Налог для фрилансеров и безработных: еще 12 вопросов о режиме для самозанятых
Ответы эксперта по праву Антона Дыбова
Антон Дыбов
ответил на все вопросы
Налоговый режим для самозанятых — способ законно получать дополнительный доход или узаконить доход от основной деятельности.
В новой подборке мы собрали еще 12 ответов эксперта по праву Антона Дыбова из выпуска AMA — о том, как правильно платить налог, оформлять документы и переходить на режим самозанятости.
Как платить налог, если берешь заказы на биржах фриланса?
Я беру заказы на биржах фриланса. Допустим, я выполнил заказ на 1000 ₽. На счет аккаунта биржи пришло 900 ₽ за вычетом комиссии базы, я их вывожу на «Яндекс-деньги» — опять же с вычетом комиссии — уже 835 ₽. Оттуда вывожу на свою карту — снова с комиссией, в итоге 793,25 реальных рубля остается у меня с 1000 ₽. С какой суммы платить налог? Какую указывать? И как именно? Как я понимаю, надо в приложении указать именно 1000 ₽ и с них платить налог по ставке для расчетов с физическими лицами, правильно? В какой момент вносить в приложение эту сумму: сразу, как выполнил заказ, или потом все вместе до девятого числа следующего месяца? На кого выписывать и кому отдавать чек, если на биржах зачастую заказчика я и не знаю, а иногда запрещено прямое общение и обмен координатами? Саму биржу нельзя указывать как заказчика.
По пунктам все будет так:
- Какую сумму дохода указывать и с какой платить налог. 1000 ₽. Никакие расходы, даже самые логичные и очевидные, не уменьшают доходы самозанятого. Это плата за низкую ставку и удобство НПД.
- Как указывать сумму. В приложении «Мой налог». Если платит физлицо без статуса ИП, его можно не идентифицировать. Если ИП либо организация, придется вбивать ИНН и название или ФИО. Технические подробности — в статье.
- Когда вносить доход в приложение. Насколько я понял, деньги от заказчика приходят на счет биржи фриланса и потом вы сами решаете, когда их вывести. В этом случае формально вы вправе сгенерировать чеки не позднее девятого числа следующего месяца.
- Кому выписывать чек на доход. Проблема не урегулирована. С одной стороны, надо ориентироваться на статус заказчика. Если это физлицо без регистрации ИП, то ставка НПД — 4%, иначе — 6%. С другой стороны, как вы пишете, статус заказчика, да и его самого определить зачастую невозможно. И тогда ничего не остается, кроме как формировать чек на безымянное физлицо без статуса ИП. Благо там даже ИНН указывать не надо.
Можно ли стать самозанятым, если работаешь не в России, но получаешь деньги на карту российского банка?
Работаю на американскую компанию, получаю деньги на российскую карточку, при этом живу в Канаде, но в будущем планирую вернуться. Как в такой ситуации сделать все честно и платить минимум налогов? Канада не знает, что я получаю деньги на российскую карту, а я хочу пользоваться этой картой, потому что в Канаде не лучший банковский сервис. Российский банк не знает, что я живу в другой стране. Могу ли я платить налог как самозанятая?
НПД доступен тем, кто живет в РФ либо получает доходы от российских покупателей или заказчиков. Насколько я понял, у вас не так, самозанятой вы стать не можете. Но это и ни к чему: вы не обязаны легализовывать ваши доходы в РФ. То, что деньги приходят на карточку российского банка, на это не влияет.
Как указывать доход, если самозанятый получает оплату наличными?
Если я оформлю самозанятость и буду получать оплату наличными, как фиксировать доход в приложении? Так же, как безналичный? И как в таком случае отправлять клиенту чек?
Наличные доходы вносят в приложение «Мой налог» точно так же, как безналичные: руками и добровольно. По умолчанию никакие заработки не попадают туда автоматически. Чек на наличные и безналичные доходы выглядит одинаково. Отправить его заказчику можно по электронной почте, смс, в мессенджере. Еще можно дать считать QR-код либо на худой конец распечатать и вручить лично либо переслать обычной почтой.
Может ли самозанятый выставлять счет клиентам?
Я кондитер, делаю на заказ торты и другие десерты. Как мне работать с корпоративными клиентами? В приложении «Мой налог» я пока что выдаю чеки только физлицам, но вижу возможность выдать юрлицам. А как быть со счетами на оплату?
Да, вы можете работать с юрлицами и ИП в качестве самозанятой. Никакой проблемы со счетами на оплату не вижу. Если корпоративному клиенту очень нужен счет — выставляйте на здоровье, это не запрещено.
Как платят налог самозанятые в такси?
В такси самозанятый платит 4 либо 6% от стоимости поездки или от суммы, оставшейся после вычета комиссии агрегатора? И как быть в случаях, когда агрегатор уже взял комиссию, но поездка так и не была оплачена?
Самозанятый платит налог от стоимости поездки. Никакие расходы, даже самые логичные, не уменьшают доходы самозанятого. Если доход, с которого удержана комиссия, не отобразился в вашем личном кабинете на сайте агрегатора, то для НПД его нет. Насчет комиссии в случаях, когда дохода не было, надо разбираться с агрегатором, это не налоговый вопрос.
Нужно ли говорить работодателю, что стал самозанятым?
Нужно ли сообщать работодателю, что зарегистрировался как самозанятый?
Только если это предусмотрено трудовым договором или локальным нормативным актом работодателя, например правилами внутреннего трудового распорядка. Дополнительные подробности есть в ответе на похожий вопрос.
Нужно ли платить НПД при заключении гражданско-правового договора?
В случае заключения гражданско-правового договора с юрлицом следует ли платить НПД?
Если на момент заключения договора вы уже самозанятая и деятельность подходящая, то уплата НПД — ваша обязанность. Если же в качестве плательщика НПД вы не регистрировались, то заставить вас нельзя. Но организация-заказчик обязана удержать НДФЛ из вашего вознаграждения. А если не удержит, налог придется платить вам.
То же самое, когда статус НПД есть, но вы беретесь за работу, с доходов от которой платить НПД нельзя. Например, оказываете посреднические услуги.
Потеряю ли я пособие по безработице, если зарегистрируюсь как самозанятый?
Я нахожусь на учете в центре занятости как безработный и получаю пособие. Хочу начать выполнять разовые заказы как фрилансер, поэтому планирую зарегистрироваться как самозанятый. Если я сейчас зарегистрируюсь, не аннулируют ли мое пособие по безработице, даже если я пока не нашел клиентов и не получил доход?
Эта проблема урегулирована, поэтому ответ однозначный: так делать нельзя. Самозанятый не может получать пособие по безработице.
Нужно ли самозанятому заключать договор с физическим лицом?
Зарегистрировался как самозанятый, периодически разрабатываю программное обеспечение для физического лица. Никаких договоров не заключали. Работы выполняю ежемесячно. Нужно ли заключать письменный договор и указывать это в чеках, если я работаю с физлицом? Нужно ли отправлять ему чеки и зачем?
В вашей ситуации письменный договор не обязателен. К тому же такой договор — не всегда отдельный документ. Если вы где-то публично разместили условия, на которых беретесь за работу, — это оферта. Заказчик, которого все устроило, выдал вам задание и оплатил его — это акцепт. В итоге считается, что вы заключили письменный договор.
По закону отправлять чеки нужно, чтобы у заказчика было дополнительное подтверждение уплаты денег. Однако если чек сформировать, но не выдать, ответственности за это нет.
Может ли иностранец стать самозанятым в России?
Может ли стать самозанятым иностранец, постоянно проживающий в России с ВНЖ?
Может, только если он гражданин страны, входящей в ЕАЭС: Беларуси, Казахстана, Киргизии или Армении. И не важно, есть у него ВНЖ или нет. Если же гражданство другое, НПД недоступен даже при наличии ВНЖ.
Может ли самозанятый переводить деньги от организации другому человеку, если платит с них налог?
Я зарегистрирована как самозанятая и регулярно выполняю работу для одной организации. Помимо меня, там есть еще один сотрудник, который не зарегистрирован как самозанятый. Его зарплату получаю я, плачу с нее налог, а потом отправляю деньги на карту второму сотруднику. Какие проблемы могут быть у меня в этом случае?
Вы соучастник налогового правонарушения. Но прямая ответственность для вас не предусмотрена — отвечать будет работодатель. Посмотрите здесь — ваш случай отличается от статьи тем, что НДФЛ с вас взыскивать не будут, вы ведь платили свой НПД.
Суть правонарушения в том, что без статуса самозанятого за второго сотрудника работодатель должен платить НДФЛ и взносы. Вместо этого он переводит его зарплату вам, якобы как ваш доход, что не соответствует действительности. Ситуация была бы другой, будь второй человек самозанятым, но он таковым не являлся и не является. Зарегистрироваться задним числом не выйдет.
По какому договору самозанятые должны сотрудничать с юрлицами?
Мы юридическое лицо. С января в нашем регионе введен режим НПД. Мы стали активно работать с самозанятыми. И вот получили от налоговой требование разъяснить, почему мы с ними работаем. Еще налоговая указывает, что присутствуют признаки трудовых отношений. Ждем требования о предоставлении всех договоров, актов выполненных работ и чеков — у нас это все в наличии. Подскажите, как правильно оформить договор с самозанятым, чтобы налоговая не признала его трудовым?
Договор с самозанятым, как и с физлицом без такого статуса, должен быть гражданско-правовым и не должен походить на трудовой. Кратко все выглядит так.
Признаки трудовых отношений:
- в договоре нет конкретного задания, а описаны обязанности;
- сотрудник работает лично, регулярно и постоянно;
- сотрудник подчиняется руководству компании и выполняет его поручения;
- соблюдается режим и график работы;
- сотрудник получает зарплату не за результат или услугу, а за процесс работы.
Признаки гражданско-правового договора:
- описано конкретное задание и результат: покрасить забор «от сих до сих», сделать сайт, провести фотосъемку того-то там-то;
- исполнитель сам выбирает режим и график;
- исполнитель самостоятельно принимает решения и несет риски;
- исполнитель получает деньги за решение задачи по акту выполненных работ.
