Как ИП уменьшить налог по УСН за счет обязательных страховых взносов?

62

В Т⁠—⁠Ж есть несколько статей о страховых взносах для ИП и о том, что их можно зачесть в счет налога по УСН. К сожалению, тонкости налогового вычета не расписаны, что и видно в комментариях, где этот вопрос бурно обсуждается. Не могли бы вы, пожалуйста, рассказать обо всем детальнее?

Например, у меня такой вопрос. ИП может уменьшить налог по УСН за квартал на сумму уплаченных в этом квартале страховых взносов до 100%, если нет сотрудников. А есть ли ограничения по сумме самих страховых взносов, которую можно уплатить за один период?

За первый квартал 2020 года я должен был уплатить 18 000 ₽ налога. Вместо этого я внес 20 000 ₽ в фонд ПФР в марте, а налог платить не стал. Правильно ли я сделал?

В дальнейшем у меня ожидается меньший доход, поэтому мне невыгодно платить взносы поквартально равными частями. Понятно, что в итоге за год я уплачу всю сумму страховых взносов: около 32 тысяч в ПФР и еще 8 тысяч в фонд ОМС. Но я решил перечислять их неравномерно — побольше в первом квартале, чтобы не платить налог за этот период. Так можно?

Артур, индивидуальный предприниматель

Можно. Я тоже так делаю.

Аватар автора

Алексей Кашников

ИП на УСН с 2011 года

Страница автора

Обязательные страховые взносы — это годовой платеж. Их можно перечислять в любой момент в течение года любыми частями. Авансовых платежей нет, ограничений по сумме за квартал или месяц тоже, не считая самого размера взносов. Если переплатите, вычесть переплату из налогов не разрешат.

Другое дело — налог по УСН. По нему поквартально вносят авансовый платеж. Вы можете подгонять сумму и дату уплаты страховых взносов под этот аванс, чтобы вычесть их оттуда по максимуму.

В первом квартале у вас наибольший доход, поэтому вам выгодно было уплатить в этот период побольше страховых взносов. Рассчитанный аванс по УСН вы максимально уменьшили на уплаченные взносы. Вы все сделали правильно.

Что и когда платят предприниматели на УСН

Налоги. В России предприниматели платят налог на доходы физических лиц, НДФЛ, и налог на добавленную стоимость — НДС. Это называется общей системой налогообложения — ОСН. Существуют спецрежимы, когда эти налоги заменяются другими.

Упрощенная система налогообложения, УСН, — один из таких спецрежимов. Предприниматель на УСН не платит НДФЛ и НДС. Он платит только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой. Существует два варианта налоговой базы и ставки:

  1. УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, уменьшенных на сумму расходов.
  2. УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов.

Региональные власти могут снижать ставки для всех или отдельных видов деятельности до 5% для УСН «Доходы минус расходы» и 1% для УСН «Доходы». Я живу в Омской области и плачу 6%.

Налог на упрощенке уплачивают частями четыре раза в год и рассчитывают нарастающим итогом. Это выглядит несколько усложненно с точки зрения житейской логики, но так требует налоговый кодекс:

  1. Аванс за первый квартал платят не позднее 25 апреля. В 2022 году упрощенцы, работающие в определенных отраслях, например в сфере производства пищевых продуктов, напитков, бумаги, могут уплатить его позже и с рассрочкой на 6 месяцев. Это временная мера, чтобы поддержать бизнес.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля. В этом платеже суммируют доход за оба квартала, считают от него налог, а потом отнимают платеж за первый квартал. Аванс за полугодие = Налоговая база за полгода × Налоговая ставка − Аванс за первый квартал. С точки зрения житейской логики это просто налог за второй квартал.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября. В этом платеже суммируют доход за девять месяцев, считают от него налог, а потом отнимают платежи за первый квартал и полугодие. Аванс за 9 месяцев = Налоговая база за девять месяцев × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал и полугодие. С точки зрения житейской логики это просто налог за третий квартал.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года. Это срок для предпринимателей. Организации же платят налог по УСН за год до 31 марта. В итоговом платеже суммируют доход за год, считают от него налог, а потом отнимают авансовые платежи. Итоговый платеж = Налоговая база за год × Налоговая ставка − Авансы за первый квартал, полугодие и девять месяцев. С точки зрения житейской логики это просто налог за четвертый квартал.
Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в неделю — в нашей рассылке для предпринимателей

Взносы. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Когда сотрудников нет — только за себя. Минимум — это фиксированная сумма. В 2022 году она равна 43 211 ₽. Эта сумма делится на две части: обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Взносы на ОПС — 34 445 ₽, на ОМС — 8766 ₽. Когда их платят, указывают разные коды бюджетной классификации — КБК.

Фиксированные страховые взносы за весь 2022 год нужно уплатить до 31 декабря. В течение года сроки не установлены. Можно перечислять частями: помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда хотите. Можно даже уплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой. Вы могли внести всю сумму и в начале 2022 года, хоть 10 января, — ограничений нет.

Как распределить взносы на ОПС и ОМС в течение года, тоже неважно. Можете сначала уплатить все 34 445 ₽ на ОПС, потом — 8766 ₽ на ОМС, можете чередовать, можете платить пропорционально. Главное, чтобы за год вы полностью перечислили эти суммы.

Если доход за год превысит 300 000 ₽, на пенсионное страхование придется доплатить еще 1% от превышения. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. У вас нет сотрудников, поэтому больше никаких взносов платить не требуется.

Как уменьшить налог по УСН

ИП, применяющие УСН «Доходы», могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов. ИП без работников уменьшают его на всю сумму страховых взносов.

Вычесть разрешается только страховые взносы, которые вы успели уплатить до конца очередного квартала. Налоговые платежи по УСН вносят каждый квартал.

Дополнительные взносы на ОПС платят в следующем году — до 1 июля. Поэтому они уменьшают налог за следующий год. Из авансовых платежей 2022 года можно вычесть не только фиксированные взносы за 2022 год, но и дополнительные за 2021, если вы успели их уплатить.

Первый платеж по налогу при УСН — аванс за первый квартал. Его вносят до 25 апреля включительно. Значит, вычесть из этого авансового платежа вы можете только ту сумму взносов, которая была уплачена с января по март. Если в этот период вы уже уплатили дополнительные взносы за 2021 год, вычитайте их тоже.

Второй платеж — аванс за полугодие. Платят до 25 июля. Вычесть отсюда вы можете взносы, которые перечислили с января по июнь.

Третий платеж — аванс за девять месяцев. Платят до 25 октября. Вычесть отсюда можно взносы с января по сентябрь.

Четвертый платеж — налог за год. Отсюда вычитают всю сумму страховых взносов, которую уплатили в течение года. Если уплатить взносы за 2021 год в 2022, вычета из налога за 2021 год на эту сумму не будет. Зато ее разрешается вычесть из налога за следующий год.

Как налоговики считают налог и вычет

Покажем это на примере из серии «как не надо».

Допустим, у Олега микробизнес на УСН «Доходы», ставка — 6%. В прошлом году его доход был меньше 300 000 ₽ за год, поэтому дополнительные взносы в ПФР платить не придется.

В первом квартале его доходы составили 1 000 000 ₽. Олег должен уплатить за первый квартал 60 000 ₽ аванса по УСН. В марте он перечислил 10 000 ₽ обязательных страховых взносов, 1 апреля — еще 10 000 ₽ взносов, а налог — 20 апреля. Вычесть из этого авансового платежа по УСН он может только 10 000 ₽, потому что в первом квартале уплатил только их. Олег платит 50 000 ₽ аванса по налогу.

Во втором квартале работы у Олега было мало. Доход составил 100 000 ₽, и Олег должен уплатить только 6000 ₽ налога. Дальше вспоминаем немного усложненную систему расчета, которая предписана налоговым кодексом.

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Доход нарастающим итогом1 100 000 ₽
Авансовый платеж по налогу66 000 ₽
Уплатил за первый квартал50 000 ₽
Осталось уплатить16 000 ₽
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии20 000 ₽

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Доход нарастающим итогом1 100 000 ₽
Авансовый платеж по налогу66 000 ₽
Уплатил за первый квартал50 000 ₽
Осталось уплатить16 000 ₽
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии20 000 ₽

Делаем вычет: 16 000 ₽ − 20 000 ₽ = −4000 ₽.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 ₽ взносов из налога за второй квартал, а еще 4000 ₽ вычета у него в запасе.

В июле Олег внес недостающую сумму по обязательным страховым взносам — 23 211 ₽. Теперь у него в запасе 27 211 ₽ для вычета. Работы опять было немного, и доход за третий квартал составил 100 000 ₽, а налог — 6000 ₽. Опять считаем нарастающим итогом.

Расчет налога и вычета за первые девять месяцев

Доход нарастающим итогом1 200 000 ₽
Авансовый платеж по налогу72 000 ₽
Уплатил за полугодие50 000 ₽
Осталось уплатить22 000 ₽
Уплатил обязательных страховых взносов за первые 9 месяцев43 211 ₽

Расчет налога и вычета за первые девять месяцев

Доход нарастающим итогом1 200 000 ₽
Авансовый платеж по налогу72 000 ₽
Уплатил за первый квартал50 000 ₽
Осталось уплатить22 000 ₽
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии43 211 ₽

Делаем вычет: 22 000 ₽ − 43 211 ₽ = −21 211 ₽.

Налог платить не нужно. Проще говоря, Олег вычел 6000 ₽ за третий квартал. В запасе у него осталось 21 211 ₽ для вычета.

В четвертом квартале работы было побольше, и Олег заработал 200 000 ₽. С них он должен 12 000 ₽ налога. Продолжим логику налогового кодекса.

Расчет налога и вычета за год

Доход нарастающим итогом1 400 000 ₽
Авансовый платеж по налогу84 000 ₽
Уплатил за девять месяцев50 000 ₽
Осталось уплатить34 000 ₽
Уплатил обязательных страховых взносов в течение года43 211 ₽

Расчет налога и вычета за год

Доход нарастающим итогом1 400 000 ₽
Авансовый платеж по налогу84 000 ₽
Уплатил за первый квартал50 000 ₽
Осталось уплатить34 000 ₽
Уплатил обязательных страховых взносов в первом полугодии43 211 ₽

Делаем вычет: 34 000 ₽ − 43 211 ₽ = −9211 ₽.

Платить налог по итогам года не нужно. У Олега осталось 9211 ₽ неиспользованного вычета. Эту сумму он не сумел сэкономить.

Ошибка Олега в том, что он не использовал вычет в первом квартале по максимуму. Потом налогов уже не хватило. Если бы Олег заплатил в первом квартале на 9211 ₽ больше, он сразу вычел бы их из аванса по налогу. Тогда бы он сэкономил в полном объеме.

Как правильно делать вычет

Так, как сделали вы: платить обязательных страховых взносов не меньше, чем будет ближайший платеж по налогу. Вы прикинули, что авансовый платеж по налогу за первый квартал у вас составит 18 000 ₽ и уплатили в марте взносы в размере 20 000 ₽ — с небольшим запасом. Неважно, что именно вы оплатили, ОМС или ОПС, или в каких пропорциях это сделали.

Теперь авансовый платеж по налогу вы не платите, и у вас еще 2000 ₽ вычета в запасе. Их вы используете при следующих налоговых платежах.

Если располагаете свободными средствами, лучше вообще сразу уплатить всю сумму взносов. Потом останется только их вычитать.

У меня нет свободных денег, поэтому я плачу страховые взносы строго в размере 6% от дохода — это моя налоговая ставка. Ближе к концу квартала, когда уже понятно, сколько денег пришло на мой счет за этот период, я считаю будущий налог и уплачиваю взносы на эту сумму.

В первом квартале мой доход составил 199 000 ₽. Когда я понял, что до конца марта больше ничего не получу, оплатил 6% от этой суммы — 11 940 ₽ страховых взносов.

Бесплатный сервис «Бухгалтерия» в Тинькофф Бизнесе подтверждает, что налог за первый квартал уплачивать мне не надо.
Бесплатный сервис «Бухгалтерия» в Тинькофф Бизнесе подтверждает, что налог за первый квартал уплачивать мне не надо.

Оставшиеся 31 271 ₽ заплатил во втором квартале, потому что доход превысил 600 000 ₽.

Надеюсь, вы тоже снизите свой налог по УСН по максимуму.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка

Алексей, Алексей, вы не правы, Андрей может уже в текущем году оплатить 1% на доходы свыше 300 тысяч и уменьшить налоги текущего года на эту сумму. Я прошлый год так закрывал.

3
Автор статьи

Евгений, да, я был неправ. Все так, как вы сказали. Поскольку доход уже превысил 300 000, можно самостоятельно начислить себе доп. взносы и заплатить их по КБК для фиксированных взносов в ПФР за текущий год, а затем уменьшить налог текущего года на эту сумму.
При этом лучше не смешивать фиксированные взносы за 2020 год и доп. взносы за 2020 год в одной платежке, либо в описании платежа расписать детально, что за что платите.

2
Автор статьи

Андрей, предыдущий ответ неверен. Вы можете так сделать.
Поскольку доход уже превысил 300 000, можно самостоятельно начислить себе доп. взносы и заплатить их по КБК для фиксированных взносов в ПФР за текущий год, а затем уменьшить налог текущего года на эту сумму.
При этом лучше не смешивать фиксированные взносы за 2020 год и доп. взносы за 2020 год в одной платежке, либо в описании платежа расписать детально, что за что платите.

3
0

В случае, если я планирую сделать так же, как автор вопроса (внести стоаховой взнос до истечения периода внесения авансового платежа и не платить налог) нужно ли писать какое-то заявление или как-то уведомлять налоговую? Или просто перечисляем страховой взнос, а налог нет?

3
0

Меня вот такой вопрос мучает давно: если у меня микро-бизнес УСН 6% без сотрудников, с налогами 30 000 в год. Могу ли я платить налоги 1 раз в год? То есть не платить авансовые платежи, в конце года платить 40 000+ обязательных взносов, а потом, в апреле, не платить ничего по налогам, так как 30 000 налогов + пени за неоплаченные вовремя авансовые платежи, все равно меньше чем 40 000 взносов? Или так нельзя? Может быть нельзя из пени делать вычет или какие-то другие ограничения есть? Просто мне вот очень удобно один раз в год отчитываться и один раз в год платить взносы...

1

Федор, Раньше так делать было нельзя, с 01.01.2023 года можно!

0
Автор статьи

Yar, конечно первый вариант. Сразу на всю сумму взносов.

1
Автор статьи

Евгений, конечно, вы ведь заплатили их раньше, чем налог

0

Алексей, Спасибо

0
Автор статьи

Евгений, возможно, три года назад я дал вам неверный ответ: см. комменты выше

0
0

Скажите пожалуйста, как считать авансовый платеж, если за второй квартал не заплатил взносы? банально забыл.
Ставка 1% УСН
- в первом квартале доход 11700 (открыл ИП в марте) -> 117р. аванс по налогу, но в марте же заплатил взносы на сумму 3000 (с запасом).
- во втором квартале выручка 110000 -> 1100 аванс по налогу, но страховые не оплатил.
Плачу ли я авансовый платеж во втором квартале? Или же "остаток" страховых покрывает налог за этот квартал?
Спасибо!

0
Автор статьи

Vladislav, да, покрывает. Взносы - 3000, а налог - 1217. Еще запас остается.

1

Vladislav, Размер квартального взноса в 2021 году был равен 10219 рублей, не понятно почему вы решили, что 3000 рублей, это с запасом? Во 2 квартале вы так и не заплатили взносы, значит налог за 2 квартал вы платите в полном объеме, оснований для вычета у вас нет! Но так было раньше, с 2023 года, можно не платить взносы сразу,вычет все равно сохранится!

0
0

Добрый день, а если предприниматель на УСН 6% получил доход 1 квартал -100 тыс, второй - 100 тыс, третий - 100 тыс, 4-ый тоже 100 тыс(то есть нарастающим итогом 400 за год), но не платил авансовые платежи, а фиксированный платеж в размере 40874 оплатил только в 4 квартале.
Можно ли использовать фиксированный платеж на уменьшение налога за предыдущие кварталы? Или только за четвертый квартал? Если можно, то будут ли начислены пени за неуплату авансовых платежей?
Спасибо

0

Aram, Только в 4 квартале можно было уменьшить налог!

0
Автор статьи

Aram, тут лучше проконсультируйтесь в налоговой. Они сейчас нормально отвечают на такие вопросы. Насколько я понимаю, уменьшить можете весь налог, а пеня будет.

0

Алексей, спасибо 👍

0
0

каким образом этот вычет получать? Что и кому надо писать? Заявление в ФНС?

0
Автор статьи

Сергей, не надо ничего писать. Просто платите меньше налога, как и сказано в статье.

0
0

Спасибо большое за статью. Не бухгалтер и приходится как ИП во всем разбираться самой. Наконец, мне стала понятна вся картина. Просто камень с души.

0
0

Поправьте меня пожалуйста, если делаю не так. В текущем году частично оплачиваю 1% на доходы свыше 300 тысяч и уменьшаю налоги текущего года на эту сумму. А остаток оплачу в следующем году, чтобы также сделать вычет на уменьшение налога в будущем уже периоде.

0
Автор статьи

Irina, верно, да

0

Максим, Ваш вопрос оставлен без ответа? у меня точно такая же ситуация.хочется по УСН уменьшить полностью. Но на патенте есть сотрудники. На УСН разовые сделки либо реализация старой техники, либо продажа материалов не нужных для своего бизнеса, т.е наемных сотрудников нет и не надо.

0
0

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Часть фиксированного взноса на сумму 10218,5, который должен был заплатить в 2021 году, заплатил в январе 2022. Как быть? Я смогу их вычесть с авансовых платежей? Каких? Заранее спасибо.

0
Автор статьи

Евгений, c авансовых платежей за 1 квартал 2022

0

Алексей, спасибо.

0
0

Добрый день !
Усн 6%
Подскажите, если я оплатил страх взносы за год 25.12.22, 42000(примерно)
То в 2023г налог 6% 60тыс(примерно) за 4 квартал мне платить за минусом суммы стах взносов?
Просто самому высчитать ? Точно никаких заявлений писать не нужно?

И еще, у меня в лк висит сумма к оплате есн примерно мой налог за 4 квартал. Она как то тоже сама измениться?

0
Автор статьи

Ярослав, да, платить за минусом суммы страховых взносов. До введения ЕНП никаких заявлений по годовому налогу точно писать было не нужно. С 2023 года уведомления тоже будете только подавать по авансовым платежам, но многое непонятно. В частности, неясно, почему у вас к оплате висит вся сумма налога, если вы заплатили взносы в 2022 году. Их сумму должны были зачесть. Может, еще не дошла.

0

Алексей, Спасибо!
В среду пришло 2 сообщения в лк
Уточнить реквизиты платежа (каких не написано), сходил сегодня в налоговую, там ничего не знают😂, сказали это робот отправляет.
А денег в отчете за страх взносы так и нет.
Вот думаю ждать или еще раз идти.
Хотя 100 раз проверил реквизиты платежек, все верно.

Просто если их сейчас не , то они уже январем придут и я ничего не уменьшу?

0
Автор статьи
Отредактировано

Ярослав, нет, если платежка от 2022 года, значит, можете уменьшить. А вот реквизиты у вас явно не совпадают с ЕНС. Для ЕНС завели счета в какой-то тульской ИФНС: https://journal.tinkoff.ru/enp-and-ens/
Правда, я платил по старым реквизитам, в омскую инспекцию, и деньги автоматически попали на ЕНС. Но это было в октябре. Попали ли на ЕНС взносы, которые платил в декабре, пока не понятно: разделы "Задолженность" и "Мои налоги" в ЛК у меня вообще не активны. Причем, по состоянию на 18 ноября у меня на ЕНС сейчас наоборот, огромная переплата, как будто налог я не должен платить. Но это, видимо, так и будет до проверки декларации.
Знакомые самозанятые тоже жалуются, что налог, который они заплатили в декабре, куда-то пропал, и уже пришло требование уплатить его с угрозой начислить пени. У других, наоборот, еще не было квитанции за декабрь, а пришло сообщение, что срок уплаты продлили.
В общем, пока бардак.
Я бы на вашем месте никуда не ходил, заплатил налог с вычетом и написал обращение через ЛК налоговой: мол, куда дели взносы, вот моя платежка.
Будет круто, если расскажете, что было дальше.

0

Алексей, привет!
Ну что, долг уменьшился вчера сам) теперь не 42тыс, а 27 показывает)))
Нашел я более менее вменяемую сотрудницу, она пояснила, что нужно подождать и все должно провестись и будет у меня по нулям.
Что у многих кто платил в конце декабря такая петрушка.

0
Автор статьи

Ярослав, здорово, спасибо, что разобрались и нас просветили!

0

Алексей, Спасибо за ответ!
Обязательно отпишусь)
Скинул бухгалтеру знакомому, проверила, сказала что ошибок не видит!
Ну, будем ждать)))

0
0

Добрый день! Алексей, подскажите пожалуйста . Открыла ИП в мае 2022года , первую оплату страховых взносов произвела 18.10.22 в счет погашения авансового платежа за 3 квартал , точно в размере авансового платежа , за оставшийся 2022 год страховые взносы по незнанию оплатила только 18.01.23 и его приняли 19.01.23 ( они будут учтены за какой год)? Авансовый платеж за 4 квартал 2022 года буду оплачивать до 30.04.23. Сумма страховых взносов от 19.01.23 будет зачтена за авансовый платеж 4 квартала или нет ? А если бы я заплатила страховые взносы до 31.12.22 года в этом случае они бы зачлись в счет погашения авансового платежа за 2022 год ? Благодарю за ответ

0
Автор статьи

Лейсаночка, взносы от 19.01.23 теперь попали на ЕНС. По декларации у вас будет недоимка, но на счету они будут.
За 4 квартал авансового платежа не бывает. Вы будете вносить платеж по налогу за 2022 год - так это правильно называется. Сумму страховых взносов от 19.01 вычесть из платежа по налогу не сможете. Если бы успели заплатить их в 2022 году, то смогли бы.
Кроме того, вы опоздали и со взносами от 18.10.22. 3 квартал уже начался, а значит, вы не могли уменьшить авансовый платеж на их сумму. На их сумму вы уменьшаете теперь итоговый платеж по налогу.
Давайте разберемся, как ситуация выглядит для налоговой. Для примера возьмем круглые цифры.
1. Допустим, авансовый платеж за 3 квартал составляет 10 000. Вы не стали его платить, думая, что могли уменьшить на сумму взносов. На 25.10 у вас долг по налогу 10 000 ₽.
2. 19.01.23 вы заплатили оставшиеся 33 211 ₽ страховых взносов.
3. Допустим, за 4 квартал вы заработали 1 000 000 ₽, а значит, ваш годовой платеж по налогу составляет 60 000 + 10 000, ведь их вы тоже не заплатили. Итого 70 000, но заплатить вы должны их за вычетом взносов за 2022 год, уплаченных в этом году: 70 000 - 10 000 = 60 000.
4. За 1 квартал 2023 года вы тоже что-то заработаете, и сможете вычесть взносы от 19.01.23 из авансового платежа по налогу за 1 квартал 2023 года. Для этого теперь подают уведомление о сумме налога, который налоговая должна списать с ЕНС.

1

Алексей, До какого числа необходимо подать уведомление о сумме налога , подскажите пожалуйста ? До 31.03.23?

0
Автор статьи

Лейсаночка, до 25 апреля. Скоро мы обновим вот эту статью, и там расскажем подробнее, добавьте ее в закладки: https://journal.tinkoff.ru/guide/otchet-ip-usn/

0
0

ЗА 2021 год не оплатила остаток 1% в 2022году. В 2023 году это поняла. Если сейчас оплачу долг за 2021 год, можно будет учитывать как налоговый вычет в 1 квартале 2023 года?

0
Автор статьи

Зинаида, да

0
0

Алексей, здравствуйте! Подскажите, если я открыла ип в сентябре 2022 года, за 3 квартал я не вносила платежей, так как не было продажи, а заработок пошёл только в 4 квартале. Я заплатила страховые взносы в конце 2022 года, могу ли я сейчас уменьшить оплату годового платежа на эти стразовые взносы? Так же, если в 2023 году я перешла на нпд, нужно ли сдавать нулевую отчетность для налоговой за 1 квартал, если продаж не было ?

0
Автор статьи

Daniela, да, конечно, так и надо уменьшить. На НПД поквартальной отчетности нет.

0

Алексей, благодарю за ответ!

0
0

Статья устарела, с 1.01.2023 НК изменился в лучшую сторону, теперь из налога по УСН можно вычесть обязательный квартальный страховой платеж и платеж превышения 1% НЕЗАВИСИМО от того когда он был уплачен! Можно даже вычесть сразу, а оплатить взносы когда-нибудь потом!

0
Автор статьи

Андрей, подтверждаю, статья устарела. Некоторые статьи мы обновляем, до этой не добрались. Обращайте внимание на дату: здесь 01.04.22. Если обновим, дата поменяется.

0

Евгений, Нет, вычесть можно только взносы в пределах обязательного минимального размера, превышение вычесть нельзя!

0
Автор статьи

Андрей, тут такая ситуация. Отвечая, я подумал, что Евгений заплатил дополнительные взносы на ОПС: 1% с превышения 300 000 ₽ — это вычесть можно, но у взносов есть лимит, свыше которого платить их не надо. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей: https://journal.tinkoff.ru/news/strahovye-vznosy-ip-2020/.
Если Евгений по ошибке заплатил за 2020 год свыше 227 136 ₽ допвзносов, то вы правы: вычесть переплату он не мог. Правда, это бы означало, что за год он заработал 23 013 600 ₽: не знаю, насколько вероятно, чтобы при таких доходах человек сам считал, как ему платить налоги. Кроме того, Евгений мог бы перекинуть переплату на взносы за 2021 год и уже законно вычесть их из авансового платежа за полугодие 2021 года.

0

Yar, Нет, уменьшать налог можно только поквартально, не выше обязательного квартального взноса!

0
Автор статьи

Андрей, подскажите, какая норма закона вводит «обязательный квартальный взнос»? Думаю, что ее не существует.
В течение года ИП может уменьшать авансы по УСН как хочет: либо сразу на всю годовую сумму фиксированных взносов и дополнительных за предыдущий год, либо по 1/4 каждый квартал, либо в иной удобной пропорции.

п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ

0

Комментарий удален пользователем

Автор статьи

Елена, не возьмусь консультировать по такому специальному вопросу. Лучше обратиться к бухгалтеру или юристу.

0

Сообщество