ИП разрешили уменьшить сумму взносов за себя в 2020 году: кому и на сколько

10
ИП разрешили уменьшить сумму взносов за себя в 2020 году: кому и на сколько

Индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей смогут сэкономить на страховых взносах за себя до 12 130 ₽. На эту сумму официально уменьшены фиксированные пенсионные взносы за 2020 год.

Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним. А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет. Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.

Раскладываем по полочкам, что нужно знать о новой льготе, если у вас есть статус ИП.

О каких взносах речь

Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Это отчисления на свое пенсионное и медицинское страхование. Даже если у предпринимателя нет доходов или есть убытки, платить взносы все равно придется. На УСН, общей системе, ЕНВД, патенте — всем надо платить взносы.

Страховые взносы ИП за себя делятся на два вида:

  1. Минимальная обязательная сумма в год, которая не привязана к доходу. Она одинакова для всех ИП: на пенсионное страхование — 32 448 ₽, на медицинское — 8426 ₽.
  2. Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода сверх 300 000 ₽ в год. При доходе 500 000 ₽ нужно заплатить 2000 ₽.

Также ИП платят страховые взносы за работников, если они есть. Там отдельные условия и льготы.

Из-за пандемии некоторым предпринимателям разрешили платить меньше взносов. Это касается только фиксированных взносов на пенсионное страхование.

Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на еженедельную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Кому уменьшили фиксированные взносы

Фиксированные взносы на пенсионное страхование уменьшили только тем предпринимателям, у кого основной код ОКВЭД входит в перечень пострадавших отраслей. Чем на самом деле занимается ИП и как его бизнес пострадал из-за коронавируса, не имеет значения.

Если основной код ОКВЭД относился к общепиту, а на самом деле ИП продавал двери через интернет-магазин, он может уменьшить взносы, хотя отрасль не пострадала. Если у ИП была кофейня, но код ОКВЭД — из категории транспортных услуг, то льготы нет, хотя на самом деле работа прекратилась.

Менять код ОКВЭД поздно: к пострадавшим отраслям отнесли только тех, у кого нужный код был в реестре на 1 марта 2020 года.

Относиться к малому и среднему бизнесу, как требуется для некоторых других льгот, необязательно.

На сколько уменьшилась сумма взносов

Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 ₽ за полный год — то есть на 12 130 ₽ меньше, чем без льготы.

Взносы на медицинское страхование не уменьшаются — за год нужно заплатить 8426 ₽.

Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года.

Что с дополнительными пенсионными взносами

Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 ₽ в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.

Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.

Почему снижение взносов поможет не всем

На большинстве режимов налогообложения страховые взносы уменьшают начисленный налог с дохода — или включаются в расходы, что тоже влияет на налог к уплате.

Например, ИП на УСН «Доходы» должен платить 6% от дохода — это налог. Также он должен заплатить страховые взносы. Эти суммы уменьшают начисленный налог на доходы, то есть вычитаются из него. В результате ИП на УСН «Доходы» даже с учетом взносов все равно заплатит в бюджет 6%. Иногда бывает, что ИП вообще платит только взносы, а налог — нет.

Пример расчета налога ИП на УСН «Доходы»

ПериодДоходНачисленный налогУплаченные фиксированные взносыНалог к уплате
Первый квартал150 000 ₽9000 ₽10 218 ₽0 ₽
Полугодие300 000 ₽18 000 ₽20 437 ₽0 ₽
9 месяцев450 000 ₽27 000 ₽30 655 ₽0 ₽
Год700 000 ₽42 000 ₽40 874 ₽1126 ₽

Пример расчета налога ИП на УСН «Доходы»

Первый квартал
Доход150 000 ₽
Начисленный налог9000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы10 218 ₽
Налог к уплате0 ₽
Полугодие
Доход300 000 ₽
Начисленный налог18 000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы20 437 ₽
Налог к уплате0 ₽
9 месяцев
Доход450 000 ₽
Начисленный налог27 000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы30 655 ₽
Налог к уплате0 ₽
Год
Доход700 000 ₽
Начисленный налог42 000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы40 874 ₽
Налог к уплате1126 ₽

Помимо взносов ИП с доходом 700 000 ₽ и без работников в год заплатит только 1126 ₽ налога. Хотя начислит 42 000 ₽. Чем меньше взносов, тем меньше сумма, на которую можно уменьшить налог. И тем больше сумма налога к уплате.

Расчет для того же ИП с учетом уменьшенных взносов

ПериодДоходНачисленный налогУплаченные фиксированные взносыНалог к уплате
Первый квартал150 000 ₽9000 ₽10 218 ₽0 ₽
Полугодие300 000 ₽18 000 ₽20 437 ₽0 ₽
9 месяцев450 000 ₽27 000 ₽28 744 ₽0 ₽
Год700 000 ₽42 000 ₽28 744 ₽13 256 ₽

Расчет для того же ИП с учетом уменьшенных взносов

Первый квартал
Доход150 000 ₽
Начисленный налог9000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы10 218 ₽
Налог к уплате0 ₽
Полугодие
Доход300 000 ₽
Начисленный налог18 000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы20 437 ₽
Налог к уплате0 ₽
9 месяцев
Доход4 50 000 ₽
Начисленный налог27 000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы28 744 ₽
Налог к уплате0 ₽
Год
Доход700 000 ₽
Начисленный налог42 000 ₽
Уплаченные фиксированные взносы28 744 ₽
Налог к уплате13 256 ₽

Получается, что ИП сэкономит на взносах 12 130 ₽ в год, но ту же сумму доплатит в виде налога с доходов.

Налоги с дохода за второй квартал или полугодие ИП списали, но ИП из нашего примера тоже ничего не сэкономит, потому что из-за уплаты взносов у него все равно не было начислений. А о списании налогов и уменьшении взносов стало известно только в конце второго квартала, когда многие уже заплатили очередную часть взносов за себя.

Если у ИП есть работники, налог он может уменьшить только на 50% уплаченных взносов. Тогда расчеты будут другими — тем более что взносы за работников с апреля по июль тоже разрешили не платить.

Кому эта льгота все-таки поможет сэкономить

Уменьшение фиксированных взносов поможет сэкономить тем ИП, кто:

  1. Работает на патенте. Они не уменьшают стоимость патента на взносы, поэтому расходы за год реально сократятся на 12 130 ₽.
  2. Не получает дохода. В этом случае придется платить только фиксированные взносы, а налога не будет. Сумма расходов станет меньше благодаря льготе.
  3. Получает доход до 479 000 ₽ в год. При таком доходе сумма взносов будет равна сумме налога и полностью ее перекроет. На взносах получится сэкономить 12 130 ₽, а ничего доплачивать не придется. Дополнительный взнос можно платить в следующем году.Не платил взносы во втором квартале. В этом случае часть уплаченных взносов не пошла на уменьшение налога, а налог все равно списали. Остаток пойдет на уменьшение налога в следующие периоды — есть шанс сэкономить.

Как еще можно сэкономить на взносах

Если у ИП все в порядке с доходами, в уменьшении взносов нет смысла: все равно придется доплачивать деньги в бюджет в виде налога.

Но если доход снизился или вообще пропал, а права на льготу нет, можно использовать такие варианты:

  1. закрыть ИП. Взносы надо платить, даже если деятельности и дохода нет. Но если прекратить регистрацию ИП на время перерыва в бизнесе, взносов не будет. Когда все наладится, можно снова зарегистрироваться. Взносы за неполный год считаются пропорционально. У нас есть инструкция, как закрыть ИП быстро и недорого. Открыть заново тоже несложно;
  2. перейти на самозанятость. Если нужно сохранить статус ИП, но не хочется платить взносы в период затишья, можно применять налог на профессиональны доход. Там нет обязательных взносов, но и пенсионного стажа тоже нет. Зато есть налоговый бонус, который в 2020 году прилично вырос и может полностью идти на уплату налога.

Обратитесь за консультацией к профессионалу

Прежде чем принимать решение о смене налогового режима, прекращении регистрации или сроках уплаты взносов ради экономии, проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером. В каждом бизнесе есть нюансы. Из-за необдуманных действий предприниматели иногда теряют миллионы.

Какие льготы сейчас нужны бизнесу больше всего?
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка

Вот что еще мы писали по этой теме

Сообщество