Индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей смогут сэкономить на страховых взносах за себя до 12 130 Р. На эту сумму официально уменьшены фиксированные пенсионные взносы за 2020 год.
Но дополнительные взносы на пенсионное страхование не уменьшили и не отменили. Взнос на медицинское страхование тоже остался прежним. А в реальности никакой экономии из-за снижения взносов у предпринимателя может не быть. Так устроены некоторые системы налогообложения: один платеж снизится — другой на ту же сумму вырастет. Но это не значит, что сэкономить на взносах вообще никак нельзя.
Раскладываем по полочкам, что нужно знать о новой льготе, если у вас есть статус ИП.
О каких взносах речь
Все ИП, кроме самозанятых, должны платить страховые взносы за себя. Это отчисления на свое пенсионное и медицинское страхование. Даже если у предпринимателя нет доходов или есть убытки, платить взносы все равно придется. На УСН, общей системе, ЕНВД, патенте — всем надо платить взносы.
Страховые взносы ИП за себя делятся на два вида:
- Минимальная обязательная сумма в год, которая не привязана к доходу. Она одинакова для всех ИП: на пенсионное страхование — 32 448 Р, на медицинское — 8426 Р.
- Дополнительные взносы на пенсионное страхование — 1% с дохода сверх 300 000 Р в год. При доходе 500 000 Р нужно заплатить 2000 Р.
Также ИП платят страховые взносы за работников, если они есть. Там отдельные условия и льготы.
Из-за пандемии некоторым предпринимателям разрешили платить меньше взносов. Это касается только фиксированных взносов на пенсионное страхование.
Кому уменьшили фиксированные взносы
Фиксированные взносы на пенсионное страхование уменьшили только тем предпринимателям, у кого основной код ОКВЭД входит в перечень пострадавших отраслей. Чем на самом деле занимается ИП и как его бизнес пострадал из-за коронавируса, не имеет значения.
Если основной код ОКВЭД относился к общепиту, а на самом деле ИП продавал двери через интернет-магазин, он может уменьшить взносы, хотя отрасль не пострадала. Если у ИП была кофейня, но код ОКВЭД — из категории транспортных услуг, то льготы нет, хотя на самом деле работа прекратилась.
Менять код ОКВЭД поздно: к пострадавшим отраслям отнесли только тех, у кого нужный код был в реестре на 1 марта 2020 года.
Относиться к малому и среднему бизнесу, как требуется для некоторых других льгот, необязательно.
На сколько уменьшилась сумма взносов
Если есть право на льготу, в 2020 году фиксированные взносы на пенсионное страхование составят 20 318 Р за полный год — то есть на 12 130 Р меньше, чем без льготы.
Взносы на медицинское страхование не уменьшаются — за год нужно заплатить 8426 Р.
Срок уплаты фиксированных взносов — до 31 декабря текущего года.
Что с дополнительными пенсионными взносами
Дополнительные взносы не уменьшали и не отменяли. Если доход ИП даже из пострадавшей отрасли больше 300 000 Р в год, на пенсионное страхование нужно платить 1% от суммы превышения, как обычно.
Срок уплаты этой части взносов — до 1 июля следующего года. Исключение — для взносов за 2019 год: там перенос срока и рассрочка на год.
Почему снижение взносов поможет не всем
На большинстве режимов налогообложения страховые взносы уменьшают начисленный налог с дохода — или включаются в расходы, что тоже влияет на налог к уплате.
Например, ИП на УСН «Доходы» должен платить 6% от дохода — это налог. Также он должен заплатить страховые взносы. Эти суммы уменьшают начисленный налог на доходы, то есть вычитаются из него. В результате ИП на УСН «Доходы» даже с учетом взносов все равно заплатит в бюджет 6%. Иногда бывает, что ИП вообще платит только взносы, а налог — нет.
Пример расчета налога ИП на УСН «Доходы»
| Период | Доход | Начисленный налог | Уплаченные фиксированные взносы | Налог к уплате |
|---|---|---|---|---|
| Первый квартал | 150 000 Р | 9000 Р | 10 218 Р | 0 Р |
| Полугодие | 300 000 Р | 18 000 Р | 20 437 Р | 0 Р |
| 9 месяцев | 450 000 Р | 27 000 Р | 30 655 Р | 0 Р |
| Год | 700 000 Р | 42 000 Р | 40 874 Р | 1126 Р |
Помимо взносов ИП с доходом 700 000 Р и без работников в год заплатит только 1126 Р налога. Хотя начислит 42 000 Р. Чем меньше взносов, тем меньше сумма, на которую можно уменьшить налог. И тем больше сумма налога к уплате.
Расчет для того же ИП с учетом уменьшенных взносов
| Период | Доход | Начисленный налог | Уплаченные фиксированные взносы | Налог к уплате |
|---|---|---|---|---|
| Первый квартал | 150 000 Р | 9000 Р | 10 218 Р | 0 Р |
| Полугодие | 300 000 Р | 18 000 Р | 20 437 Р | 0 Р |
| 9 месяцев | 450 000 Р | 27 000 Р | 28 744 Р | 0 Р |
| Год | 700 000 Р | 42 000 Р | 28 744 Р | 13 256 Р |
Получается, что ИП сэкономит на взносах 12 130 Р в год, но ту же сумму доплатит в виде налога с доходов.
Налоги с дохода за второй квартал или полугодие ИП списали, но ИП из нашего примера тоже ничего не сэкономит, потому что из-за уплаты взносов у него все равно не было начислений. А о списании налогов и уменьшении взносов стало известно только в конце второго квартала, когда многие уже заплатили очередную часть взносов за себя.
Если у ИП есть работники, налог он может уменьшить только на 50% уплаченных взносов. Тогда расчеты будут другими — тем более что взносы за работников с апреля по июль тоже разрешили не платить.
Кому эта льгота все-таки поможет сэкономить
Уменьшение фиксированных взносов поможет сэкономить тем ИП, кто:
- Работает на патенте. Они не уменьшают стоимость патента на взносы, поэтому расходы за год реально сократятся на 12 130 Р.
- Не получает дохода. В этом случае придется платить только фиксированные взносы, а налога не будет. Сумма расходов станет меньше благодаря льготе.
- Получает доход до 479 000 Р в год. При таком доходе сумма взносов будет равна сумме налога и полностью ее перекроет. На взносах получится сэкономить 12 130 Р, а ничего доплачивать не придется. Дополнительный взнос можно платить в следующем году.
- Не платил взносы во втором квартале. В этом случае часть уплаченных взносов не пошла на уменьшение налога, а налог все равно списали. Остаток пойдет на уменьшение налога в следующие периоды — есть шанс сэкономить.
Как еще можно сэкономить на взносах
Если у ИП все в порядке с доходами, в уменьшении взносов нет смысла: все равно придется доплачивать деньги в бюджет в виде налога.
Но если доход снизился или вообще пропал, а права на льготу нет, можно использовать такие варианты:
- закрыть ИП. Взносы надо платить, даже если деятельности и дохода нет. Но если прекратить регистрацию ИП на время перерыва в бизнесе, взносов не будет. Когда все наладится, можно снова зарегистрироваться. Взносы за неполный год считаются пропорционально. У нас есть инструкция, как закрыть ИП быстро и недорого. Открыть заново тоже несложно;
- перейти на самозанятость. Если нужно сохранить статус ИП, но не хочется платить взносы в период затишья, можно применять налог на профессиональны доход. Там нет обязательных взносов, но и пенсионного стажа тоже нет. Зато есть налоговый бонус, который в 2020 году прилично вырос и может полностью идти на уплату налога.
Обратитесь за консультацией к профессионалу
Прежде чем принимать решение о смене налогового режима, прекращении регистрации или сроках уплаты взносов ради экономии, проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером. В каждом бизнесе есть нюансы. Из-за необдуманных действий предприниматели иногда теряют миллионы.
А пускай каждый гражданин сам решает, на какие статьи бюджета будут отправлены начисленные ему за год налоги: на образование, здравоохранение, правопорядок, науку и дороги или на зарплаты депутатам, министрам, сенаторам, чиновникам и прочим дармоедам. Вот тогда и посмотрим...
Нужен перенос сроков отмены енвд.
Екатерина, а если переносить регистрацию в регионы, где ставка УСН снижена? Например, в Удмуртию? Насколько это законно и не "докопается" ли налоговая?
Антон, а как перенесете? Купите там квартиру? Если да, то все законно.
Яна, Аренда места в коворкинге.
Продлить госвыплаты за июнь, июль и август части пострадавшей отрасли. У меня по ОКВЭД -экскурсионные услуги, сезон у нас с мая по октябрь. В этом году ни разу не вышла на работу, доходы "нуль". Выплаты были только за апрель и май, а без работы уже и июнь, и июль, и на август никаких планов нет..
Перешла бы на самозанятость, но у меня сдача в субаренду арендованной недвижимости, идут споры но вроде как все же для самозанятости этот вид деятельности не подходит ...
не знаю как у вас у нас каждый месяц че то проверяют, отключают электричество, проверяют заземление, меряют температуру крыльца, и по другому вымогают взятки, и это при том что доходы меньше чем зарплаты у чиновников. Самое главное, чтоб вымогателей и бандитов отделить от чиновников или их ряди очистить, что одно и тоже.
Отмена торгового сбора
Я на ЕНВД 74.20. фотоуслуги. В список острадавших не попала. Работать запретили. 4,5 месяца без копейки. Помощь государство не оказало ни какую. Взносы платить нечем. Перешла на самозанятую. Но взносы ПФР и ОМС все равно нужно оплатить и налог ЕНВД. Если не оплачу, что мне будет? Штраф-это понятно, но деньги я не напечатаю. Подадут ли в суд? Было бы хорошо, чтоб банкротство оформить. Банки продали долги коллекторам. В суд не подают. Как быть со взносами? Выручек нет.