Как платить налоги самозанятому из другой страны?
Мне 24 года. Я фрилансер-художник, зарабатываю около 80 000—100 000 ₽ в месяц — бывает больше, бывает меньше. Своей недвижимости и движимого имущества у меня нет.
Несколько лет я работала в основном с одним заказчиком. Он заказывал у меня набор графики и все оплачивал в срок — по часам работы. Около года назад я встала на учет как самозанятая: сначала в одном уголке страны, а после переехала в родной город и перевелась в свой регион.
Пять месяцев назад по большой любви я переехала в Грузию и озадачилась тем, как платить налоги и вести учет в приложении «Мой налог». Ведь черным по белому написано, что самозанятым нельзя вести деятельность из других регионов и тем более стран. Какие будут последствия или как все сделать законно, понять невозможно.
Я обратилась к своему основному заказчику с вопросом, что делать. Он предложил мне просто в следующем году самостоятельно заплатить всю сумму налога. И эта тема отложилась в долгий ящик. Сейчас мы с заказчиком разошлись. Из Грузии я уезжать не собираюсь — напротив, планирую выйти здесь замуж.
Как самозанятому в такой ситуации разобраться с налогами? Правильно ли я поступила, прекратив вписывать платежи в «Мой налог»? Нужно ли мне платить налог как нерезиденту?
Поправлю вас: работать в статусе самозанятого можно из любой точки мира. Главное — иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Вы этого не знали, поэтому перестали вносить доходы в приложение «Мой налог». К сожалению, за это налоговая может оштрафовать.
После переезда в Грузию вы, скорее всего, стали ее налоговым резидентом. Поэтому перед началом деятельности разберитесь с налоговым законодательством Грузии. Возможно, вы должны что-то платить там.
Можно ли быть самозанятым и жить в другой стране
Стать самозанятым, то есть плательщиком НПД, могут россияне, граждане Украины и других стран — членов Евразийского экономического союза: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси.
Чтобы платить налог, самозанятые должны жить в России или получать доход от российских заказчиков. Какой регион указать при регистрации, выбирает самозанятый. В приложении «Мой налог» нельзя выбрать другую страну, но можно указать регион, где находится заказчик.
Для самозанятости не важна официальная прописка или фактическое место жительства. Например, вы можете жить в Грузии, дистанционно сотрудничать с российскими заказчиками, а с полученных доходов платить НПД. Налоговые ставки и условия применения спецрежима не изменятся.
Если российский гражданин снимется с учета как самозанятый, заказчики, которые перечисляют ему оплату, должны будут платить за него страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Эту обязанность не отменяет даже то, что исполнитель живет за границей и в Россию не возвращается.
А вот удерживать с оплаты НДФЛ не нужно. Если человек, не будучи самозанятым, постоянно живет за рубежом и получает доходы, платить с них НДФЛ в российский бюджет он не должен. В 2023 году это остается актуальным.
Поэтому статус самозанятого у исполнителя выгоден в первую очередь заказчику: он сможет сэкономить на страховых взносах. Самому же исполнителю-нерезиденту от статуса самозанятого выгоды немного: придется платить налог в РФ, хотя делать это необязательно.
Снимут ли самозанятого с учета после утраты статуса налогового резидента
Человек становится налоговым нерезидентом, если находится за пределами России более 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Причем необязательно, чтобы 183 дня тоже шли подряд — можно по месяцу жить то в России, то за границей. Значение имеет только количество дней.
Утрата статуса налогового резидента означает, что человек, не зарегистрированный как самозанятый, не должен отчитываться перед налоговой о своих зарубежных доходах и платить с них НДФЛ.
Статус налогового нерезидента на право работы самозанятым не влияет — важно только гражданство и место нахождения заказчиков.
Уехав в Грузию и перестав быть налоговым резидентом РФ, российское гражданство вы не утратите. Если будете сотрудничать с российскими заказчиками, то сможете и дальше применять статус самозанятого и платить НПД.
Что будет, если не вносить доходы в «Мой налог»
После получения оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его заказчику. Сделать это нужно до девятого числа месяца, следующего за месяцем получения доходов. Например, если деньги пришли 30 января, сформировать и передать чек нужно не позднее 9 февраля.
С помощью чеков самозанятый отчитывается перед налоговой за свои доходы. А заказчик сможет учесть расходы и не начислять НДФЛ и страховые взносы на вознаграждение.
За нарушение правил формирования чеков предусмотрена ответственность. Налоговая может оштрафовать самозанятого на 20% от суммы расчета. Например, из полученных от заказчика 100 000 ₽ штраф составит 20 000 ₽. Если после первого нарушения не пройдет шесть месяцев, новый штраф наложат в размере невнесенной суммы.
За то время, пока вы разбирались с налогами, статус самозанятого, как я понимаю, вы не теряли. Это значит, что вы должны были вносить доходы в приложение «Мой налог» и платить с них НПД.
Сделать вид, что забыли про полученный несколько месяцев назад доход, и сформировать чек задним числом — не лучшая идея. При проверке заказчика налоговая может запросить выписку из банка и проверить, когда и сколько денег он вам перечислял.
Вам остается указать все доходы, которые вы получили от заказчика в статусе самозанятой, в приложении нынешней датой и надеяться, что налоговая вас не оштрафует.
