Фиксированные взносы для ИП в 2022 и 2023 году: сколько придется платить
Стала известна сумма фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей на 2022 и 2023 годы.
Вот что нужно знать о взносах тем, кто планирует иметь статус индивидуального предпринимателя в 2022 и 2023 году.
Что это за взносы
Принятый федеральный закон внес изменения в статью 430 налогового кодекса. В ней указаны суммы фиксированных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей.
Фиксированные взносы — это суммы, которые предприниматели должны отчислять на свое пенсионное и медицинское страхование независимо от величины дохода за год. Даже если предприниматель не ведет деятельность или работает в убыток, он должен заплатить фиксированную сумму взносов, которую установил налоговый кодекс.
Еще есть дополнительные взносы: если доход предпринимателя превысит 300 000 ₽ в год, нужно заплатить на свое пенсионное страхование 1% от превышения.
Фиксированные взносы нужно платить на любой системе налогообложения, кроме налога на профессиональный доход. Если ИП применяет общую систему, работает на упрощенке или по патенту, минимальную сумму взносов он платит в любом случае.
Сколько фиксированных взносов нужно платить
Минимальные взносы меняются каждый год. Раньше их сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года ее устанавливают на весь год в рублях.
В действующей редакции налогового кодекса были установлены суммы до 2020 года включительно. Теперь они известны до 2023 года — обновления вступили в силу 1 января 2021.
Суммы взносов до 2023 года
| Вид взноса | 2020 | 2021 | 2022 | 2023 |
|---|---|---|---|---|
| Пенсионное страхование | 32 448 ₽ | 32 448 ₽ | 34 445 ₽ | 36 723 ₽ |
| Медицинское страхование | 8426 ₽ | 8426 ₽ | 8766 ₽ | 9119 ₽ |
| Общая сумма | 40 874 ₽ | 40 874 ₽ | 43 211 ₽ | 45 842 ₽ |
Суммы взносов до 2023 года
| Пенсионное страхование | |
| 2020 | 32 448 ₽ |
| 2021 | 32 448 ₽ |
| 2022 | 34 445 ₽ |
| 2023 | 36 723 ₽ |
| Медицинское страхование | |
| 2020 | 8426 ₽ |
| 2021 | 8426 ₽ |
| 2022 | 8766 ₽ |
| 2023 | 9119 ₽ |
| Общая сумма | |
| 2020 | 40 874 ₽ |
| 2021 | 40 874 ₽ |
| 2022 | 43 211 ₽ |
| 2023 | 45 842 ₽ |
Если ИП за 2022 год вообще ничего не заработает, он все равно должен будет отдать государству 43 211 ₽. Эта сумма пойдет на формирование будущей пенсии и медицинские услуги по ОМС.
Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2022 год нужно заплатить до 31 декабря 2022 года, а за 2023 — до 31 декабря 2023 года. Внутри года установленных сроков уплаты нет. Но если есть доход, лучше платить частями, чтобы уменьшать начисленный налог. Например, на УСН «Доходы» страховые взносы для ИП без работников можно полностью вычесть из начисленного налога. А на общей системе уплаченные взносы включаются в расходы и уменьшают авансовый платеж по НДФЛ.
Какие еще взносы нужно платить ИП за себя
Кроме фиксированных взносов нужно платить дополнительные — с суммы превышения дохода, если он больше 300 000 ₽ за год. Порядок их расчета не меняется.
Например, если доход ИП за год составил 500 000 ₽, дополнительные взносы составят 2000 ₽: (500 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1%.
Срок уплаты дополнительных взносов — до 1 июля следующего года. Дополнительные взносы за 2022 год можно заплатить до 1 июля 2023.
Эти взносы тоже уменьшают налог или включаются в расходы.
Взносов на социальное страхование в связи с нетрудоспособностью и материнством, которые гарантируют больничные и декретные, у ИП нет. Можно платить их добровольно — тогда ИП смогут получать пособия от ФСС.
Если ИП применяет налог на профессиональный доход
У самозанятых со статусом ИП нет обязанности платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Отчисления на медицину идут за счет налога уже после его уплаты — бюджеты сами разбираются между собой. А пенсионный стаж и баллы самозанятым по умолчанию вообще не засчитываются — потому что нет взносов.
Самозанятые ИП могут платить пенсионные взносы по желанию. Это можно делать прямо в приложении «Мой налог». Но уменьшить налог на такие суммы нельзя. Нужно отдельно заплатить НПД и отдельно — взносы.
Если у ИП есть сотрудники
Фиксированные взносы ИП платит за себя, они влияют на его стаж и баллы. Если у ИП есть работники, он должен платить взносы еще и с их зарплаты — за свой счет. Тут у ИП все как у обычного работодателя. Но в отличие от предпринимателя-одиночки ИП на УСН «Доходы» с работниками может уменьшить налог на взносы за себя и работников только на 50%, а не полностью.
