Можно ли совместить самозанятость с индивидуальным предпринимательством?
Чтобы работать с маркетплейсами, у меня есть статус ИП. Еще я фрилансер и оказываю услуги физлицам.
Могу я как самозанятая получать доход от физлиц и платить с него 4%, а как ИП работать с маркетплейсами, так как продаю товары не собственного производства. Можно как-то совмещать эти два вида деятельности? Или я теперь могу принимать платежи от физлиц только через ИП и мне нужна касса?
Самозанятость — налоговый режим. Совмещать ее и другие налоговые режимы нельзя. Придется выбирать: стать самозанятой, но не торговать через маркетплейсы, или не применять самозанятость и выбрать другой налоговый режим.
Использовать онлайн-кассу при оказании услуг нужно не всегда. Это зависит от вида деятельности и налогового режима. Расскажу подробнее.
Кто не может быть самозанятым
Режим плательщика налога на профессиональный доход, то есть самозанятость, доступен не всем. Чтобы работать на нем, надо соблюдать ограничения :
- По доходам — зарабатывать до 2,4 млн в год.
- Наемным работникам — не нанимать сотрудников по трудовым договорам.
- Налоговым режимам — не совмещать самозанятость с другими режимами.
- Видам деятельности — например, самозанятым нельзя продавать товары не собственного производства. Если нарушить это правило, налоговая инспекция может перевести самозанятого на общую систему налогообложения и доначислить налоги.
Самозанятый может продавать личные вещи, например автомобиль или одежду, но это не относится к предпринимательской деятельности. Доход от продажи такого имущества облагают не налогом для самозанятых, а НДФЛ.
Так как заниматься перепродажей нельзя, быть самозанятым фрилансером и торговать на маркетплейсах как ИП не получится.
Можно ли работать как ИП-самозанятому
Самозанятость — налоговый режим, который может использовать как предприниматель, так и человек без статуса ИП. Можно быть ИП и самозанятым одновременно, то есть стать ИП — плательщиком налога на профессиональный доход.
Но нельзя быть ИП-самозанятым и ИП на УСН. Самозанятость несовместима с другими режимами налогообложения . Подробнее об этом — в другой статье в Т—Ж.
Поэтому, если хотите быть самозанятой, торговлю на маркетплейсах от имени ИП придется прекратить.
Как совместить торговлю и фриланс
У вас два варианта: открыть ООО или выбрать другой налоговый режим.
Открыть для торговли юридическое лицо, например ООО. Вы можете быть его учредителем и директором, вести торговлю через него. А услуги фриланса оказывать как самозанятая. Нарушения режима самозанятости в этом нет.
Самозанятым не запрещено быть учредителями и участниками компаний и получать доход в виде дивидендов. Также им можно выполнять функции руководителей компании. При этом с зарплаты, которую платят директору, компании нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
Выбрать другие налоговые режимы. Если торговать на маркетплейсах через ООО не хотите, можно вести деятельность как ИП на двух разных режимах.
Торговать на маркетплейсах можно на режимах УСН или ОСН. Для фриланса подойдет УСН или ПСН. Самозанятость в таком случае использовать нельзя.
Когда можно не использовать онлайн-кассу
По умолчанию кассу нужно использовать всегда. Но есть ситуации, когда ИП можно работать без нее:
- если клиенты ИП — другие ИП и компании, которые платят по безналу;
- при некоторых видах деятельности независимо от режима налогообложения, например при ремонте обуви и изготовлении ключей;
- при некоторых видах деятельности, если ИП работает на ПСН.
Например, без онлайн-кассы могут работать ИП на ПСН :
- программисты;
- переводчики;
- кондитеры;
- дизайнеры;
- швеи;
- мебельщики;
- фотографы.
Такие предприниматели вместо чека выдают клиенту квитанцию, которая подтверждает факт расчета.
Во всех остальных случаях придется установить онлайн-кассу.
Что в итоге
Продавать на маркетплейсах товары чужого производства самозанятому со статусом ИП или без нельзя. Не получится совместить самозанятость и с другими налоговыми режимами: ОСН, УСН, ПСН.
Чтобы работать на маркетплейсе и оставаться фрилансером, есть два варианта:
- быть самозанятым фрилансером и торговать на маркетплейсах через ООО;
- не переходить на самозанятость и вести оба вида деятельности как ИП, но на других налоговых режимах.
Онлайн-кассу можно не использовать в расчетах в случаях, установленных законом о контрольно-кассовой технике. Например, без кассы в безналичном порядке могут рассчитываться между собой предприниматели и компании. Также без кассы могут принимать плату от клиентов ИП на ПСН, например фотографы, дизайнеры, программисты, но при условии выдачи клиенту квитанции о расчете.
