7 налоговых льгот для инвесторов

Можно не платить НДФЛ с дохода от продажи ценных бумаг, обращающихся на рынке и допущенных к торгам в России, если они приобретены после 1 января 2014 и были в собственности три года и более. От НДФЛ можно освободить 3 000 000 ₽ дохода за каждый год владения. Не применяется, если бумаги проданы на ИИС

Как использовать: обратиться к брокеру или УК либо подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую

Как изменится с 1 января 2025: будет применяться только к ценным бумагам компаний России и стран ЕврАзЭс. Не будет применяться к бумагам, которые когда-либо были на ИИС

Можно не платить НДФЛ с дохода от продажи акций после владения ими в течение 5 лет и более, если на последний день месяца, предшествующего месяцу продажи, активы эмитента не более чем на 50% состояли из недвижимости в РФ. Передача акций в заем или репо обнуляет срок владения

Как использовать: обратиться к брокеру. Возможно, придется подтверждать состав активов эмитента

Как изменится с 1 января 2025: появится ограничение — не более 50 000 000 ₽ в год суммарно для пятилетней льготы и бумаг инновационного сектора. Льготу можно будет также применять к любым обращающимся акциям, если инвестор за год продает менее 1% акций эмитента

Можно не платить НДФЛ с дохода от продажи бумаг высокотехнологичного сектора, если владеть ими более года. Если на момент покупки бумаги обращающиеся, они должны быть куплены после включения их в реестр. Для необращающихся бумаг это не важно. Бумаги должны быть проданы до исключения из реестра

Как использовать: обратиться к брокеру — либо он сам применит льготу

Как изменится с 1 января 2025: появится ограничение — не более 50 000 000 ₽ в год суммарно для пятилетней льготы и бумаг инновационного сектора. При продаже после 1 января 2028 минимальный срок владения станет не год, а пять лет

Вычет за пополнение ИИС позволяет возвращать ранее уплаченный НДФЛ или снижать налог к уплате. Размер вычета до 400 000 ₽, а налог к возврату зависит от суммы пополнения ИИС и ставки НДФЛ. Для вычета нужен подходящий доход — например, зарплата или прибыль от сдачи недвижимости. Нельзя совместить с вычетом типа Б

Как использовать: обратиться к брокеру или УК в упрощенном порядке либо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ

Как изменится с 1 января 2025: нельзя будет применять вычет к доходу в виде процентов по вкладам

При закрытии ИИС позволяет не платить НДФЛ с дохода от сделок с бумагами и производными инструментами, а также с купонов облигаций, если они зачислялись на ИИС. Не применяется к дивидендам и доходу от сделок с валютой и драгметаллами. Нельзя совместить с вычетом типа А

Как использовать: обратиться к брокеру или УК в упрощенном порядке либо в общем порядке со справкой из ИФНС. Или получить через налоговую, подав 3-НДФЛ по итогам года, в котором закрыт ИИС

Как изменится с 1 января 2025: без изменений

Новый тип ИИС — те счета, которые можно открыть с 1 января 2024, — позволяет комбинировать вычеты типа А и Б на одном счете. При этом вычет типа Б ограничен доходом в 30 000 000 ₽

Как использовать: за вычетом на взнос обратиться в налоговую, подав 3-НДФЛ. За вычетом на доход обратиться к брокеру или УК со справкой из ИФНС или в налоговую, подав 3-НДФЛ

Как изменится с 1 января 2025: можно будет использовать вычет через брокера или УК в упрощенном порядке

Можно переносить убытки по операциям с обращающимися ценными бумагами и производными инструментами на полученные позже доходы по ним. Убытки по бумагам переносятся на доходы по бумагам, а убытки по производным инструментам — на доходы по ним. Убыток должен быть получен не более 10 лет назад, при этом убытки по ИИС не переносятся

Как использовать: получить у брокера документ, подтверждающий размер убытка, и подать декларацию 3-НДФЛ по итогам года, в котором получен доход

Как изменится с 1 января 2025: без изменений

В нашей рассылке. Раз в неделю отправляем лучшие статьи об экономике, финансах и инвестициях