Что меняется для бизнеса в декабре и что нужно сделать до нового года

Декабрь — последний месяц для подачи заявок на ковидные кредиты и льготы.

Есть и другие новости — больше сотрудников теперь могут отказаться от командировок и работы в ночное и сверхурочное время, а приказы о приеме на работу стали необязательными.

Еще подошли сроки для уплаты взносов и патентных платежей у ИП и появились новые штрафы за маркировку.

Рассказываем, что нужно успеть бизнесу до нового года.

Обычно праздничные дни в России начинаются 1 января, но в этом году — раньше. 3 января было воскресеньем, и этот выходной перенесли на пятницу 31 декабря.

Если сотрудник выходит на работу в выходной, нужно оплатить ее в двойном размере или предоставить отгул, оплатив в одинарном размере. Работник сам выбирает, как ему удобно, по согласованию с работодателем. Но если сотрудник работает по сменам, и пятница для него — рабочий день, оплачивать ее в повышенном размере не нужно. Так как это именно выходной, а не праздничный день.

Перенесли именно выходной, а не праздничный день, поэтому 30 декабря время работы сокращать не нужно. Все работают по 8 часов или отрабатывают другую свою обычную норму времени.

Если день выдачи зарплаты приходится на выходной или праздничный день, зарплату выплачивают накануне этого дня. Так как 31 декабря — выходной, выплатить зарплату нужно не позднее 30 декабря.

Но можно выплатить ее и раньше — Минтруд объясняет, что не видит ничего страшного в выплате зарплаты раньше согласованного срока. Это не нарушает права сотрудников. То есть выплатить зарплату можно и 28, и 29 декабря — если компании и сотрудникам так удобнее.

С 1 января вступает в силу новый порядок выдачи электронных подписей для директоров компаний и ИП. Теперь их бесплатно выдает ФНС через налоговые инспекции.

Подпись, которая есть сейчас, действует до конца срока, если выдавший ее удостоверяющий центр сохранил аккредитацию. То есть менять ее в декабре необязательно.

Но если центр потерял аккредитацию, то с 1 января подпись действовать не будет. Оформите новую, чтобы в январе не остановился электронный документооборот. В декабре ее можно сразу получить в ИФНС или в аккредитованном удостоверяющем центре. Такая подпись будет действовать до конца срока.

Проверить аккредитацию центра можно на сайте Минцифры.

С 1 января получить электронную подпись директор организации или ИП смогут только в налоговой инспекции. На сайте ФНС можно посмотреть список подходящих подразделений.

С 1 января больничные — только электронные. Это значит, всем работодателям надо подключиться к системе ФСС по работе с электронными больничными и приготовиться их принимать.

Сведения о больничном нужно передать в ФСС в течение трех дней со дня, когда работодатель узнал о его закрытии.

Что нужно сделать:

1. Заключите с ФСС соглашение об электронном взаимодействии, если еще не сделали этого. Скачайте бланк, заполните, подпишите и передайте в бумажном виде в свое отделение ФСС.
2. Решите, как передавать данные. Это можно делать в программе оператора электронного документооборота, с помощью которой вы обычно сдаете отчетность. Или на сайте ФСС — в личном кабинете страхователя.
3. Чтобы пользоваться личным кабинетом ФСС, компании или ИП понадобится учетная запись на сайте госуслуг. Заведите, если еще не сделали этого. Для этого директору компании понадобится подтвержденная учетная запись на портале госуслуг и усиленная квалифицированная электронная подпись. Подойдет та, которую вы используете для отправки отчетности.

ИП достаточно подтвержденной учетной записи на сайте госуслуг.

У госуслуг есть видеоинструкции, как все это сделать:

• Как завести подтвержденную учетку
• Как зарегистрировать компанию
• Как зарегистрировать ИП

Авторизуйтесь по логину и паролю от сайта госуслуг в личном кабинете страхователя на сайте ФСС. И передавайте там всю нужную информацию.

С 1 января вырастет МРОТ — с 12 792 ₽ до 13 890 ₽. Это повлияет на расчет пособий и выплат, при исчислении которых учитывается МРОТ.

На размер зарплаты в коммерческих компаниях федеральный МРОТ прямо не влияет — они должны соблюдать региональное соглашение о минимальной заработной плате. И только если такого соглашения в регионе нет, то применяется федеральный МРОТ.

Минимальная зарплата в регионе меньше МРОТ в любом случае быть не может. Поэтому, скорее всего, она тоже вырастет вслед за МРОТ.

В любом случае сотрудникам с минималкой в январе придется увеличить оклады:

1. Составьте приказы об изменении штатного расписания и укажите в них новые оклады для соответствующих должностей.
2. Заключите с сотрудниками допсоглашения к трудовым договорам о повышении оклада.

В декабре всем компаниям и ИП с сотрудниками нужно составить график отпусков на следующий год. Его составляют за две недели до нового года. В 2021 году последний день, когда можно утвердить этот график — 17 декабря.

Опросите сотрудников о желаемых датах отпуска, разберитесь с пересечениями — чтобы весь персонал не ушел в отпуск в июле. Будет полезно напомнить сотрудникам о правилах назначения отпуска, разделения его на части, расчета отпускных. Это позволит избежать проблем и вопросов в течение года. Есть категории сотрудников, которые могут взять отпуск в любое время. Например, многодетные родители. Их тоже лучше заранее опросить о планах на отпуск, чтобы спрогнозировать работу в течение года. Если они передумают, график можно будет скорректировать в течение года.

С графиком отпусков нужно ознакомить каждого сотрудника под подпись.

Если не утвердить график вовремя или не ознакомить с ним сотрудников, трудинспекция может выписать штраф за нарушение трудового законодательства.

С 22 ноября любые организации и ИП могут оформлять кадровые документы в электронном виде. Предполагается, что для этого будет использоваться портал «Работа в России» или собственные сервисы работодателя. Переход на кадровый электронный документооборот, ЭКДО, — добровольный.

На портале «Работа в России» функциональность по электронному кадровому документообороту пока не появилась. Закон только вступил в силу, и удобные механизмы от государства еще в работе. Можно подождать, пока их запустят, или использовать другую информационную систему.

Чтобы воспользоваться информационной системой для ЭКДО, нужно удостовериться, что она позволяет:

• подписывать электронные документы;
• хранить электронные документы;
• фиксировать, что работодатель и работник эти документы получили.

Что нельзя перевести в электронный вид:

• трудовые книжки, если сотрудник сохранил за собой бумажную;
• акты о несчастном случае на производстве;
• приказы об увольнении;
• журналы инструктажей по охране труда.

Остальные документы — можно. Например, трудовые договоры, заявления об отпуске. О переходе на электронный документооборот сотрудников нужно будет предупредить — а они вправе отказаться.

С 22 ноября можно не составлять приказы о приеме на работу. Достаточно заключить с сотрудником трудовой договор. Компания или ИП могут продолжить издавать такие приказы, но могут и отказаться от них, чтобы экономить время.

В трудовых книжках и СЗВ-ТД тогда нужно будет указывать вместо номера и даты приказа номер договора и дату его подписания.

С января 2022 года портал «Работа в России» понадобится компаниям и ИП для того, чтобы размещать вакансии и подписывать документы с сотрудниками.

Публиковать вакансии на «Работе в России» с нового года должны все работодатели, у которых больше 25 сотрудников. Оценивается среднесписочная численность за предыдущий календарный год.

Как зарегистрироваться на сайте «Работа в России»:

1. Зайти с учетной записью компании или ИП на сайт госуслуг. Как получить — рассказали в новости про электронные больничные.
2. Зарегистрироваться непосредственно на портале. Понадобятся личные данные сотрудника и данные компании. Инструкции по регистрации есть на портале.

Отменять простые доверенности, выданные без нотариуса, с 19 декабря можно будет через сайт Федеральной нотариальной палаты. Например, если человек с доверенностью уволился или просто не оправдал доверия.

Соответственно, и проверить отмененные доверенности можно будет с помощью этого сервиса. Это поможет подстраховать себя перед сделкой. Раньше так можно было проверить только нотариальные доверенности.

Чтобы отменить доверенность, понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. Чтобы проверить доверенность, никакой подписи не надо — сервис общедоступный.

В 2022 году сотрудники смогут получать новый налоговый вычет — на фитнес. Сотрудники могут получать его у работодателя по уведомлению от налоговой. Уже сейчас стоит подготовиться отвечать на вопросы интересующихся.

Вычет предоставят, только если фитнес-центр входит в перечень, утвержденный Минспортом. Его уже утвердили — перечень из почти 4000 компаний и ИП размещен на сайте Минспорта. Если организация или ИП не попали в перечень, они могут подать заявление на следующий год — до 1 октября 2022 года. Заявление подают в региональные спортивные ведомства, например областное министерство спорта.

Расходы за 2021 год не подойдут, поэтому, возможно, некоторым сотрудникам будет выгодно выбрать для 2022 года новый фитнес-центр — из перечня.

Получить вычет можно двумя способами:

1. по декларации в следующем году, то есть за 2022 год — в 2023 году;
2. через работодателя в текущем году — он будет удерживать меньше налога.

Подать декларацию или оформить уведомление о праве на вычет можно в личном кабинете налогоплательщика. С 2022 года уведомление о праве на вычет будет приходить напрямую работодателю после одобрения налоговой. Дополнительно приносить его в бухгалтерию не придется.

Декабрь — последний месяц, чтобы принять участие в двух программах поддержки бизнеса, пострадавшего от пандемии:

• за субсидиями на нерабочие дни нужно обратиться до 15 декабря;
• за льготными кредитами под 3% — до 30 декабря.

Размер субсидии:

• для компаний — 12 792 ₽ × Количество сотрудников;
• для ИП с сотрудниками — 12 792 ₽ × (Количество сотрудников + 1);
• для ИП без сотрудников — 12 792 ₽.

Суммы субсидии не включаются в налоговые доходы. А с зарплаты сотрудникам в пределах 12 792 ₽ не нужно платить НДФЛ и взносы — или в месяце получения субсидии, или в следующем за ним.

Размер кредита. Максимальная сумма займа: 12 792 ₽ × Количество работников × 12 месяцев. Выдают на срок до 18 месяцев.

Субсидии и льготные кредиты могут получить представители малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей. Чтобы участвовать в программах, нужно подать заявление — в ИФНС для субсидии или в банк для кредита.

В декабре ИП нужно успеть уплатить фиксированные страховые взносы, а тем, кто работает на ПСН, — вторую часть патента.

Обязательные страховые взносы для ИП в 2021 году:

• 32 448 ₽ — на пенсионное страхование;
• 8426 ₽ — на медицинское страхование.

Если доход за год превышает 300 000 ₽, нужно уплатить дополнительные взносы — в размере 1% с суммы превышения. Они пойдут на пенсионное страхование.

Взносы позволяют уменьшить налог на доходы: на патенте и УСН «Доходы» можно вычесть взносы из начисленного налога, а на УСН «Доходы минус расходы» и общей системе — включить их в расходы.

Дополнительные страховые взносы выгодно платить женщинам-ИП, которые собираются в декрет в следующем году. Взнос даст право на пособие по беременности и родам из бюджета.

Размер взноса в 2021 году — 4452 ₽. Пособие гораздо выше — около 60 000 ₽ декретных. Если не уплатить взнос в этом году, в следующем получить пособие не выйдет.

Взнос рассчитывается исходя из МРОТ. Если живете в районах Крайнего Севера или другой местности с районным коэффициентом к зарплате, взнос будет немного выше, но и пособие вырастет. Уточняйте точные суммы в своем отделении ФСС.

Расширили перечень нарушений в сфере маркировки товаров, за которые можно получить штраф.

За что будут штрафовать с 1 декабря:

• Товар поставлен на учет как готовый к продаже без маркировки или с неправильной маркировкой, если она обязательна.
• Штраф для ИП от 5000 до 10 000 ₽, для компаний — от 50 000 до 100 000 ₽, товары конфискуют.
• Сведения о движении маркированных товаров не переданы в систему «Честный знак» в течение трех дней, переданы неверные или неполные данные.

Штраф для ИП от 1000 до 10 000 ₽, для компаний — от 50 000 до 100 000 ₽. При первом нарушении можно отделаться предупреждением.

К уголовной ответственности теперь смогут привлечь за использование заведомо поддельной маркировки на продовольственных товарах.

С 1 декабря вводится обязательная маркировка:

• молока и йогуртов со сроком хранения до 40 суток;
• упакованной природной минеральной воды.

Это значит, что без маркировки эти продукты нельзя ввозить в Россию, производить и продавать. Оборот немаркированной молочной продукции и минеральной воды запрещен.

Есть исключение — немаркированные остатки продукции, произведенные или ввезенные в Россию до 1 декабря 2021 года, можно продавать без маркировки до окончания срока годности.

Малый и средний бизнес может приобрести российские программы со скидкой 50%. Остальную половину суммы заплатит государство. Для участия в программе достаточно состоять в реестре субъектов малого и среднего предпринимательства. Никакой отчетности предоставлять не нужно.

Перечень программ и инструкции размещены на сайте Российского фонда развития информационных технологий. Находите нужную программу в списке, переходите по ссылке и ищите инструкции, как оплатить со скидкой. Если логотип компании есть на сайте программы, скидку должны предоставить.

На сайте есть пометка, что предложение действует до 31 декабря 2021 года — поэтому, если заинтересованы в покупке софта со скидкой, успейте подать заявку.

В ноябре перечень доходов, с которых надо удержать алименты, стал немного шире. При перечислении зарплаты и иных выплат в декабре работодателю это нужно учесть.

С каких выплат теперь нужно удерживать алименты:

1. Причитающийся сотруднику НДФЛ при имущественном вычете — если он оформляет его не через налоговую, а через работодателя.
2. Вознаграждения самозанятым — если заказчик услуг получил соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист.

С каких выплат удерживать алименты, наоборот, не надо:

1. Полевое довольствие — выплаты сотрудникам, которые работают в поле или ездят в экспедиции, то есть работают за пределами населенных пунктов.
2. Выплаты за разъездной характер работы, которые назначают взамен суточных, — если сотруднику, который постоянно находится в дороге, не выплачивают суточные, а выплачивают фиксированную надбавку к окладу.
3. Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно.

Если у вас есть сотрудники, по которым вы удерживаете алименты, сверьтесь с новым перечнем.

Расширили трудовые льготы для родителей и людей с инвалидностью. Теперь отказаться от ночной, сверхурочной работы и командировок сможет больше сотрудников. Их нужно письменно уведомить о возможности отказа с 30 ноября.

К ночной работе привлекаются только по согласию:

1. Родители, без супругов воспитывающие детей младше 14 лет. Раньше — только до 5 лет.
2. Опекуны детей до 14 лет. Раньше — только до 5 лет.
3. Родители детей младше 14 лет, если второй из родителей работает вахтовым методом. Раньше таких льгот не было.
4. Многодетные родители, у которых одному ребенку меньше 14 лет, а как минимум двум другим — меньше 18 лет. Раньше таких льгот не было.

К сверхурочной работе в связи с предотвращением или ликвидацией чрезвычайных происшествий, от которой обычно сотрудники не могут отказаться, привлекаются только по согласию:

1. Родители, воспитывающие без супругов детей младше 14 лет.
2. Опекуны детей до 14 лет.
3. Родители детей младше 14 лет, если второй из родителей работает вахтовым методом.
4. Многодетные родители, у которых одному ребенку меньше 14 лет, а как минимум двум другим — меньше 18 лет.

Ни у кого из них раньше таких льгот не было. Сверхурочная работа — это все, что выходит за пределы обычного рабочего графика.

В командировку теперь можно отправить сотрудника с инвалидностью только по его согласию и с учетом ограничений, указанных в индивидуальной программе реабилитации (ИПРА). Если командировка противопоказана по состоянию здоровья, отправлять в нее нельзя.

До 1 января все работодатели, которые нанимают иностранцев, должны свериться с лимитами на их привлечение в 2022 году в своем регионе. Нанимать мигрантов сверх такого лимита запрещено.

Лимиты установлены по сферам деятельности, а еще отличаются по регионам. Например, в сфере строительства общее ограничение на привлечение иностранных сотрудников — 80%, в Дагестане — 50%, в Краснодарском крае — 60%. Причем для Краснодарского края данное требование действует только с 2022 года, раньше было 80%, как и везде.

На привлечение к работе высококвалифицированных специалистов и иностранцев из Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии это требование не распространяется.

За нарушение лимита на иностранных сотрудников можно получить штраф:

• для компаний и ИП — от 800 000 ₽ до 1 млн рублей;
• для директоров — от 40 000 до 50 000 ₽.

Компании также грозит приостановление деятельности до 90 суток — его могут назначить вместо штрафа.

30 декабря — последний рабочий день, когда можно уволить «лишних» мигрантов в связи со снижением их предельной доли в общей численности персонала на 2022 г. Например, в Краснодарском крае доля мигрантов в строительстве уменьшена с 80 до 60%.

С 1 января 2022 года содержать и использовать животных в развлекательных целях можно только при наличии лицензии. О том, что лицензия понадобится, стало известно в 2018 году — вместе с принятием закона об ответственном обращении с животными. Теперь требования вступают в силу.

Лицензия понадобится владельцам:

1. Зоопарков.
2. Зоосадов.
3. Цирков.
4. Зоотеатров.
5. Дельфинариев.
6. Океанариумов.

Лицензии выдает Россельхознадзор.

Если еще не получили лицензию, нужно успеть до конца декабря, иначе в январе придется прекратить работу. За работу без лицензии могут выписать штраф и конфисковать животных.

Размер штрафа:

• для граждан — от 2000 ₽ до 2500 ₽;
• для ИП и директоров — от 4000 ₽ до 5000 ₽;
• компаниям — от 40 000 ₽ до 50 000 ₽.