Зарплата гросс и нет: в чем разница, чем отличается, как посчитать самостоятельно

Ирина Артемова

бухгалтер

В вакансиях можно встретить зарплату гросс — ее еще называют зарплатой «грязными» — и зарплату «чистыми» или «на руки».

Gross и net — английские термины. Гросс (gross — валовый, общий) — зарплата до удержания налогов, нет (net — чистый) — после удержания. В бухгалтерии соответственно: «зарплата начисленная» и «зарплата к выдаче». В статье разберемся, зачем так пишут и что скрывается за этими терминами.

Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях

Ответ простой: зарплата гросс больше, для кандидатов она выглядит привлекательно. Это на собеседовании они узнают, что из суммы в вакансии компания будет каждый месяц удерживать налог.

Как налоговый агент, компания ежемесячно платит за работника налог на доходы физических лиц — НДФЛ: удерживает 13% из зарплаты гросс и отправляет их в бюджет. Налогоплательщик в этой ситуации — работник. Для удобства работников и для того, чтобы налоги гарантированно поступили в бюджет, их автоматически удерживает работодатель.

6 главных вопросов о зарплате, которые нужно задать на собеседовании

Общая ставка НДФЛ — 13%, может быть больше.

Например, в вакансии компания указала зарплату гросс 100 000 ₽. Отнимаете, то есть платите в бюджет через компанию, 13% — получаете 87 000 ₽.

С 2023 года работодатель также платит страховые взносы по единому тарифу. Ранее вместо этого работодатель платил взносы на пенсионное (22%), медицинское (5,1%) и социальное страхование (2,9%), если с работником был заключен трудовой договор. При работе по гражданско-правовому договору взносы на социальное страхование уплачивались, только если были предусмотрены договором.

Что входит в единый тариф страховых взносов

После масштабной реформы работодатели платят одинаковые взносы за работников и по трудовому, и по гражданско-правовому договору. Ставка единого страхового тарифа — 30%. Она включает взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Если годовой налогооблагаемый доход работника выше 1 917 000 ₽ — 159 750 ₽ в месяц, взнос на превышение этой суммы будет начисляться по ставке 15,1%.

Но есть и исключения. Например, для ИТ‑компаний предусмотрены пониженные тарифы.

Помимо страховых взносов по единому тарифу работодатель отдельно платит взносы на страхование работника от несчастных случаев. Тариф варьируется от 0,2 до 8,5%, он зависит от вида деятельности компании и присвоенного ей класса профессионального риска.

Страховые взносы в зарплату гросс не входят, в вакансиях их не указывают. Работодатель платит взносы из своих средств.

Например, в вакансии секретаря финансовой компании указана зарплата гросс 40 000 ₽. Работодатель платит по единому тарифу страховых взносов без льгот — 30%, а также отдельно перечисляет в Социальный фонд взносы по страхованию от несчастных случаев — 0,2%.

При такой зарплате работодатель в месяц заплатит 52 080 ₽: 40 000 ₽ — зарплата гросс; 40 000 ₽ × 30,2% — страховые взносы. Из них работник получит 40 000 ₽ − 40 000 ₽ × 13% = 34 800 ₽, а государство — 17 280 ₽: 5200 ₽ — НДФЛ, 12 080 ₽ — взносы.

О чем спрашивать на собеседовании

Если вы рассматриваете вакансию как исполнитель по гражданско-правовому договору, то от вознаграждения гросс, если именно оно указано в договоре, отнимайте свой налог на доходы или налог на профессиональную деятельность, если вы самозанятый.

Например, вы оказываете услуги переводчика как физическое лицо. Если цена договора гросс — 10 000 ₽, отнимайте 13%. На руки по этому договору вы получите 8700 ₽.

Если вы самозанятый, по договору вы получите полную сумму — 10 000 ₽, но 600 ₽ должны будете перечислить в бюджет как плательщик налога на профессиональный доход — 6% со сделок с юрлицами или ИП. Если у вас пока есть право на налоговый вычет, ставка будет меньше — 4%.

Договор гражданско-правового характера

Что такое зарплата нет и как ее посчитать

Зарплата «чистыми» — это сумма после удержания НДФЛ. Как правило, с работника удерживают НДФЛ 13%. Посчитать зарплату нет, зная зарплату гросс, просто: надо умножить гросс на 0,87.

Но НДФЛ может быть больше 13%.

Во-первых, НДФЛ для нерезидентов составляет не 13%, а 30%. Правда, с 2024 года правила изменятся: заработки нерезидентов будут облагаться по той же ставке, что и для резидентов.

Как платить налоги в России, если надолго уехали за границу

418

Во-вторых, с 2021 года ввели ставку НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн в год.

Например, генеральный директор получает 1 млн рублей гросс в месяц. Если директор работает с начала года, с января по май с его зарплаты бухгалтерия будет удерживать 13% НДФЛ, а с июня, когда доход превысит 5 млн, — 15%.

Если директор устроился на работу с 1 августа, а до августа в этом году не работал, его зарплата за год составит 5 млн. Повышенную ставку к его зарплате применять не будут.

Если директор до того, как устроился на работу в августе, получал другой доход, облагаемый НДФЛ, например дивиденды, работодатель удержит у него 13%. Оставшуюся сумму НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн в год, рассчитает налоговая инспекция. Директор получит налоговое уведомление и должен будет доплатить НДФЛ.

Указать в такой высокооплачиваемой вакансии точную зарплату нет невозможно.

Кто будет платить НДФЛ по ставке 15% с 2021 года. И каких доходов это не коснется

Несколько сотрудников с одинаковой зарплатой гросс могут получать разную зарплату нет, даже если все платят НДФЛ по ставке 13%. Это не ошибка.

Из зарплаты могут удерживаться алименты или задолженность по исполнительным листам — в результате «на руки» у должника получится меньше, чем у работника без долгов. Еще есть ситуации, в которых работник может уменьшить налог или вернуть деньгами на свой счет. Это называется налоговый вычет.

Как рассчитать и уплатить алименты

107

Налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ:

Стандартные.
Социальные — на обучение, лечение, благотворительность, пенсионное обеспечение.
Имущественные — на приобретение или строительство жилья.
Инвестиционные.

Чтобы получить налоговый вычет, работник должен иметь на него право по закону и подать заявление в налоговую или работодателю. Процедура зависит от вида вычета.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на детей и на самого налогоплательщика, если он относится к определенной категории, например инвалидам или ветеранам.

Стандартный вычет работник может получить у работодателя. Для этого нужно написать заявление и приложить к нему документы, например копии свидетельств о рождении детей и другие.

Подробно о том, как получить стандартный вычет, можно прочитать в статье «Документы для стандартных вычетов».

Например, зарплата работника гросс — 20 000 ₽. У него двое детей, к особой категории он не относится и не имеет права получить стандартный вычет на себя. Работник написал заявление о предоставлении вычетов на детей. У него удержат НДФЛ в размере (20 000 ₽ − 1400 ₽ × 2) × 13% = 2236 ₽. Зарплата чистыми составит 17 764 ₽.

Если работник не напишет заявление на вычеты, НДФЛ составит 2600 ₽, а зарплата чистыми — 17 400 ₽.

Если работник не получил стандартные вычеты у работодателя, он вправе по окончании года взять справку 2-НДФЛ и подать заявление о получении вычетов и возврате налога в налоговую инспекцию.

Калькулятор социальных вычетов

127

Социальные вычеты, вычет на приобретение или строительство жилья и вычет за инвестиции зависят от расходов работника. Налог уменьшат или вернут в зависимости от того, сколько работник потратил на эти цели. Расходы нужно подтвердить документами. А вычет предоставят в пределах установленных государством лимитов.

Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре

Зарплата складывается из всех выплат в пользу работника: оклада, премии, доплат и стимулирующих надбавок, компенсаций. Зарплату устанавливают трудовым договором.

В разных компаниях свой состав заработной платы. Один работодатель платит только оклад, второй каждый месяц платит премии, в третьей компании можно рассчитывать только на годовой бонус, если достигнуть определенных показателей. В зарплату могут входить оплата жилья, бесплатные обеды, собственная продукция и другие натуральные формы дохода.

Все части, которые полагаются работнику, работодатель должен перечислить в трудовом договоре. Зарплату в трудовом договоре укажут только гросс.

Иногда размер составных частей зарплаты заранее определить невозможно. Например, будет меняться надбавка за опыт работы, сотруднику не всегда положены доплаты за работу в ночное время или премии.

В этих ситуациях работодателю достаточно установить оклад и перечислить переменные части зарплаты в трудовом договоре или сослаться на коллективный договор или локальный акт, например положение об оплате труда. С текстом этих документов работника должны ознакомить до того, как он подпишет трудовой договор.

Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и нет

Прежде всего нужно выяснить, какие зарплаты указаны в вакансиях, если в них таких уточнений нет.

Петр ищет работу электриком. В одной вакансии указана зарплата 35 000 ₽, в другой — 28 000 ₽ и доставка на работу транспортом предприятия.

Петр позвонил работодателям и уточнил, что в первом случае имеется в виду зарплата до вычета налога, в другой — чистая. На проезд до второго предприятия по рабочим дням он потратил бы около 1200 ₽.

Допустим, что Петр не имеет права на стандартные вычеты по НДФЛ.

В первом случае Петр будет получать зарплату 35 000 ₽ × 0,87 = 30 450 ₽.

Во втором его зарплата составит 28 000 ₽, экономия на проезде — 1200 ₽. Итого 29 200 ₽.

Первое предложение выгоднее.

Если в вакансии или уже в трудовом договоре указана зарплата гросс и работодатель не предоставил расчеты, можно посчитать зарплату нет самостоятельно. Самое простое — зарплату гросс умножить на 0,87. Это будет приблизительно зарплата чистыми.

Как пройти собеседование

Можно посчитать точнее.

Например, у Алексея трое детей — он имеет право на стандартные вычеты по 1400 ₽ на первого и второго ребенка, 3000 ₽ — на третьего. Общая сумма стандартных вычетов — 5800 ₽ в месяц. Вычеты на детей предоставляются до месяца, когда доход достигнет 350 000 ₽.

Алексей сравнивает две вакансии технолога. В одной предлагают зарплату 60 000 ₽ гросс, в другой — 58 000 ₽ чистыми.

В первом случае у Алексея при условии предоставления стандартных вычетов будут удерживать НДФЛ (60 000 ₽ − 5800 ₽) × 13% = 7046 ₽ за первые пять месяцев года, так как в шестом месяце его доход превысит 350 000 ₽ — это предельная сумма дохода, при котором предоставляются стандартные вычеты, а за следующие семь месяцев — 60 000 ₽ × 13% = 7800 ₽.

Его чистая зарплата за январь — май составит 52 954 ₽, а за июнь — декабрь — 52 200 ₽. Итого за год: 264 770 ₽ + 365 400 ₽ = 630 170 ₽.

Во втором случае его годовой доход чистыми составит приблизительно 696 000 ₽. Работодатель, разместивший вакансию, вероятно, учел НДФЛ 13%, но не мог учесть личные вычеты. Если Алексей дополнительно применит стандартные вычеты в сумме 5800 ₽ × 5 = 29 000 ₽, то сможет сэкономить НДФЛ и увеличить свою годовую зарплату на 29 000 ₽ × 13% = 3770 ₽. Итого годовой доход составит 699 770 ₽.

Вторая вакансия выгоднее.

Как увеличить чистый доход. Это получится сделать только за счет налоговых вычетов по НДФЛ. Изучите, на какие вычеты у вас есть право:

Напрямую у работодателя, без участия налоговой, можете получить только стандартные вычеты. Напишите заявление и приложите документы. Но сумма вычета будет небольшой.

Социальный и имущественный вычет, кроме вычета на благотворительность, можно получить у работодателя. Но прежде нужно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на данные вычеты.

Инвестиционный вычет можно получить только в налоговой инспекции.

В каком порядке получать на работе вычеты за квартиру, лечение и обучение

Наибольшую выгоду дают вычеты на крупные суммы, например на приобретение жилья. С уведомлением инспекции о праве на вычет можно долго получать зарплату без удержаний НДФЛ.

Тэги: зарплата, работа

А вы уточняете при поиске работы, какая зарплата указана в вакансии?

Какую вилку указывать в резюме/вакансии зависит от рынка на котором идёт торг: в РФ исторически оперируют "net в месяц". В US - "gross в год". В Чехии - "gross в месяц".

Однако уточнить что имела ввиду противоположная сторона всегда полезно)

Пончик, 90% вакансий на хедхантере "гросс в месяц".

Кристина, поспорю - очень давно не видел на хх гросс вилок. Но я тоже айтишник, так что может от отрасли зависит

Как можно это не уточнить? Всегда же говорят или пишут "до вычета налогов" или "на руки".

Le, не всегда.

По неопытности когда-то давно был неприятно удивлён при заключении трудового договора, что оговорённая на собеседовании сумма оказалась gross. С тех пор всегда уточняю.

Скину ссылку на статью школьнику - как раз для них написано.
Вы ещё статью про белую и серую зарплату напишите...

Игорь, и таки писали. Несколько лет назад.

Александр, касаемо взносов.
Во-первых, в статье оговаривали их размер: "Это общий тариф — 30,2%. Некоторые работодатели платят взносы по пониженным тарифам. Так, государство снизило тарифы для малого и среднего бизнеса, некоммерческих организаций, благотворительных фондов, ИТ-компаний".
Во-вторых, пониженный тариф составляет 15% только от начисленной суммы, превышающий Федеральный МРОТ. Ниже МРОТ ставка не менялась.

Марина, извините. но хоть на десять детей алименты. Какое это отношение имеет к зарплате?

Описательная часть - полезна для читателей. Примеры, извиняюсь, "лажовые", ну, или не корректные. Там где идёт расчёты, какая из вакансий выгоднее. И, типа, получать 58 т. выгоднее, чем 60 т.р. из за налоговых вычетов. Тогда нужно посчитать, во сколько обойдётся по ресурсозатратам (время, нервы, расходы на транспорт и т.п.), чтобы подтвердить своё право получать эти налоговые вычеты. В нынешней эрэфии выгодно получить больше и скрывать любые свои доходы от государства.

Anna, примеры абсолютно корректные. В статье речь идет о стандартных вычетах - для них достаточно написать заявление работодателю и приложить копии свидетельств о рождении детей.

Anna, какие нервы? Да и времени тоже особо не требуется, все в лк налоговой загрузил, и сидишь спокойно ждёшь, попивая чай, пока камералка пройдёт. Просто своевременно при оплате требовать справки для налоговой, тогда и голова болеть не будет, а весь ли пакет документов собран.

net

Александр, и не ощутят, так как большая часть баранов. Оцените это по дизам на своем правильном комментарии))

Да.

Да

да

Александр, Вас взносы вообще никак не должны волновать. К Вашей зарплате это никакого отношения не имеет.

Алексей, это почему? Еще как имеют. И не только к зарплате.

Александр, потому что это взносы от фонда оплаты труда, формируемого работодателем. Они но вычитаются из Вашей зарплаты и не Вами уплачиваются.

AAKirpu, это просто вопрос договоренности - как считать. Это взносы на мое медицинское обслуживание, потенциальные больничные и прочее. Работодатель их тратит от тех денег, которые я получаю по ТД. Они напрямую от этого зависят и идут (ну в теории) на мои нужды. Почему же это не часть зарплаты, просто скрытая?

Александр, работодатель не тратит деньги от Вашего ТД. Он тратит свои деньги, которые Вашими станут при определённых условиях. И то, это пенсия. А оплата больничных, например, это не Ваши деньги. Это такая часть социальной ответственности работодателя перед Вами.

AAKirpu, В этом-то и проблема, все сделано так, чтобы работник не знал, сколько еще денег он платит в виде налога и за него платит работодатель. Потому что если узнает - начнет задумываться над тем, куда эти деньги уходят.

Александр, как у США например, или в Европе, получи 1000 долларов условно и заплати налогов на 500 и страховку 200. Сам. Не заплатишь - не смей болеть и не забудь сходить в тюрьму))) и потом останется 300 на жизнь. Так себе.

нет не уточняю,но говорят чистыми на руки

минус 13% вычисляется как х/1,13, а не х*0,87!

Вероника, это не так. Например, ваша зарплата 100 000 рублей. НДФЛ с нее удержат в бухгалтерии ровно 13 000 рублей и выдадут 87 000. Это и есть х*0,87.
Если мы 100 000 разделим на 1,13, то получится 88 495,59 руб, что на 1 495,59 больше, чем вы получите в реальности

Объясните дураку\не понимающему. Серая з\п, ежегодная индексация основной части (1\3 от общей суммы зп - % индексации от общей). Получается, гросс от 100к = 32к, остальное черно-белое-серое?

Нет

«В статье разберемся, зачем так пишут» — ну и зачем так пишут? Это про корявое «нет». Давайте тогда «нет профит/кэш» писать; и, вообще, — долой русский язык!
P. S.
Долой американизмы! Больше никаких «thanks», только красивое русское слово «ерфтлы»!