Ну и что?
. Источники: сайт ФНС, ФЗ от 03.07.2016 N 290-ФЗ

Предприниматели! Скоро вам придется установить онлайновые кассы

С 1 февраля налоговая прекращает регистрацию кассовых аппаратов с электронной контрольной лентой. На учет можно поставить только те модели, которые передают информацию о покупках в налоговую через оператора фискальных данных.

На старой кассе можно работать до 1 июля, а потом ее придется модернизировать. На ЕНВД и по патенту можно работать без кассы до 1 июля 2018 года, потом кассовые аппараты станут обязательными для всех — даже для торговых автоматов.

Добровольно перейти на новый порядок работы с кассами можно уже сейчас.

Вместо нового Айфона 📱 —новые кассы

Что это значит?

Для покупателей — более совершенная защита прав. Теперь можно хранить чеки в электронном виде, а не на бумажках.

Для предпринимателей — что нужно обновлять кассовую технику, возиться с цифровыми подписями и настраивать интернет. Это неприятно, но терпимо.

Для онлайновых сервисов, которые пользуются эквайрингом — теперь нет спорных моментов с бумажными чеками. Можно передавать электронные чеки и избежать претензий налоговой. А если вы пользуетесь эквайрингом через банк, то вас это вообще не касается — Минфин разрешил в таком случае чеки не выдавать (но это неточно — по этому поводу ни одного внятного разъяснения нет).

Кого это коснется?

Новый закон должны соблюдать все предприниматели и организации, которые используют кассовые аппараты.

С 1 июля 2018 года пробивать чеки придется и на специальных налоговых режимах. Бланки строгой отчетности тоже нужно будет передавать в ФНС по каналам связи.

А кого не коснется?

Работать без кассовых аппаратов могут банки и предприниматели, указанные в статье 2 закона о ККТ. Например, без чека можно продавать билеты в маршрутке, пирожки на школьной перемене или квас из бочки. Необязательно пробивать чек носильщикам на вокзалах, сиделке и мастеру по ремонту обуви.

До 1 июля 2018 года без кассовых аппаратов продолжают работать ИП и организации на ЕНВД и патенте. При расчетах за услуги пока можно выдавать бланки строгой отчетности или квитанции. До 2021 года эти категории могут не указывать на чеках и БСО наименования товаров или услуг.

Если бизнес организован в труднодоступном районе с населением до 10 тысяч человек, кассы можно использовать в автономном режиме.

А что с сервисами, которые принимают деньги через интернет?

Здесь всё сложно.

На официальном сайте ФНС указано, что при оплате картами через интернет предприниматель обязан выдать покупателю фискальный чек. И это было проблемой, потому что понятия электронных чеков в законе не было, а выдать бумажный за оплату подписки на музыку или платный аккаунт невозможно. Теперь этот вопрос урегулирован законом о ККТ. По новым правилам можно отправить клиенту электронный чек.

В 2009 году Минфин пояснил, что выбивать чеки при оплатах картами через интернет не нужно. Аналогичную позицию в 2012 году выразило УФНС по Москве. То есть если вы принимаете деньги через агрегатор или банковский эквайринг, касса вам как будто не нужна.

В 2013 году официальная позиция ФНС изменилась. И появились разъяснения о необходимости применения ККТ даже при расчетах картами через интернет. Как они себе представляют выдать чек за пополнение игрового счета и покупку волшебного эльфийского меча, ФНС не пояснил.

Письма Минфина и ФНС не считаются нормативными актами. Поэтому налоговая может оштрафовать, если предприниматель не пробьет чек при оплате сервиса платежной картой через интернет. Судебной практики по этому вопросу пока нет.

Лучше запросить разъяснения в своей налоговой, которая будет проверять кассовую дисциплину: стоимость кассового аппарата сопоставима с суммой штрафа. Заодно спросите, как это технически реализовать, потому что никто не знает.

Сотрудники одного известного платежного агрегатора пояснили в переписке, что пока готового решения этой проблемы нет, но может появиться. Конкретных обещаний нет, но здравый смысл подсказывает, что все платежные агрегаторы будут как-то этот вопрос решать.

Если вид деятельности попадает в перечень освобожденных от использования кассы, то пробивать чек не нужно в любом случае. Неважно, проходит оплата через интернет или наличными.

Как было раньше?

По закону все данные о пробитых чеках хранились на фискальных регистраторах. В конце смены кассир снимал отчет и заносил данные в кассовую книгу. Налоговая могла проверить выручку через кассу только при проверке.

Что изменилось?

С 1 февраля нельзя поставить на учет новую кассу, если она не оснащена фискальным накопителем и не передает данные в налоговую. Если вы собираетесь открыть магазин, то вам нужно будет купить новую онлайновую кассу из разрешенного списка и заключить договор с оператором фискальных данных.

Регистрировать кассы нужно через личный кабинет на сайте налоговой. Больше не нужно приезжать в налоговую лично и привозить кассовый аппарат.

Если касса уже есть, на ней можно работать по-прежнему. Но до 1 июля ее нужно модернизировать. На старую кассу устанавливают фискальный накопитель, который через оператора будет автоматически передавать данные в налоговую.

С 1 июля 2017 года запрещено использовать кассы, которые не передают данные в налоговую. Рестораны, аптеки, супермаркеты, заправки, интернет-магазины и другие предприятия должны установить новую кассу или модернизировать старую. Если этого не сделать, то придется заплатить штраф.

С 1 июля 2018 года установить кассовые аппараты обязаны все категории налогоплательщиков — даже ИП на вмененке или патенте.

В торговой точке, где используется касса с фискальным накопителем, нужен интернет.

По новым правилам на чеке обязательно указывается наименование товара. Покупатель может потребовать предоставить чек в электронном виде — на почту или через смс. Для этого нужно сообщить кассиру свои данные.

Как это будет работать?

Как только кассир пробивает чек, информация о товарах и сумме попадает оператору фискальных данных. Оператор проверяет электронно-цифровую подпись и передает данные в налоговую. Так налоговая узнает, что в таком-то магазине продана такая-то штука. Процесс должен (по идее) занимать 0,3 секунды, но в жизни будут бесконечные зависания, тормоза и «сервер недоступен». Вне зависимости от работы кассы покупатель получит бумажный чек или может запросить его в электронном виде.

Налоговая видит, что ИП Иванов в 12:38 продал в магазине на ул. Васильковой комплект постельного белья и покрывало на общую сумму 5226 рублей. Инспектору больше не нужно приезжать каждый квартал к ИП Иванову, чтобы проверить z-отчеты и кассовую книгу.

Кому это нужно вообще?

Вся эта процедура нужна налоговой. Проверки будут проводиться реже и быстрее. С помощью электронных чеков государство надеется лучше контролировать бизнес.

А еще — предпринимателям. Владельцы касс смогут скачать бесплатное приложение и получать данные о выручке автоматически. Можно взять смартфон и посмотреть, что сегодня продано в магазине и на какую сумму. Зарегистрировать кассу или блок памяти можно без технического центра за 10 минут. Менять память аппарата можно будет реже. Не нужно вести паспорта версий ККМ и журнал учета вызовов механика.

В каком-то смысле это полезно покупателям. Больше не нужно хранить бумажные чеки на бытовую технику и дорогие товары. Если наступит гарантийный случай, а чека нет, можно получить копию на сайте налоговой через специальный сервис или приложение. Разумеется, если при покупке передать кассиру свои данные.

Или если нужно подтвердить вычет по НДФЛ, а бумажные документы на платное лечение не сохранились — расходы подтверждаются электронным чеком.

Я должен каждому кассиру называть свой номер и почту?

Назвать номер для отправки электронного чека нужно до оформления покупки. Для удобства можно скачать мобильное приложение и сформировать QR-код с номером телефона и адресом электронной почты. Этот код кассир считает сканером с экрана смартфона в зашифрованном виде. Данные автоматически загружаются в ККТ для передачи электронного чека.

Я предприниматель. Что мне делать сейчас?

Если у вас уже есть кассовый аппарат, работайте как обычно. В магазинах и центрах обслуживания ККТ к модернизации будут готовы только в конце первого квартала. Пока в реестр фискальных накопителей включили одно устройство. Производители ККТ других марок еще проходят процедуру регистрации оборудования. Следите за реестром или попросите свой ЦТО сообщить о готовности модернизировать кассу. Запланируйте дополнительные расходы.

Если вы собираетесь регистрировать новую кассу, выберите модель из реестра. Договор на техническое обслуживание заключать необязательно. Зарегистрировать кассу можно самому на сайте ФНС. Если поставщик предлагает вам конкретную модель кассового аппарата, проверьте его на сайте налоговой.

Если вы переходите на новый порядок использования ККТ, заключите договор с оператором фискальных данных из реестра. Годовое обслуживание стоит примерно 3 тысячи рублей. Еще 3—4 тысячи нужно заплатить за цифровую подпись, лицензию и носитель. Оформление договора и выпуск ЭЦП займет 1—2 дня. Сравните предложения разных операторов. Некоторые проводят акции: можно получить полгода в подарок или скидку.

Я покупатель. Что мне делать?

Если хотите получать электронные чеки и проверять бумажные — установите приложение ФНС. Сформируйте QR-код со своими данными. Некоторые кассы уже работают по новым правилам. Показывайте телефон до того, как кассир пробил чек!

Если вы активный гражданин или не доверяете магазину, сканируйте QR-коды и проверяйте, отправлен ли чек в налоговую.

А что же они так вдруг?

О новых правилах работы с кассами стало известно летом 2016 года. Перейти на новый порядок можно было добровольно.

С 2014 года технология с электронными чеками тестировалась в четырех регионах. Эксперимент проходил полгода а в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан. Налоговая проверяла удобство технологии и особенности использования ККТ. Онлайновые кассы установили в бизнесах разного масштаба и вида деятельности. Эксперимент признали эффективным.

По новым правилам 3,5 тысячи кассовых аппаратов уже пробили 50 млн чеков.

А как у других?

Технология передачи данных о кассовых операциях появилась 10 лет назад. В мире она используется в Болгарии, Швеции, Словакии, Сербии, Канаде, Белоруссии.

Ну и что?
. Источник: Федеральный закон от 29.07.17 № 258-ФЗ

Плату за общедомовые нужды должны начислять по счетчикам

10 августа вступил в силу закон о новых правилах оплаты общедомовых нужд. Теперь для расчета официально можно использовать показания счетчиков, а не нормативы. Это правило установил федеральный закон, подписанный президентом. Документ уже действует, и его нужно исполнять.

У управляющих компаний больше не получится навариться на общей электроэнергии и воде и брать с жильцов больше положенного. Но пока это не значит, что в вашей следующей квитанции что-то изменится.

Как это поможет сэкономить?

Что такое общедомовые нужды?

Жильцы платят за свет, воду и газ, которые расходуют в своей квартире. А еще — за общие ресурсы, которые идут на освещение и уборку подъездов.

Это обязательный платеж. Он зависит от площади квартиры: чем больше квартира, тем больше приходится платить за содержание общего имущества.

С 1 января 2017 года общедомовые нужды не выделяют в квитанциях отдельной строкой, но платить за них всё равно нужно.

Как раньше начисляли платежи за общие свет и воду?

До 1 января 2017 года управляющие компании начисляли плату за общедомовые нужды как хотели. Внятного регулирования не было.

С этого года решили установить нормативы: максимум, больше которого жильцы не оплачивают. Если фактически воды или электроэнергии дом израсходует больше, разницу оплатит управляющая компания.

В регионах до 1 июня должны были установить новые нормативы для оплаты общедомовых нужд. По правилам нужно учитывать, как утеплен дом, есть ли там энергосберегающие лампочки, из каких материалов стены и какая площадь общих помещений.

Но проблема не в самих нормативах, а в том, что в законе был прописан только максимум: жильцы платят по нормативам и не больше. А что можно платить меньше — в законе написано не было. Хотя фактически дом мог использовать на общие нужды меньше света и воды, чем начисляла управляющая компания и насчитали региональные власти. Лампочка могла не гореть, а жильцы за нее платили.

Была еще одна проблема: жильцам начисляли плату за услуги, которых не было. Например, за общее водоотведение, которое технически невозможно. В итоге жильцы переплачивали, а управляющая компания зарабатывала.

Что изменилось с этими начислениями?

Сначала проблему попытался решить Минстрой. В письме для губернаторов ведомство разрешило начислять плату за общедомовые нужды по счетчикам. Но это всего лишь разъяснение, которое управляющие компании могли не выполнять. Хоть его и отправили главам всех регионов, это еще ничего не значит — проблема осталась.

29 июля 2017 года вопрос окончательно решили на федеральном уровне. В жилищный кодекс внесли изменения о правилах оплаты общедомовых нужд. Они уже работают, а правительство готовит новые инструкции.

В нашем доме нет общих счетчиков, как мы будем платить?

По нормативам. Если в доме не установлены общедомовые счетчики на свет и воду, это единственный вариант. Все вопросы по установке общих счетчиков — к управляющей компании.

Если стоят общедомовые счетчики, какие есть варианты?

У вас есть выбор. Можно платить по нормативам или счетчикам.

По умолчанию счетчики в приоритете. Если по ним показания меньше, платить по нормативам не придется — учитывается фактический расход. Если больше — заплатите только норматив.

Но как всегда, дьявол в деталях. Вот какие есть варианты по новому закону.

Без общего собрания. Если в доме есть общие счетчики, с августа 2017 года вы продолжаете платить по нормативам. А в следующем году вам пересчитают сумму с учетом фактических показаний. Пересчет будет в меньшую сторону, или просто не придется доплачивать.

По решению общего собрания. Можно выбрать, как платить за общедомовые нужды:

  • среднемесячный объем по счетчикам. Потом эту сумму тоже скорректируют;
  • фактический объем по счетчикам. Сумму корректировать не придется — сколько потратили, за столько и заплатили.

Итого. Без собрания — платите по нормативам, а потом пересчитывают сумму. С собранием — можно уже сейчас платить по счетчикам.

Когда и как будут пересчитывать оплату за общедомовые нужды?

Порядок и сроки перерасчета утверждает правительство. Федеральный закон про новые правила оплаты общедомовых нужд уже работает, а постановления всё еще нет. Как только его опубликуют, мы расскажем, как это будет работать.

Есть только проект, в котором написано, что пересчитывать будут раз в год до 1 июля. Это обычная практика — так делают с отоплением.

А что со структурой платежей за общие нужды?

В жилищном кодексе прописали, что конкретно входит в общедомовые нужды: холодная и горячая вода, электроэнергия и канализация. Если в доме не используют какой-то из ресурсов, то и платить за него не придется.

Проверьте свою квитанцию. Если вам начисляют платежи за водоотведение и горячую воду, хотя в доме нет общей канализации, а в подвале кран только с холодной водой, это незаконно.

Ну и что?
. Источник: Письмо ПФ от 10.07.17 № НП-30-26/9994

Даже если ИП не работает, ему могут начислить страховые взносы по максимуму. Но потом пересчитают

22.09.17 г. Мы обещали держать вас в курсе по поводу ситуации со взносами ИП. Минфин провел совещание с председателем Пенсионного фонда. Ведомства договорились, что всё-таки пересчитают взносы опоздавшим с декларацией. Но это не поможет тем, с кого долги уже взыскивают по решению суда.

Ситуация такая: предпринимателям начали присылать уведомления, что у них долги по пенсионным взносам на десятки и даже сотни тысяч рублей. При этом предприниматели либо не работали, либо уже платили взносы — просто забыли подать декларацию.

Это выглядит диковато: человек не работал, не получал доход и даже вовремя всё платил. Просто он по незнанию или из-за халатности не сдал один документ — а ему больше ста тысяч рублей недоимки. Или даже двести.

Это может коснуться всех ИП, даже если они не работали и не зарабатывали все последние годы. И даже тех, кто пока никаких уведомлений не получал.

Корень проблемы в декларации. Каждый год ИП должны сообщать в налоговую, сколько они заработали и сколько заплатили налогов и взносов. Если этого не сделать вовремя, могут начислить взносов по бешеной ставке. Такой закон.

Но камень преткновения не в самом законе, а в таком нюансе: можно ли ИП исправиться? Например, он забыл подать декларацию, но по факту платил взносы и вообще вел себя хорошо. Может ли он подать декларацию и получить перерасчет, чтобы не платить бешеные взносы? Например, если вспомнит сам или узнает от налоговой о нарушении.

Пенсионный фонд сказал: нет, нельзя. Пропустили подачу декларации — платите огромные взносы, мы ничего не знаем и пересчитывать не будем. Формально у пенсионного фонда нет оснований для уменьшения начислений опоздавшим с отчетами.

Всё это касается взносов и начислений, которые пришлись на период до 2017 года, когда ими занимался пенсионный фонд. По всему новому действуют другие правила: сейчас взносами занимается налоговая, а в кодексе отдельная глава. И там такого правила по доначислениям из-за просроченной декларации нет.

Давайте подробнее

За что начисляют повышенные страховые взносы?

Повышенные взносы начисляют за то, что предприниматель не отчитался о своих доходах за год. Даже если доходов вообще не было, всё равно нужно подать декларацию. Декларация — это отчет. В нем может быть ноль, но сам отчет должен быть.

По закону все ИП платят за себя фиксированные взносы — в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Сумма зависит от МРОТ и дохода. В 2015 году каждому ИП даже при нулевом доходе нужно было заплатить 22 тысячи рублей. В 2016 году — 23 тысячи, а в 2017 — почти 28 тысяч.

И вот каждый год предприниматели подают декларацию в налоговую. Там они указывают, сколько заработали и сколько страховых взносов заплатили. Пенсионный фонд и налоговая получают эти данные и проверяют, правильно ли предприниматель посчитал взносы и всё ли заплатил в бюджет. Если правильно — его не трогают. Ну или что-то доначислят.

А если предприниматель не подавал декларацию, то пенсионный фонд не мог проверить начисления. Тогда взносы считали с повышенным коэффициентом — в 8 раз больше, чем фиксированная сумма. Это не прихоть пенсионного фонда, а требование закона.

Пенсионный фонд каждый год ждал данных о доходах из налоговой до 15 июня. Потом имел полное право доначислить по максимальному тарифу.

Но ведь этот закон о взносах уже не действует!

Этот закон действовал до 1 января 2017 года, пока страховыми взносами занимался пенсионный фонд. Потом их передали налоговой — сейчас начисления и уплату проверяет она.

Но теми суммами, которые предприниматели начисляли по 2016 год включительно, заведовал пенсионный фонд. Если накопились долги, налоговая не имеет права их пересчитывать — это не их сфера ответственности. А вот взыскивать их она обязана.

Кого тогда это касается?

Некоторые предприниматели не ведут бизнес и не подают декларации. Кто-то оформил ИП на себя по просьбе родственника и думает, что за него всё сдают и платят в срок. Бывает, что человек не знает, что и когда нужно сдавать в налоговую: взносы платит, а отчеты не отправляет. Или думает, что нет дохода — нет и декларации. Все они под угрозой начисления по повышенному тарифу.

Даже если за 2015 год предприниматель ничего не заработал и всего лишь не подал нулевую декларацию, пенсионный фонд выставит ему недоимку по страховым пенсионным взносам — 148 тысяч рублей. Даже если ИП честно и вовремя заплатил положенный минимум 18 тысяч.

Если не подать декларацию еще и за 2014 год, пенсионные взносы тоже посчитают по максимуму — 138 тысяч рублей плюсом к положенным 17 тысячам.

Данные о долгах на 1 января 2017 года пенсионный фонд передал в налоговую. И взыскивать эти недоимки теперь будет она. Сделать это очень просто: ИП отвечают по своим долгам личным имуществом. Из-за двух просроченных деклараций можно запросто лишиться машины или вляпаться во что-нибудь похуже.

Если не подал декларацию вовремя, можно ведь подать позже. Тогда начисления скорректируют и уберут недоимку?

О том и речь, что нет. Свою позицию по этому поводу пенсионный фонд как раз и разъяснил в недавнем письме. Чтобы пересчитали взносы за 2014 год, декларацию нужно было подать в 2015. За 2015 год пересчитают, только если отчитаться в 2016.

А если подать декларацию на год позже положенного — например в 2017, — пенсионный фонд не будет пересчитывать взносы. Так и оставят максимум.

Говорят, что для пересчета нет оснований по закону. Даже если налоговая передаст в пенсионный фонд просроченную декларацию, из которой будет понятно, что ИП в прошлые годы заработал меньше лимита в 300 тысяч или вообще ничего, недоимку не уменьшат. Даже если за 2014 или 2015 годы предприниматель перечислил все взносы, придется доплатить еще кучу денег.

Пока это официальная позиция пенсионного фонда. Ее должны придерживаться все территориальные отделения.

Что по этому поводу думает налоговая?

Налоговая на стороне предпринимателей и считает, что это незаконно. Такой подход нарушает права налогоплательщиков. Если предприниматель исправился и отчитался, взносы нужно пересчитать с учетом реальных доходов.

Налоговая и пенсионный фонд обмениваются информацией по своим каналам. Если какой-то ИП опомнится и пришлет декларацию за прошлые периоды, пенсионный фонд точно узнает об этом.

В законе нет прямого указания, что пенсионный фонд обязан пересчитать взносы. Но и запрета на пересчет тоже нет. И если бы пенсионный фонд согласился пересчитывать взносы, он бы ничего не нарушил. Но он не соглашается.

Пока это всего лишь мнение налоговой против позиции пенсионного фонда. Ситуацию обещают обсудить на совещании в Минфине. Может быть, тогда все договорятся и предпринимателям спишут долги. А может быть, Минфин согласится с ПФ и придется платить. Мы расскажем, чем всё закончится.

Если налоговая согласна пересчитать взносы, почему она сама не может этого сделать?

Налоговая администрирует взносы с 1 января 2017 года. Повлиять на начисления до этой даты она не может. Пенсионный фонд говорит: вот у этого ИП есть долг 150 тысяч рублей из-за несданной декларации. Налоговая не может уменьшить эту сумму и обязана взыскивать недоимку.

Разбираться по долгам и переплатам до 2017 года нужно с пенсионным фондом. Если получится, фонд передаст в налоговую новые данные.

Если я сдал декларацию — хоть и с просрочкой, но всё-таки сдал, — что теперь будет?

Главное — успеть сдать в тот год, когда положено по закону — то есть в течение следующего за отчетным. Например, за 2015 год нужно отчитаться в 2016. Тогда пенсионный фонд согласен пересчитывать взносы с учетом реального дохода даже при просрочке.

Если декларацию за 2015 год сдать в 2017 году, тогда всё — не пересчитают. Но никто не запрещает отстаивать свои права в суде. Пока практика противоречивая, поэтому гарантии успешного исхода дела никто не даст.

Это грабеж! За нулевую декларацию десятки тысяч недоимки?

Это требование закона. Оно не новое — так было и раньше. Чтобы не переплачивать, нужно вовремя сдавать декларации или закрыть ИП за ненадобностью. Это проще и дешевле, чем кажется.

Я не помню про свои декларации. Как проверить, вдруг что-то должен?

В налоговой можно запросить список отчетностей и акт сверки за любой период. Это удобно делать через систему отправки отчетности или ведения бухгалтерии.

Но даже если такого нет, тратить деньги на сверку не придется: сейчас у ИП есть личные кабинеты прямо на сайте nalog.ru.

На всякий случай можно свериться и с пенсионным фондом: отправить запрос по почте или сходить лично.