Работу выполнил я, а оплату получил мой друг с ИП. Это обнал?

Дмитрий, это незаконно. Подобная схема похожа на обнал.

Раньше так делали многие, но сейчас государство активно борется с обнальщиками. Хотя ваш частный случай достаточно безобиден, налоговая за такое вас не похвалит. И больше всех рискует ваш друг.

Обнальная схема — это использование наличных денег, чтобы не платить налоги. Классические обнальные схемы гораздо серьезнее, чем ваша. У вас вполне житейская, бесхитростная версия. Вы не создавали длинные цепочки и подставные конторы, не проводили фиктивные сделки. Но главный признак присутствует: чтобы не платить государству, вы получили наличные деньги от третьего лица.

Казалось бы, в чем проблема? Договор есть, работу сделали, оплату получили, друг уплатит с нее налог и взносы. Объясню, что не так.

Сколько заплатили в реальности. В вашей схеме государство получило от друга налог 6% от вашего вознаграждения. Бюджет пополнился на 18 000 ₽: 300 000 × 6%. Минимальные страховые взносы ИП платит в виде фиксированной суммы, ваш заказ на нее влияет. Допустим, годовой оборот друга уже превышал 300 000 ₽, поэтому с вашего заказа на следующий год он заплатит дополнительно еще 1% страховых взносов — 3000 ₽. Всего государство получит 21 000 ₽.

Теперь посчитаем, сколько пришлось бы отдать, если оформлять и платить как положено. Вы могли зарегистрировать ИП или оформить трудовые отношения с заказчиком.

Если бы вы оформили трудовые отношения, налоговым агентом стал заказчик. Допустим, взносы по единому тарифу он платит по 30%, на травматизм — 0,2%, всего 30,2%, также из выплаты надо удержать 13% НДФЛ  . В бюджет ушло бы 129 600 ₽:

Это на 108 600 ₽ больше, чем заплатил ваш друг. На руки вы получили бы на 39 000 ₽ меньше.

Заказчик мог бы не нанимать вас по трудовому договору, а заключить с вами гражданско-правовой. Налоги и взносы за человека без статуса ИП или самозанятого были бы такими же, кроме взносов на травматизм. Если стороны не включили его в договор, заказчик его не платит. В бюджет надо было бы заплатить 129 000 ₽, а вы получили бы: 300 000 ₽ − 39 000 ₽ = 261 000 ₽.

Если бы вы зарегистрировали ИП на УСН «Доходы», пришлось бы уплатить обязательные страховые взносы. В 2024 году это 49 500 ₽, в 2025 — 53 658 ₽. Заказ единичный, его сумма не превышает 300 000 ₽, поэтому дополнительно 1% с нее платить не надо.

Фиксированные взносы уменьшают налог: 300 000 × 6% = 18 000 ₽. А поскольку они больше него, то до нуля. Итого ваши платежи государству — полная сумма страховых взносов — 49 500 ₽. Это на 28 500 ₽ больше, чем заплатил друг.

Вы же представили дело так, будто работу выполнил друг, а вы ни при чем. Благодаря этому получилось сэкономить. Разумеется, это незаконно.

Если бы стали самозанятым. Самым выгодным вариантом было зарегистрировать самозанятость и получить статус плательщика налога на профессиональный доход, НПД.

Нельзя платить НПД с услуг действующему работодателю и бывшему два года после увольнения. Оказывать услуги другим компаниям или ИП и платить с этого НПД можно.

С доходов от компаний и ИП самозанятый платит 6%. Причем действует налоговый вычет — 2% от ставки, но не более 10 000 ₽ в жизни. За единичный заказ вы отдали бы только 4%: 300 000 × 4% = 12 000 ₽. Налоговый вычет: 300 000 × 2% = 6000 ₽. Значит, в течение жизни вы могли бы вычесть из НПД еще 4000 ₽.

Как самозанятый вы заплатили бы даже меньше, чем в реальности при схеме с другом-ИП.

Расскажу о возможных проблемах на каждом этапе. Банк может не выдать ИП наличные, приостановить обслуживание счета и сообщить об этом в Центробанк и Росфинмониторинг. Налоговая может доначислить налоги и оштрафовать. Уголовное преследование при таких объемах не грозит.

Договор заключен на вашего друга, поэтому и основная ответственность на нем.

В вашем случае это наиболее вероятный и непредсказуемый источник проблем. Банки должны следить за операциями и проверять, куда и за что клиенты перечисляют деньги. Если что-то кажется подозрительным, банк может не провести операцию. А если клиент не представляет документы и пояснения, ему могут закрыть счет. Это требование закона № 115-ФЗ.

Хотя этот закон должен противодействовать финансированию терроризма и отмыванию преступных доходов, под ударом все обнальщики. Если предприниматель снимает наличные, это может показаться банку странным. Какие операции считать подозрительными, зависит от внутренних инструкций банка, но Центробанк выпустил общие требования для них.

Поскольку вы обналичиваете, по сути, небольшую сумму, теоретически проблем с банком может и не быть. Человек выполнил работу, обналичил вознаграждение — какие вопросы?

Но вот ситуации, когда риск вырастает даже при незначительных суммах:

• ОКВЭД вашего друга не связаны с ИТ-услугами, которые вы оказывали;
• у друга нет офиса, он не платит за интернет, не покупает расходные материалы;
• у друга нет сотрудников, а обороты — на десятки миллионов в месяц;
• на счет приходят платежи за различные виды деятельности от разных контор;
• кроме ИП друг еще является участником нескольких компаний.

Это все признаки черных контор, созданных специально для обналичивания денег. Чем больше подобных признаков, тем выше шанс, что другу-бизнесмену не дадут снять деньги со счета.

Т⁠-Банк сделал для своих клиентов вкладку «Репутация» в интернет-банке. Там предприниматель может оценить, насколько он «белый». Еще можно проверить себя в сервисе Банка России.

Приостановка обслуживания грозит не только тем, что ваша зарплата зависнет на неопределенный срок. Под вопросом окажется весь бизнес друга. Счет отключают мгновенно, а доказывать и восстанавливать будете долго.

Это менее вероятный, но более опасный сценарий. Если налоговая узнает, что фактически работали вы, это будет выглядеть, будто друг получил заказ и нанял вас как субподрядчика. Тогда с него потребуют НДФЛ, страховые взносы и штрафы. Кого и сколько заставят платить, зависит от решения налоговиков.

Могут решить, что друг нанял вас как физлицо. Тогда между вами трудовые отношения. Вот что ему грозит:

1. Штраф за неуплату НДФЛ, взносов по единому тарифу и на травматизм — 20% недоимки. А если налоговики или СФР докажут умысел в неуплате взносов — 40%  .
2. Штраф за непредставление расчета по страховым взносам и раздела 2 формы ЕФС-1 — до 30% от суммы взносов к уплате  .
3. Штраф за непредставление расчета 6-НДФЛ — 1000 ₽ за каждый расчет  .
4. Взыскание недоимки с пенями, исходя из 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки  .

Еще с зарплаты надо платить взносы на травматизм. Обычно это 0,2%. За умышленную неуплату взносов СФР оштрафует на 40% от суммы  .

Уголовная ответственность наступает, если за последние три года человек не уплатил свыше 2 700 000 ₽  . До них вам пока далеко.

Хорошо, что, в отличие от банка, налоговики не вправе преследовать вас только на основании подозрений.

Если выступить единым фронтом, проблем быть не должно. Друг скажет, что выполнил заказ сам, а вы с заказчиком это подтвердите. Возможно, друг советовался с вами в процессе работы, но не более того. Мол, никаким субподрядчиком вы не были. Не представляю, как налоговая тогда докажет обратное.

Непонятно, как вообще налоговая узнает о вашем случае и станет ли работать ради такой суммы доначислений. Пока между вами все хорошо, неприятности с налоговой носят гипотетический характер. Другое дело, если у вас с другом возникнут конфликты.

Допустим, вы качественно выполнили работу, а заказчик отказывается платить. Договор оформлен на друга — ему и подавать в суд. Захочет ли он тратить время и рисковать ради вас?

Заказчик в ответ сообщит о вашей схеме в налоговую, а в суде скажет, что работал только с вами, представит доказательства. Переписку, например. Тут и выяснится, что у вас с истцом нет письменного договора.

Если вы работали по предоплате, но заказчика не устроило качество работы, уже он может обратиться в суд и потребовать от вашего друга вернуть деньги или переделать всю работу. Друг отдал деньги вам, но формально вы ни при чем. Если добровольно не поможете, другу придется выкручиваться самостоятельно.

При желании вы тоже можете создать другу проблемы. Вы вправе потребовать признать факт трудовых отношений или отношений по договору ГПХ между вами, чтобы он заплатил за вас НДФЛ и страховые взносы. Для этого достаточно подать в суд и представить доказательства, что работали вы, а друг выступил посредником.

Так себе дружба получится.

В целом все реальные опасности объединяются в две группы:

1. Ваш друг уже был на подозрении у банка.
2. Между вами, другом и заказчиком возникнут разногласия.

Допустим, сейчас такого не было. Но где гарантии, что и дальше все пойдет гладко? Попадете сами и друга подставите.

Самое разумное на будущее — зарегистрироваться как ИП или стать самозанятым. Если выберете ИП — вам подойдет УСН «Доходы». Будете платить те же 6%, что вычел у вас друг, и страховые взносы.

Стать самозанятым немного выгоднее: первое время будете платить с дохода от компаний и предпринимателей 4%, а когда вычет достигнет 10 000 ₽ — 6%. Зато не надо регистрировать ИП, платить страховые взносы, вести книгу учета доходов и расходов, КУДиР. Только сформировать чек на смартфоне и отправить заказчику.

Заказчику тоже хорошо: переводит вознаграждение официально, НДФЛ и взносы за вас не платит.

Я тоже стал ИП ради разового заказа на 360 000 ₽ и был готов закрыться в следующем году. Но появились новые клиенты. Так до сих пор и работаю. Как знать, возможно, и вы не пожалеете.