Как подтвердить статус налогового резидента после длительного отсутствия в России?
Как восстановить статус налогового резидента после длительного отсутствия в стране? Прошло уже полтора года без выездов, но статус сам собой не восстановился, несмотря на то что налоги плачу как положено. Похоже, автоматом ничего не получается. В налоговой говорят, что ничего не знают, и футболят.
В вопросе вы не указали, где и почему у вас возникла проблема с подтверждением статуса резидента.
Если вы работаете по найму, определять налоговый статус обязан работодатель. Если самостоятельно декларируете доходы, свой статус вы указываете в декларации 3-НДФЛ.
Также вы можете получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно направить заявление в ФНС или МИ ФНС России по ЦОД и приложить доказательства пребывания в стране. Расскажу, как это сделать.
Как определяют статус налогового резидента
Налоговый резидент ― это человек, который провел в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Если дней меньше, человек будет нерезидентом . Подробнее об этом написано в статье «Как платить налоги в России, если надолго уехали за границу».
Дни отбытия и прибытия, которые засчитывают в период пребывания в РФ, определяют по отметкам в загранпаспорте. Если в другую страну, например в Беларусь или Казахстан, можно въехать по внутреннему паспорту России, смотрят даты в билетах .
Статус проверяют на каждую дату выплаты дохода, отсчитывая назад 12 месяцев подряд — не обязательно календарных. Окончательный статус определяют на 31 декабря. Например, если на 31 декабря 2024 года человек — нерезидент, этот статус распространят на доходы всего этого года.
Аналогично определяют статус и в том случае, если человек был нерезидентом, а потом вернулся в Россию. Например, если нерезидент приехал в РФ в марте 2024 года и из страны до конца года не выезжал, для всех доходов 2024 года его будут считать резидентом.
На что влияет статус резидента
Резидент человек или нет, важно для исчисления НДФЛ. Резидент платит налог с доходов от источников РФ и зарубежных источников. Обычно — по ставке 13% с заработков до 5 000 000 ₽ и 15% с превышения .
Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов от источников в России. Для нерезидентов стандартная ставка НДФЛ ― 30%, для дивидендов от российских компаний — 15% .
Налоговые резиденты могут воспользоваться налоговыми вычетами, то есть вернуть часть НДФЛ, если платили, например, за лечение, обучение, покупку квартиры. Нерезиденты так не могут.
Как подтвердить статус налогового резидента РФ
Если вы работаете по найму, проверять ваш статус по отметкам в загранпаспорте на каждую дату выплаты дохода и окончательно на 31 декабря обязан работодатель. Если в вашей компании или ИП этого не делают, предъявите им, например, письмо Минфина РФ № 03-04-05/51258. В нем сказано, что налоговый агент обязан определять статус физлица — получателя дохода.
Если у вас есть доходы, по которым вы отчитываетесь самостоятельно, например сдаете квартиру, не будучи ИП или самозанятым, вы обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ. Так, по доходам 2024 года отчитаться надо до 30 апреля 2025 года.
В декларации, помимо прочего, нужно указать, что на 31 декабря 2024 года вы резидент. Если ИФНС усомнится в этом, пришлет запрос, а вы в ответ — отсканированный загранпаспорт с отметками, из которых следует, что в 2024 году в РФ у вас набралось 183 дня или больше.
Если подтверждение статуса резидента вам нужно для других целей, например для применения норм соглашения об избежании двойного налогообложения, направьте в ФНС заявление:
- через сайт ФНС ― так его рассмотрят быстрее;
- по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3;
- лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, ул. Неглинная, 23.
Налоговая служба рассмотрит ваше заявление в течение 10 календарных дней, если заявление направили онлайн, или в течение 20 дней, если подали лично или по почте.
Вы можете получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, в электронном виде через сервис ФНС или по почте — по адресу, который указали в заявлении.
Если налоговая рассмотрит ваше заявление и придет к выводу, что статус налогового резидента РФ не подтверждается, она направит вам письмо, в котором укажет причину отказа. Но отказ не означает на 100%, что статуса нет.
Что в итоге
Статус резидента определяется по количеству дней, проведенных в России, — не менее 183 дней за 12 следующих подряд месяцев.
Определять статус обязан налоговый агент, который выплачивает доход. Либо вы самостоятельно указываете статус при подаче декларации 3-НДФЛ.
Если документ, подтверждающий статус налогового резидента, нужен для иных целей, направьте в ФНС или МИ ФНС России по ЦОД заявление. Если его удовлетворят, налоговая служба вышлет документ, подтверждающий статус, если нет — вам сообщат причину отказа.
