В России действует программа налоговых каникул: в зависимости от региона ИП не нужно платить налоги за определенные виды деятельности. Рассказываем, кто и когда имеет право на льготу и как ею воспользоваться.

Что такое каникулы для ИП

Налоговыми каникулами в России называют льготный период, когда предпринимателям на УСН не нужно платить налог на доходы, а на ПСН — оплачивать патент. Самозанятые или ИП на ОСНО под льготу не подпадают.

Каникулы не освобождают от уплаты фиксированных взносов ИП за себя, страховых взносов и НДФЛ за сотрудников, а также от других обязательных налогов и сборов
Налоги ИП на УСН в 2022

В каких регионах есть каникулы

Власти регионов сами решают, могут ли ИП уходить на каникулы. У нас есть таблица с перечнем мест, в которых льгота действует. Если регион не принял закон о каникулах, то и такой поддержки нет.

Чтобы пользоваться льготами, ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул
Как зарегистрировать ИП

Кто может воспользоваться льготой

Это доступно ИП, зарегистрированным впервые после принятия закона о каникулах в регионе.

Если ИП снялся с учета до появления закона, а затем зарегистрировался вновь, на каникулы тоже можно уйти
Как открыть ИП через интернет

Как понять, подпадает ли ИП под льготы

Чтобы получить поддержку, ИП должен работать в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг. Доходы от этой деятельности должны составлять не меньше 70% от общей выручки.

Подпадает ли код ОКВЭД предпринимателя под налоговые каникулы, можно посмотреть в региональном законе. Или задать этот вопрос налоговой
Законы регионов о налоговых каникулах

Сколько действуют налоговые каникулы

Каникулы длятся два налоговых периода, для ИП на УСН это два года. Год регистрации считается первым периодом: если ИП зарегистрировали в декабре, то каникулы продлятся декабрь и весь следующий год.

Для ИП на ПСН это два периода действия патента, которые могут выдавать на срок от 1 до 12 месяцев в пределах года. Например, если ИП получил два патента длительностью по 6 месяцев, это будет считаться двумя налоговыми периодами
Тонкости ПСН для ИП

Как уйти на каникулы

Сообщать в ИФНС о выходе на каникулы не нужно. Когда регистрируете ИП на УСН, нужно только подать уведомление о применении этого налогового режима. Когда будете сдавать годовую декларацию по УСН, укажите в ней ставку 0%.

ИП на ПСН при регистрации нужно подать заявление на получение патента по форме 26.5-1, указать применяемую налоговую ставку в 0% и сослаться на региональный закон
Кому откажут в регистрации ИП

Какие есть ограничения

Регионы могут вводить дополнительные ограничения, из-за которых ИП не сможет применять налоговые каникулы. Например, максимальное количество работников или лимит предельного дохода.

Если нарушить эти ограничения, придется платить налоги за весь период, когда ставка в 0% перестала действовать

Все о бизнесе — в нашей рассылке⁠⁠⁠⁠

Раз в две недели мы отправляем рассылку, где делимся последними новостями для бизнеса и кейсами предпринимателей из разных сфер

Еще несколько полезных статей для ИП:

1. Какие вычеты есть для ИП.
2. Как ИП выбрать коды ОКВЭД.
3. Как вернуть переплату по налогам.

Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes.