Бизнес
36K

Работу выполнил я, а оплату получил мой друг с ИП. Это обнал?

29

Я айтишник, работаю по найму. Однажды у меня появился заказ в качестве халтуры. Я согласился.

Заказчику было важно оформить все официально. Становиться ИП ради одного заказа мне не хотелось, и я договорился с другом, у которого ИП на УСН «доходы». Он платит налог 6%. Мы оформили договор с моим заказчиком на друга, а деньги он мне просто отдал за вычетом налога и комиссии за перевод. Оплата была порядка 300 000 ₽.

Предположим, что мы с другом надежные люди: я ответственно сделаю работу, он переведет мне все деньги. Какие еще проблемы могут возникнуть при такой схеме? Законно ли так поступать? Что думает на этот счет налоговая?

Дмитрий

Дмитрий, это незаконно. Подобная схема похожа на обнал.

Аватар автора

Алексей Кашников

ИП на УСН «доходы» с 2011 года

Страница автора

Раньше так делали многие, но сейчас государство активно борется с обнальщиками. Хотя ваш частный случай достаточно безобиден, налоговая за такое вас не похвалит. И больше всех рискует ваш друг.

Рассматриваем общий случай

Чтобы не увязнуть в мелочах, в расчетах я буду исходить из общего случая. Мы не знаем полной картины, а приводить здесь все варианты контрпродуктивно. Разумеется, итоговые цифры в вашей ситуации будут другими при других оборотах, пониженных тарифах, региональных ставках или налоговых каникулах.

Допущения в ответе я делаю исходя из наиболее типичной ситуации и здравого смысла.

Мелкие детали вроде госпошлины за открытие ИП тоже в расчет не беру.

При чем здесь обнал

Обнальная схема — это использование наличных денег, чтобы не платить налоги. Классические обнальные схемы гораздо серьезнее, чем ваша. У вас вполне житейская, бесхитростная версия. Вы не создавали длинные цепочки и подставные конторы, не проводили фиктивные сделки. Но главный признак присутствует: чтобы не платить государству, вы получили наличные деньги от третьего лица.

Казалось бы, в чем проблема? Договор есть, работу сделали, оплату получили, друг уплатит с нее налоги и взносы. Объясню, что не так.

Сколько заплатили в реальности. В вашей схеме государство получило от друга налог в размере 6% от вашего гонорара. Бюджет пополнился на 18 000 ₽: 300 000 × 6%. Минимальные страховые взносы ИП платит в виде фиксированной суммы, ваш заказ на нее влияет. Допустим, годовой оборот друга уже превышал 300 тысяч, поэтому с вашего заказа на следующий год он заплатит дополнительно еще 1% страховых взносов — 3000 ₽. Всего государство получит 21 000 ₽.

Теперь посчитаем, сколько пришлось бы отдать, если оформлять и платить как положено. Вы могли открыть ИП или оформить трудовые отношения с заказчиком.

Если бы вы оформили трудовые отношения, налоговым агентом стал заказчик. Он вычел бы из вашей зарплаты 13% НДФЛ, а сверх нее должен был уплатить 30% страховых взносов. В бюджет ушло бы 129 000 ₽:

  • НДФЛ: 300 000 × 13% = 39 000 ₽
  • Страховые взносы: 300 000 × 30% = 90 000 ₽

Это на 108 000 ₽ больше, чем заплатил ваш друг. На руки вы получили бы на 39 000 ₽ меньше.

Море полезных статей о финансах
В вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денег

Если бы вы открыли ИП. Самый выгодный вариант в данном случае — ИП на УСН «доходы». Вы тоже должны были уплатить налог 6%, но, кроме того, обязательные страховые взносы. В 2020 году это 40 874 ₽. Заказ единичный, его сумма не превышает 300 тысяч, поэтому дополнительно 1% с нее платить не надо.

Сначала вы заплатили бы страховые взносы, а потом уменьшили налог на их сумму — предприниматель имеет право на такой вычет. Сумма налога меньше, поэтому к уплате пришлось бы 0 ₽. Итого ваши платежи государству остались равны полной сумме страховых взносов — 40 874 ₽. Это на 20 тысяч больше, чем заплатил друг.

Вы же представили дело так, будто работу выполнил друг, а вы ни при чем. Благодаря этому получилось сэкономить. Разумеется, это незаконно.

Если бы стали самозанятым

Еще вы, возможно, могли стать самозанятым. Это экспериментальный налоговый режим. Официально он называется налогом на профессиональный доход — НПД. В 2020 году он действует только в 23 регионах. В 2019 году НПД применялся только в Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Самозанятый платит 6% с доходов от юрлиц, а страховые взносы платить не обязан. Причем действует налоговый вычет — 2% от дохода, но не более 10 000 ₽ в жизни. За единичный заказ вы отдали бы только 4%: 300 000 × 4% = 12 000 ₽. Налоговый вычет составил бы 6000 ₽. Значит, в течение жизни вы могли бы вычесть из налогов еще 4000 ₽.

Если у вас была возможность применить НПД, вы заплатили бы даже меньше, чем в реальности при схеме с другом-ИП.

Какие могут быть последствия

Расскажу о возможных проблемах на каждом этапе. Банк может не выдать ИП наличные, приостановить обслуживание счета и сообщить об этом в Центробанк и Росфинмониторинг. Налоговая может доначислить налоги и оштрафовать. Уголовное преследование при таких объемах не грозит.

Договор заключен на вашего друга, поэтому и основная ответственность на нем.

Неприятности с банком

В вашем случае это наиболее вероятный и непредсказуемый источник проблем. По закону № 115-ФЗ все банки должны следить за операциями и проверять, куда и за что клиенты перечисляют деньги. Если что-то кажется подозрительным, банк может не провести операцию. А если клиент не представляет документы и пояснения, ему могут закрыть счет. Это требование федерального закона.

Хотя этот закон должен был противодействовать финансированию терроризма и отмыванию преступных доходов, удар пришелся по всем обнальщикам. Если предприниматель снимает наличные, это может показаться банку странным. Какие операции считать подозрительными, зависит от внутренних инструкций банка, но Центробанк выпустил общие требования для них.

Как избежать блокировки счета и что делать, если это случилось, Центробанк рассказал в методичке для предпринимателей.

Поскольку вы обналичиваете, по сути, небольшую сумму, теоретически проблем с банком может и не быть. Человек выполнил работу, обналичил свой гонорар — какие вопросы?

Но вот ситуации, когда риск вырастает даже при незначительных суммах:

  1. ОКВЭД вашего друга не связаны с ИТ-услугами, которые вы оказывали;
  2. у друга нет офиса, он не платит за интернет, не покупает расходные материалы;
  3. у друга нет сотрудников, а обороты — на десятки миллионов в месяц;
  4. на счет приходят платежи за различные виды деятельности от разных контор;
  5. кроме ИП друг еще является учредителем нескольких юрлиц.

Это все признаки черных контор, созданных специально для обналичивания денег. Чем больше подобных признаков, тем выше шанс, что другу-бизнесмену не дадут снять деньги со счета.

Тинькофф сделал для своих клиентов специальную вкладку «Репутация» в интернет-банке. Там предприниматель может самостоятельно оценить, насколько он «белый».

У меня отличная репутация. Надеюсь, у вашего друга такая же. Тогда до полумиллиона в месяц должны отдавать без проблем
У меня отличная репутация. Надеюсь, у вашего друга такая же. Тогда до полумиллиона в месяц должны отдавать без проблем

Если обслуживание приостановят, беда не только в том, что ваша зарплата зависнет на неопределенный срок. Под угрозой окажется весь бизнес друга. Счет отключают мгновенно, а доказывать и восстанавливать будете долго.

  • Вот пример заморозки счета из моего опыта. У меня не было проблем по закону № 115-ФЗ, но однажды операции по моему счету приостановили по требованию налоговой.
  • В январе 2019 года я неправильно указал код бюджетной классификации — КБК. Это как номер счета: вписываешь цифры в платежку, чтобы было ясно, за что и кому переводишь деньги. Налоговая не увидела мой платеж. Узнал я об этом в феврале, когда банк по требованию налоговой приостановил операции по счету.
  • Я уточнил КБК, чтобы деньги перекинули куда надо. Но оказалось, что это длительная процедура. Требование из банка сразу не отзывают. В панике, пытаясь ускорить процесс, я заплатил тот же взнос еще два раза, постоянно созванивался с инспекцией и ждал, но счет все равно заработал только в марте.
  • Хорошо, что мне удалось скрыть это от заказчиков: они могли бы посчитать меня ненадежным. Свою двойную переплату я потом возвращал до лета.

Неприятности со стороны налоговой

Это менее вероятный, но более опасный сценарий. Если налоговая узнает, что фактически работали вы, это будет выглядеть, будто друг получил заказ и нанял вас как субподрядчика. Тогда потребуют налоги и штрафы. Кого и сколько заставят платить, зависит от решения налоговиков.

Могут решить, что друг нанял вас как физлицо. Тогда между вами трудовые отношения. ИП является налоговым агентом и должен заплатить за вас 13% НДФЛ, штраф за неуплату налога в размере 40% от его суммы и обязательные страховые взносы — 30% сверх вашей зарплаты.

Могут признать вас предпринимателем. Тогда начислять штрафы будут вам — и не по УСН, а по общей системе налогообложения. Это 13% НДФЛ плюс НДС. К штрафу за неуплату добавят штраф за задержку подачи декларации — 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от величины недоимки.

Уголовная ответственность наступает при недоимках от 900 тысяч. До них вам пока далеко.

Хорошо, что в отличие от банка налоговики не имеют права преследовать вас только на основании подозрений. Вы можете не согласиться с наказанием, а налоговой нужны доказательства.

Если выступить единым фронтом, проблем быть не должно. Друг скажет, что выполнил заказ сам, а вы с заказчиком это подтвердите. Возможно, друг советовался с вами в процессе работы, но не более того. Мол, никаким субподрядчиком вы не были. Не представляю, как налоговая в этом случае докажет обратное.

Непонятно, как вообще налоговая узнает о вашем случае и станет ли работать ради такой суммы доначислений. Пока между вами все хорошо, неприятности с налоговой носят гипотетический характер. Другое дело, если у вас с другом возникнут конфликты.

Неприятности со стороны заказчика

Допустим, вы качественно выполнили работу, а заказчик отказывается платить. Договор оформлен на друга — ему и подавать в суд. Захочет ли он тратить время и рисковать ради вас?

Заказчик в ответ сообщит о вашей схеме в налоговую, а в суде скажет, что имел дело только с вами, представит доказательства. Переписку, например. Тут и выяснится, что у вас с истцом вообще нет договорных отношений.

Если вы работали по предоплате, но заказчика не устроило качество работы, уже он может обратиться в суд и потребовать от вашего друга вернуть деньги или переделать всю работу. Друг отдал деньги вам, но формально вы ни при чем. Если добровольно не поможете, другу придется выкручиваться самостоятельно.

Неприятности у друга с вашей стороны

При желании вы тоже можете создать своему другу проблемы. Вы имеете право потребовать признать факт трудовых отношений между вами и другом, чтобы он заплатил за вас НДФЛ и страховые взносы. Для этого достаточно подать в суд и представить доказательства, что работали вы, а друг выступил посредником.

Так себе дружба получится.

Как сделать в следующий раз

В целом все реальные опасности объединяются в две группы:

  1. ваш друг уже был на подозрении у банка;
  2. между вами, другом и заказчиком возникнут разногласия.

Допустим, сейчас ничего такого не было. Но где гарантии, что и дальше все пойдет гладко? Попадете сами и друга подставите.

Самое разумное на будущее — открыть ИП или стать самозанятым. Если ИП — вам подойдет УСН «доходы». Будете платить те же 6%, что вычел у вас друг, и страховые взносы.

Стать самозанятым немного выгоднее: первое время будете платить 4% с дохода, а когда вычет достигнет 10 000 ₽ — 6%. Зато не надо регистрировать ИП, платить страховые взносы, вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Только чек сформировать на смартфоне и заказчику отправить.

Заказчику тоже хорошо: переводит гонорар официально, НДФЛ и взносы за вас не платит. Если работаете в регионе, где применяется НПД, это хороший вариант.

Я тоже открыл ИП ради разового заказа на 360 000 ₽ и был готов закрыться в следующем году. Но появились новые клиенты. Так до сих пор и работаю. Как знать, возможно, и вы не пожалеете.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
  • Андрей НиколаевичКак быстро мы привыкли следовать правилу, что если есть несколько вариантов заплатить налоги, нужно платить так, чтобы отдать по максимуму! По сути, в первой схеме нарушения нет: налог уплачен, работа выполнена, расчёты между физ лицами - это их дело. Но по факту ты должен просто потому, что живёшь в этой стране.6
  • Павел КвасниковАндрей, а еще мы привыкли, что если сумма маленькая или трудно доказать, то она автоматически освобождается от любого налогообложения. Никому и в голову не придет подавать декларацию с каких-нибудь 30к рублей. В ФНС вам максимум пригрозят, чтобы больше так не делали. Но стоит переступить за некий порог и этот же инспектор будет просить реальный срок за ошибку в реквизитах или просто подозрениях.2
  • 12
  • Макс МитинНикому не кажется, что слишком много «а-та-та» статей про угнетение ИП на этой неделе? А уж какие страсти внутри, волосы дыбом :)2
  • Илья ШишкуновВывод - валить надо, налогов много, а толку мало2
  • Alex IgoninА вообще, не могу понять проблемы автора: что мешает заказчику заключить договор на разовое оказание услуг? Оформление белое, никаких проблем нет.0
  • Жора МинскийХорошая статья. Вопрос про налог для самозанятых. Могу ли я принимать деньги за размещение рекламы на сайте. Или за продажу информационных услуг?0
  • Амина ВерещагинаViktor, так помимо этого автор путает договор гпх и трудовой, с какого заказчику заключать трудовой договор на разовые работы? Какие 30%? Только 13% и все.3
  • Лычко ИванViktor, вот после таких статей начинаешь на всё что тут пишут очень критически смотреть) там в конце ещё надо написать, что за другом приехал обэп, а за ним и ФСБ, они по ИП вычислили исполнителя5
  • Венера ЯнбаеваАмина, это не так, с договора гпх также платятся страховые взносы, экономия только на взносах в ФСС 2,9%1
  • Алексей ПетровAlex, мешает вот что. Я тоже пользуюсь иногда этой схемой, потому что своего ИП у меня нет, а мелкие работы для одной крупной компании я выполняю. В первый раз я им предложил заключить трудовой договор, как делал раньше, несколько лет назад. Но они четко сказали, что их юротдел такой договор не пропустит, потому что с физическими лицами не работает. Только с ИП или ООО. Ну я нашёл человека с ИП, у которого в списке кодов есть соответствующий вид работ, и они с ним заключили без проблем. Он налог платит, остальное снимает и мне наличкой отдаёт. Не вижу тут объекта интереса для налоговой, работа выполнена, налог уплачен, а наши с ним расчеты в наличных - только наше дело.5
  • Alexander Ageev1% сверх 300000₽ это не в плюс к 6%, а так же вычитается из 6% как и остальные обязательные взносы.0
  • Дмитрий МалаховАвтор не учел, что подработка разовая. Если она постоянная - то можно думать о самозанятости или ИП, если же разовая - то то что сделано, единственный вариант. Редко делаю то же самое. ( Причина - что подобные заказчики редкость) Какие риск есть . 1 - Банки/Лимиты. Если Ип у друга не мертвое , а сумма не огромная - рисков нет. 2 - Риск претензий заказчика к Ип по поводу качества работ Что важно - в акте писать услуги, которые не подразумевают отказа и спора. Я в таком случае всегда пишу "консультации по настройке программного обеспечения". После подписания акта, что консультации приняты - риск у друга с Ип нулевой. 3 - Риск от налоговой, что она выявит "кто именно работал". Риск придуман. Реальных механизмов нет, опять же для разовых заказов. В итоге мой совет прост- если сумма не огромна и заказ разовый, так делать можно. Если заказ постоянный, лучше оформлять его на себя* * - Есть нюансы, многим профессиям доп доход запрещен.2
  • тьфунатебя ¯\_(ツ)_/¯Мне кажется, статья про ООО, а не про ИП0
  • Вжик2020 год. Страховые ИП за себя 32448+8426 = 40 874; 6%+1% от заработанных 300 000 =21 000. Учитывая, что страховые ввплачиваются пропорционально отработанным дням, то ИП можно открыть на кол. дней, пропорционально вычету: 365 дней в году * 21 000 / 40 874 = 187 дней. Т. е. если закрыть ИП через 187 дней после открытия, то страховой взнос составит 21 000р, что будет равно вычету 21 000, что будет равно сумме услуг друга плюс расходы и хлопоты на открытие/закрытие. Поэтому, раз государство ничего не выйграет и не теряет, значит глаза закроют.3
  • Иван ПарафейникИП по закону может свободно пользоваться наличными в любом объёме. 300000₽ это вообще ерунда. Стоимость путевки в Крым на семью))0
  • Mr. AnonimViktor, один раз - норм и то, как верно указал автор из-за отсутствия претензий друг к другу, если же десяток-другой таких вот заказов и могут быть последствия. Не обязательно будут, но могут быть. Опять же береженого Бог бережет, поступая таким образом вы, теоретически, подставляете друга и формируете возможность того, что вас кинут, оформив всё на себя вы убираете все риски и обеляете доходы. Тоже, кстати, не маловажная вещь, пара дорогостоящих покупок и вы на примете у налоговой ибо дохода у вас нет, а там суды и геморрой доказательств типа - "да я в долг взял".1
  • AlexАлексей, если работы постоянные - то тут проблема есть. А если работы разовые - то всегда можно заключить договор подряда, в котором будет указана конкретная работа. Аргумент "юротдел такой договор не пропустит, потому что с физическими лицами не работает" - мрак, конечно ((0
  • Наталья ЖарковаКстати ИП можно открыть перед получения оплаты и закрыть сразу после выполнения заказа, тогда не придется платить взносы за весь год1
  • Наталья ЖарковаViktor, не совсем так, банки сейчас отслеживают снятие наличных и по ИП и легко могут направить запрос документов по 115-ФЗ и заблокировать счет1
  • Тахир СабирзяновГосударству выгодно получать 6%, хоть миллионами заводите, чем терять через выводные конторы, при такой схеме все довольны остаются. Для этого и сделали самозанятых дополнительно, все прекрасно понимают что часть пойдет на вывод все равно. И поступления от налогов за счёт этого увеличится в разы. Пока опять не скажут что мало отчислений и ещё не ужестачат, хотя дальше уже не куда, и так обдираловка по налогам у нас. Выгодно только Ипшникам на УСН 6%, на ЕНВД и патенте. Юр лица на осно, если работать по белому, должны отдавать государству порядка 40-45%, но это бред. Ты тратишь свое здоровье и силына бизнес, и отдавать половину, это перебор. Подсчет приведен, если конечную прибыль вывести на физ лицо с учётом уплаченного НДФЛ с дивидендов (прибыли)0
  • imalofeevAlexander, ошибаетесь. Видимо, вы не являетесь ИП, иначе знали бы.0
  • GreLIПавел, бывают рейды, как, например, на тех же кулинаров, продающих торты в соцсетях. Привлекают за незаконное предпринимательство. Хотя, казалось бы, какая там цена торта. Пусть и понятно, что таких тортов продаётся много.0
  • Анастасия ИгнатоваДмитрий, а какая сумма может вызывать подозрение?0
  • Светлана ПуловаМакс, Никто не трогает ни ИП,ни мелкий бизнес.Они ,как корольки...чего хотят,то и делают.Одна чернуха кругом.И деньги через карту гоняют ,как физлица миллионами и хоть бы что им.Работаю главбухом,вижу,что к чему...Только зп не хотят платить.0
  • Анастасия ИгнатоваПавел, однозначно. Как раз у меня сейчас это и происходит0

Сообщество