С 2019 года у некоторых ИП и компаний больше нет льгот по страховым взносам. Вместо 20% на пенсионное страхование они должны платить за работников 30%, как все. Но некоторым льготы все-таки оставили, а кого-то отмена вообще не касается.

Это касается бизнеса. Мы всё для вас изучили, начните с плашки:

Коротко о страховых взносах

Вот что нужно знать бизнесу:

  1. В налоговом кодексе есть статья 427 о льготах по страховым взносам за сотрудников. Там перечислены категории, которые могут платить меньше денег в бюджет. Вместо 30% с зарплатного фонда они могут платить 20% и даже меньше.
  2. С 2019 года льготники из пункта 5 этой статьи потеряли право на пониженные страховые взносы. Это бизнес на УСН, ЕНВД и патенте. Раньше у них была ставка 20%.
  3. Теперь эти категории будут платить страховые взносы как все остальные — 30%.
  4. Это нужно учесть при начислении и уплате взносов за январь 2019 года.
  5. Льготы остались у особых категорий — проверьте, вдруг ваш бизнес к ним относится. Сводная таблица в статье.
  6. Взносов ИП за себя это не касается. В 2019 году ИП платят минимум 36 238 Р. Не платить могут только самозанятые.
  7. Общая пониженная ставка взносов на пенсионное страхование 22% теперь действует бессрочно. С 2021 года повышение до 26% не планируется.

О каких льготах речь

Если у ИП или фирмы есть работники с трудовыми договорами, за них надо платить страховые взносы. Обычные ставки такие: 5,1% — на медицинское страхование, 22% — на пенсионное, 2,9% — в соцстрах. Плюс отдельно взносы на травматизм.

Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.

Список льготников большой, он есть в статье 427 НК РФ. Самый длинный перечень льготных видов деятельности для ИП и фирм на спецрежимах после переноса взносов в налоговый кодекс действовал только в 2017 и 2018 годах. Но сейчас он хоть и упоминается в той статье, но льгота по взносам больше не работает.

Кому-то льготы оставили еще на несколько лет. Налоговая не присылает уведомления, кому отменили льготы, а кому нужно повышать ставки и закладывать в бюджет больше денег на отчисления. Разбираться придется самим.

Как вести бизнес по закону
И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе
💎💎💎💎💎

Кому отменили льготы?

Отменили льготы для самой большой категории, которой было проще всего ими пользоваться: ИП и компании на спецрежимах в торговле, производстве, социальной и бытовой сфере.

Самая большая категория льготников — это бизнес, который мог платить взносы с зарплаты работников только на пенсионное страхование и только 20%.

Вот условия, когда можно было пользоваться одной из льгот:

  1. Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
  2. Система налогообложения — УСН.
  3. Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
  4. Льготный вид деятельности дает 70% выручки.

Еще такую льготу давали аптекам на ЕНВД и некоторым ИП на патенте.

Под эти условия попадали многие предприниматели и компании. Они могли официально оформлять сотрудников и экономить, ничего особенного для этого не делая. Если в таком бизнесе работали люди с официальной зарплатой, в 2017 и 2018 годах можно было сэкономить на взносах 10% от зарплатного фонда. Например, если всем сотрудникам курьерской компании платили 500 тысяч рублей в месяц, экономия на взносах составляла 50 тысяч рублей. Это 600 тысяч рублей в год.

Для этой льготы ничего не нужно было делать: бизнес просто платил меньше — и все.

Теперь этой льготы нет. Она работала два года, и на 2019 год ее не продлили. Вместо 20% на пенсионное страхование придется платить за работников 30%, как обычно. Та же курьерская компания теперь должна отчислять в бюджет на 50 тысяч рублей в месяц больше. В декабре у нее еще была льгота, а в январе льготы больше нет.

Кому льготы оставили?

Не все льготы по взносам действовали до 2018 года, а теперь перестали. Есть те, что можно применять только с 2019 года или до 2024. Кроме трех категорий, о которых шла речь выше, остальным льготы сохранили. Но ставки у некоторых все-таки выросли. А еще для оставшихся категорий строгие условия. Там не просто требования по обороту и виду деятельности. Им нужно подтверждать свой статус, да и бизнес это, как правило, довольно редкий. Обычная автомастерская, транспортная компания или салон маникюра теперь не сэкономят.

У кого есть льготы по взносам за работников в 2019 году

Вид деятельностиСрокОПСОМСВНиМУсловия в ст. 427 НК РФ
Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данныхдо 20238%4%2%пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2, п. 5
Производители анимационных роликовдо 20238%4%2%пп. 15 п. 1, пп. 6 п. 2, п. 12
Некоммерческие организации на УСНдо 202420%0%0%пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7
Благотворительные организации на УСНдо 202420%0%0%пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8
Хозяйственные общества и партнерства, которые используют результаты интеллектуальной деятельностив 201920%5,1%2,9%пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4
Резиденты «Сколково»10 лет после оформления статуса14%0%0%пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2, п. 9
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе10 лет6%0,1%1,5%пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10
Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток10 лет6%0,1%1,5%пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10.1
Резиденты ОЭЗ в Калининграде7 лет, максимум до 2025 года6%0,1%1,5%пп. 14 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 11
Компании и ИП, которые договорились с властями о технических внедрениях и туризме в ОЭЗв 201920%5,1%2,9%пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4
Зарплата членам экипажей судов из специального реестрадо 20270%0%0%пп. 2 п. 2, пп. 4 п. 1
Компании в сфере информационных технологий: разработка, установка, поддержка программ и баз данных
Срок
до 2023
ОПС
8%
ОМС
4%
ВНиМ
2%
Условия в ст. 427 НК РФ
Производители анимационных роликов
Срок
до 2023
ОПС
8%
ОМС
4%
ВНиМ
2%
Условия в ст. 427 НК РФ
Некоммерческие организации на УСН
Срок
до 2024
ОПС
20%
ОМС
0%
ВНиМ
0%
Условия в ст. 427 НК РФ
Благотворительные организации на УСН
Срок
до 2024
ОПС
20%
ОМС
0%
ВНиМ
0%
Условия в ст. 427 НК РФ
Хозяйственные общества и партнерства, которые используют результаты интеллектуальной деятельности
Срок
в 2019
ОПС
20%
ОМС
5,1%
ВНиМ
2,9%
Условия в ст. 427 НК РФ
Резиденты «Сколково»
Срок
10 лет после оформления статуса
ОПС
14%
ОМС
0%
ВНиМ
0%
Условия в ст. 427 НК РФ
Участники СЭЗ в Крыму и Севастополе
Срок
10 лет
ОПС
6%
ОМС
0,1%
ВНиМ
1,5%
Условия в ст. 427 НК РФ
Резиденты ТОСЭР, свободного порта Владивосток
Срок
10 лет
ОПС
6%
ОМС
0,1%
ВНиМ
1,5%
Условия в ст. 427 НК РФ
Резиденты ОЭЗ в Калининграде
Срок
7 лет, максимум до 2025 года
ОПС
6%
ОМС
0,1%
ВНиМ
1,5%
Условия в ст. 427 НК РФ
Компании и ИП, которые договорились с властями о технических внедрениях и туризме в ОЭЗ
Срок
в 2019
ОПС
20%
ОМС
5,1%
ВНиМ
2,9%
Условия в ст. 427 НК РФ
Зарплата членам экипажей судов из специального реестра
Срок
до 2027
ОПС
0%
ОМС
0%
ВНиМ
0%
Условия в ст. 427 НК РФ

По каждому виду деятельности есть свои требования. Например, нужно попасть в специальный реестр, соблюдать условие по численности или получить официальный документ с подтверждением статуса.

Если ваш вид деятельности попадает под льготу, читайте соответствующий пункт налогового кодекса и консультируйтесь с бухгалтером. Экономия может быть приличная, но нужно все правильно оформить. Если хотя бы одно условие не совпадает, рано или поздно налоговая это узнает и начислит взносы по полной ставке.

Льготы касаются только взносов за сотрудников?

Да, эти льготы применяются только при начислении страховых взносов с зарплаты работников. Если ИП платит взносы только за себя, льготы его не касаются. Не платить страховые взносы за себя может только самозанятый — тот, кто перешел на налог на профессиональный доход. Но этот спецрежим пока не везде работает и не всем подходит.

Пониженный тариф на пенсионное страхование тоже отменят?

Сейчас на пенсионное страхование все работодатели отчисляют 22% от зарплаты работников. Это тоже считается льготной ставкой, потому что стандартный тариф по закону — 26%. Действие пониженного тарифа было ограниченным — только до 2020 года. Но с 2019 года пониженный тариф стал бессрочным — то есть он и есть основной для всех работодателей.

Но это только пока так. Как показывает реальная жизнь, льготы как появляются, так и отменяются. А пониженные ставки внезапно вырастают. Если что-то заметно изменится, мы расскажем.