Вопрос про комбо из двух брокерских счетов.

Кратко: возможно ли открыть обыкновенный счет и ИИС? Хочу торговать на обычном счете, зарабатывать, платить НДФЛ с этого дохода, а затем пополнять ИИС на сумму заработанного — и возвращать НДФЛ.

На практике вижу это так: гражданин не платит НДФЛ, у него ИП на УСН. В 2018 году он открывает ИИС с типом вычета А. В 2019 открывает обычный счет и пытается получить прибыль. Эту полученную прибыль снимает со счета и кладет на ИИС в этом же 2019 году. В начале 2020 года берет справку 2-НДФЛ у брокера и подает декларацию, где сумма подлежащего уплате налога равна подлежащей возврату, то есть не платит НДФЛ.

Сработает ли это? Есть ли ограничения на происхождение НДФЛ?

Не вызовет ли это подозрений у налоговой и не будет ли это выглядеть как уклонение или еще что-то?

И какие риски у таких действий? Спасибо!

Александр Б.

Александр, ваша схема абсолютно законна и применима. Можете смело пользоваться. Но на всякий случай я разберу ваш пример более подробно.

Для этого нужно вспомнить, что вообще есть два типа вычета для ИИС. С первым вы получаете вычет от внесенных средств за год, а со вторым освобождаетесь от уплаты НДФЛ. Подробнее про ИИС мы писали в отдельной статье.

Разберем пример, основанный на вашей схеме

Вы открыли ИИС и брокерский счет. Положили на брокерский счет какую-то сумму.

Теперь, чтобы воспользоваться максимальным вычетом по ИИС — 52 тысячи рублей в год, — вам нужно эту сумму сначала уплатить в качестве НДФЛ. Значит, с брокерского счета вы должны получить прибыль 400 тысяч рублей. По условиям письма, другого дохода, с которого вы платите НДФЛ, у вас нет. И так должно быть каждый год, то есть ежегодно вам нужно очень хорошо торговать — а это непросто. Если ваша прибыль на брокерском счете будет меньше, то и НДФЛ вы заплатите меньше 52 тысяч рублей в год — это и будет ваша сумма для налогового вычета.

Представим, что три года подряд вы получали такую прибыль на вашем брокерском счету:

  1. Первый год — 500 тысяч рублей.
  2. Второй год — 400 тысяч рублей.
  3. Третий год — 300 тысяч рублей.

Поместим эту информацию в таблицу и посмотрим, какой вам будет доступен вычет по ИИС. Еще я добавлю в таблицу столбец с тем доходом, который бы вы получили при тех же исходных условиях, если бы сразу открыли только ИИС типа Б — с освобождением от уплаты НДФЛ в 13% — и всю торговлю вели бы только на нем.

Доступный вычет по ИИС

Прибыль за год от торговли на биржеЗаплатили НДФЛМаксимальный вычет на взнос по вашей схемеВычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
500 000 Р−65 000 Р+52 000 Р+65 000 Р
400 000 Р−52 000 Р+52 000 Р+52 000 Р
300 000 Р−39 000 Р+39 000 Р+39 000 Р
Прибыль за год от торговли на бирже
500 000 Р
Заплатили НДФЛ
−65 000 Р
Максимальный вычет на взнос по вашей схеме
+52 000 Р
Вычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
+65 000 Р

Прибыль за год от торговли на бирже
400 000 Р
Заплатили НДФЛ
−52 000 Р
Максимальный вычет на взнос по вашей схеме
+52 000 Р
Вычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
+52 000 Р

Прибыль за год от торговли на бирже
300 000 Р
Заплатили НДФЛ
−39 000 Р
Максимальный вычет на взнос по вашей схеме
+39 000 Р
Вычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
+39 000 Р

ИИС типа Б вам выгоднее

Получается, что выгоднее открыть ИИС, по которому вы просто будете освобождены от налогов. В вашем случае это так, потому что ваш НДФЛ завязан на вашу же прибыль.

Это не сработало бы, например, если бы у вас был НДФЛ, который не зависел бы от вашей прибыли по брокерскому счету, а складывался из зарплаты.

Тогда таблица выглядела бы следующим образом.

Доступный вычет по ИИС

НДФЛ с зарплаты за годПрибыль за год от торговли на биржеЗаплатили НДФЛМаксимальный вычет на взнос по вашей схемеВычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
52 000 Р500 000 Р−65 000 Р+52 000+65 000 Р
52 000 Р400 000 Р−52 000 Р+52 000+52 000 Р
52 000 Р300 000 Р−39 000 Р+52 000 Р+39 000 Р
НДФЛ с зарплаты за год
52 000 Р
Прибыль за год от торговли на бирже
500 000 Р
Заплатили НДФЛ
−65 000 Р
Максимальный вычет на взнос по вашей схеме
+52 000
Вычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
+65 000 Р

НДФЛ с зарплаты за год
52 000 Р
Прибыль за год от торговли на бирже
400 000 Р
Заплатили НДФЛ
−52 000 Р
Максимальный вычет на взнос по вашей схеме
+52 000
Вычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
+52 000 Р

НДФЛ с зарплаты за год
52 000 Р
Прибыль за год от торговли на бирже
300 000 Р
Заплатили НДФЛ
−39 000 Р
Максимальный вычет на взнос по вашей схеме
+52 000 Р
Вычет для ИИС типа Б (освобожден от НДФЛ)
+39 000 Р

При такой схеме ситуация с выбором типа ИИС не так однозначна. В зависимости от прибыли на фондовом рынке инвестору становится выгоднее то один вариант, то второй. Так если за год вы получите прибыль более 400 тысяч рублей — выбирайте тип Б с освобождением от налогов, а если ваша прибыль составила меньше 400 тысяч рублей — тип А с вычетом на взносы. Хорошая новость заключается в том, что этот выбор вы можете сделать уже по факту результатов вашей торговли.

Используя же озвученную вами схему, вы будете грабить сами себя, так как получить вычет больше, чем вы сами до этого уплатили НДФЛ, вы никак не сможете, а вот ограничить себя в сумме, которую вам удастся освободить от уплаты налогов, можете — стоит вам только получить прибыль свыше 400 тысяч рублей.

Получается, что ваша схема хоть и применима, но, во-первых, заранее невыгодна, а во-вторых, потенциально дороже из-за дополнительных комиссий от использования двух счетов. А еще она намного сложнее в исполнении.

В вашем случае я рекомендую просто открыть ИИС типа Б с освобождением от НДФЛ и торговать на нем.

Ну и, наконец, не устаем повторять золотое правило.

Если вам кажется, что вы нашли способ обхитрить государство, вы, скорее всего, ошиблись.

Спасибо.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.