освобождает граждан РФ, постоянно проживающих за рубежом, от подачи уведомления, но в то же время не дает определения термину «постоянное проживание».
А потому, если вернетесь в РФ хотя бы раз, лучше уведомить в течение 30 дней со дня въезда. Подача уведомления за рубежом, в том числе через почту, законом не предусмотрена. Нарушение срока уведомления — административный проступок, срок давности — два месяца. Неуведомление вовсе — уголовное преступление небольшой тяжести, срок давности — два года.
Как лучше уведомить налоговую, что ты больше не резидент?
Если человек не заинтересован в смене налогового резидентства, ему нет причин сообщать об этом налоговой. А если заинтересован?
Допустим, человек открыл счет за рубежом и провел 183 дня вне России. Работодателя в России у него нет. Получается, что 31 декабря налоговая посчитает его российским резидентом и выпишет ему штраф за неуведомление о зарубежном счете? И оспорить это будет невозможно?
Не уведомлять об открытии счета в течение 30 дней со дня события можно, если в этом календарном году человек собирается пробыть за границей от 183 дней. Если на 31 декабря эти планы стали реальностью, то все, можно расслабиться.
Если же 183 дня не набралось, до 1 июня следующего года надо подать:
- уведомление об открытии счета в предыдущем году. Например, в 2023 году — о счете, открытом в 2022 году;
- отчет об оборотах по счету за истекший год.
Когда в календарном году наберется 183 дня пребывания вне РФ, можно сообщить об этом в налоговую через личный кабинет и приложить копии страниц загранпаспорта или билетов.
Текст произвольный, например:
«Я, такой-то/такая-то, уведомляю, что в 2022 году провел(а) за пределами РФ 183 дня, в связи с чем:
- с хх.хх.2022 (указать дату смены статуса) стал(а) налоговым нерезидентом России;
- не обязан(а) уведомлять о счетах в зарубежных банках и у брокеров, открытых/закрытых в 2022 году, а также об оборотах по ним в течение указанного года.
Приложение: копии страниц загранпаспорта на __ листах».
Как нерезиденту лучше оформить трудовые отношения с российской компанией?
Если я постоянно проживаю за рубежом, но хочу работать на российскую компанию на дистанционке, какой путь лучше выбрать — самозанятость с ГПХ или трудовой договор с местом работы за рубежом?
В 2022 году — ГПХ с местом работы за рубежом. В этом случае платить в РФ ничего не придется. С 2023 года, если примут поправки, о которых я говорил в конце статьи, — ГПХ плюс самозанятость.
ГПХ — это просто форма сотрудничества, а не налогообложения. Самозанятость же — как раз налоговый режим. Соответственно, исполнитель по договору ГПХ может быть как обычным человеком, так и самозанятым. Просто в первом случае головная боль с налогообложением выплат — у заказчика, а во втором — у исполнителя. И да, вы можете стать самозанятым исполнителем по договору ГПХ прямо сейчас.
Что до трудового договора с российским работодателем, то Минтруд настаивает: с человеком, работающим за рубежом, заключить такой договор нельзя. Причина в том, что ТК РФ действует только в России.
Нужно ли связаться с налоговой, если вернешься в Россию, но продолжишь работать на зарубежную компанию?
Если человек в 2022 году отсутствовал более 183 дней в России, а потом приехал туда, допустим, уже в 2023 году и работает на зарубежную компанию по трудовому договору, где место работы указано также зарубежное, надо ли в этом случае уведомлять налоговую о чем-либо? Зарплата продолжит приходить на зарубежный счет, который не засвечен, — можно не засвечивать и дальше. Принципиально ли в этом случае, окажется ли человек по итогам года резидентом или нерезидентом?
Поскольку в 2022 году вы проведете за рубежом 183 дня или больше, вы не обязаны уведомлять налоговую об открытии счета в иностранном банке в 2022 году и сдавать отчет об оборотах по такому счету до 1 июня 2023 года.
Но если со страной, в которой открыт счет, налажен автоматический обмен финансовой информацией, налоговая все равно узнает о нем.
Потому, если в 2023 году вы собираетесь провести в России от 183 дней, при закрытии зарубежного счета в том же году подайте уведомление об этом в течение 30 дней со дня события. Если же счет не закроете и на 31 декабря 2023 года пробудете в РФ от 183 дней, то до 1 июня 2024 года представьте в налоговую отчет о движении денег по счету за 2023 год.
Фокус с местом работы в договоре возможен, только когда человек действительно трудится за пределами РФ. Если же он тут, то и доход извлекает здесь, а значит, должен платить с заработков НДФЛ. От того, резидент человек или нет, зависит ставка налога. Но очень сомнительно, что налоговая узнает об этих доходах, если автоматического обмена информацией со страной работодателя нет.
Как проводить расчет по сделке, если доверенное лицо продает имущество нерезидента?
Я переезжаю в Израиль. Есть недвижимость в России и машина — владею ими более пяти лет.
Когда я уже буду нерезидентом, предполагается продажа квартиры и машины доверенным лицом. Верно ли, что ни я, ни доверенный декларацию не подаем и налог платить не нужно? Расчеты по таким сделкам должны проводиться банковским переводом, то есть оформляется перевод на российский счет доверенного лица или мой? Какие риски есть для доверенного лица при распоряжении собственностью нерезидента, но все еще гражданина? Не хочется никого подставить случайно.
Расчеты через банковский счет при продаже имущества в РФ обязательны, если одна из сторон — иностранный гражданин без российского ВНЖ. Вы же гражданка РФ, а потому условная сумка наличных денег тоже подойдет, если так выгоднее. В остальном все так, как вы написали. Никаких особых рисков нет.
Можно ли платить меньше налогов, если определить резидентство по центру жизненных интересов?
Коллега в начале года лишился налогового резидентства РФ из-за длительного нахождения в командировке, и теперь с его зарплаты взимается 30% НДФЛ. Устроен он в московском офисе, в Марокко находится в командировке, у него в России жена и дочь, постоянная регистрация, имеет два гражданства — РФ и Марокко. Есть ли в этом случае шанс определить налоговое резидентство по центру жизненных интересов и снизить НДФЛ до 13%?
Нет, это так не работает. Центр жизненных интересов важен, только если человек по итогам отчетного года оказался нерезидентом всех стран, в которых проживал.
Человек может курсировать между тремя странами и больше, и в итоге окажется, что в каждой из них в календарном году он провел меньше 183 дней и везде он нерезидент. Вот тогда и нужно понять, где у него центр жизненных интересов, чтобы присвоить статус резидента на этой основе. Но если в одной из стран набралось 183 дня или больше, то человек — ее резидент, независимо от центра жизненных интересов.
Какой будет налог, если нерезидент продает квартиру, у которой не истек минимальный срок владения?
Резидент в начале года продает квартиру, срок владения — меньше трех лет. Затем уезжает и по итогам года теряет резидентство. В таком случае налог с продажи составит 30% от стоимости квартиры?
Да, окончательный статус фиксируется на 31 декабря года продажи. Если человек в этот момент — нерезидент и минимальный срок владения квартирой не истек, ставка НДФЛ — 30%, никакие вычеты недоступны. Ну или можно надеяться на презумпцию налогового резидентства россиян.
Другой вариант: подарить квартиру близкому родственнику — резиденту РФ, который и продаст ее с уплатой налога по ставке 13%. НДФЛ со стоимости подаренного жилья родственнику платить не придется — это необлагаемый доход. А при продаже квартиры он вправе вычесть из дохода расходы дарителя на ее покупку. Документы, подтверждающие эти затраты, родственник должен приложить к декларации 3-НДФЛ — ее нужно сдать до 30 апреля года, следующего за годом продажи подаренной квартиры.
Тонкое место: передача денег за квартиру зависит от порядочности близкого родственника. Юридически он вам ничего не должен.
Можно ли подольше сохранить статус резидента, если уехать из страны на обучение?
Если у меня есть договор на обучение в иностранной языковой школе на четыре месяца, могу ли я провести за границей на четыре месяца больше, сохраняя статус резидента?
Период краткосрочного обучения за границей до шести месяцев считается пребыванием в РФ. Как вы распорядитесь остальными месяцами — ваше решение. Некоторые налоговые разъясняют: чтобы засчитать это время, обучение должно быть изначальной целью выезда за рубеж. В случае с визовой страной это доказывает тип визы. В случае с безвизовой — начало обучения должно не сильно отличаться от даты въезда.
Придется ли платить налог в другой стране, если продаешь квартиру в России?
Если я продаю в РФ квартиру, которой владел 10 лет, нужно ли будет платить какой-то налог в той стране, где я, возможно, стану налоговым резидентом в этом году? Или же в той стране тоже надо смотреть законодательство в плане сроков владения недвижимостью?
Да, вам нужно изучить законодательство страны пребывания и соглашение об избежании двойного налогообложения между ней и РФ. Но России вы точно ничего не должны.
