На прошлой неделе мы выпустили несколько статей о налоге для самозанятых. Закон уже одобрили комитеты Совета Федерации — осталось подписать президенту. Скорее всего, это случится прямо на днях, иначе закон не успеет вступить в силу с 2019 года.

Мы написали подробный разбор этого налога, но не по сюжетам первого канала и даже не по интервью заместителей министров. Мы писали его по официальному документу, который находится в открытом доступе — именно в той редакции, которая попадет на стол президенту:

Мы не знаем, откуда берутся слухи об этом налоге, почему журналисты, юристы и организаторы вебинаров говорят о нем не то, что написано в законе. Но мы точно знаем, что многие из вещающих не читали закон и говорят глупости.

Миф
Это дополнительный налог

Налог на профессиональный доход — это новый, но не дополнительный налог. Он не добавляется к тем налогам, которые люди уже платят со своих доходов. Он заменяет другие налоги: его можно использовать вместо обычной системы с НДФЛ по ставке 13%, упрощенки и других спецрежимов. Именно вместо, а не дополнительно.

Вместо 13% можно платить 4%. Платить одновременно и 13%, и 4% не придется.

Миф
Налоговый режим можно применять, только если живешь в тестовом регионе

Это неправда. Место жительства в законе не упоминается. В нем ничего нет о постоянной или временной регистрации. Там написано, что регион выбирается с учетом места ведения деятельности.

По российским законам можно жить и работать в регионе даже без временной регистрации. Например, фрилансер может быть прописан в Хабаровске у родителей, а жить и работать в Москве. При этом он может не иметь в столице даже временной регистрации — например, если приехал на два месяца. Это не нарушение.

Мастер по ремонту квартир может жить в Туле, но выезжать на заказы в Калугу. Он каждый день возвращается домой в Тулу и там же зарегистрирован. В Калуге у него нет места регистрации, он просто укладывает там ламинат или натягивает потолки.

Но по буквальным формулировкам закона ему ничего не мешает выбрать тестовый регион как место ведения деятельности и платить там налог. То есть требования к регистрации в законе нет.

Но пока это все, что мы хотим сказать по этому поводу. Отсутствие регистрации в регионе эксперимента не лишает вас возможности стать самозанятым и платить 4%. Но не торопитесь это делать, если в тестовом регионе у вас только клиенты, а вас или вашего салона и офиса там нет. И не слушайте никого, кто советует вам так делать. Если ФНС посчитает, что место ведения деятельности нужно подтвердить документами, у вас могут быть большие проблемы, доначисления налогов и штрафы. И пути назад не будет.

Мы дождемся, когда закон вступит в силу, отправим запрос и расскажем, как быть с регионами. Пока что не торопитесь.

Миф
Налоговая увидит все поступления на карты

Однажды увидит, но не сейчас и не в рамках этого налога. Этот налоговый режим не касается дополнительного контроля за переводами. Налогом на профессиональный доход будут облагаться не те поступления, которые зачислят на карту, а те, по которым будет сформирован чек в приложении.

То есть вы сами показываете налоговой свой доход — тот, что посчитаете нужным показывать. Эту сумму вы указываете в чеке. И только эту сумму видит налоговая инспекция. Она не видит и не знает обо всех поступлениях на счет. Автоматически такого обмена данными нет. Все как и сейчас: доступ к информации по счету только в рамках проверки.

А деньги можно получать и наличными. Например, если сдаете квартиру и квартиранты платят вам 10 тысяч рублей в месяц просто на руки. На счет в банке ничего не приходит. Налоговая узнает об этой сумме, когда вы сформируете чек, — или не узнает, если не сформируете.

Это не значит, что налоговая вообще никак не может узнать, сколько денег поступило вам на счет. Она может узнать, но новый закон тут ни при чем: это правило действует и сейчас. В реальности сил и возможностей проверять каждую карту у налоговой нет. А искать доказательства, что это не подарок и не заем, — тем более. Если бы были, не пришлось бы вводить новый режим: со всех бы брали по 13% — бюджету так даже выгоднее.

Миф
Самозанятым будут отказывать в медпомощи, потому что они не платят взносы

Самозанятые действительно не платят никаких дополнительных страховых взносов. Только налог. Но часть этого налога — около 40% — идет в фонд медицинского страхования. Налогоплательщики пополняют бюджет фонда, который потом выделяет деньги на лечение в больницах, обследования в поликлиниках и скорую помощь.

То есть самозанятые — это застрахованные лица. И платит за них уже не государство, а они сами. Но не дополнительно, а в составе налога по ставке 4 или 6%. Никто не откажет им в экстренной помощи, операции или диспансеризации.

Но даже если не платить этот налог и быть, например, безработным, в России все равно можно лечиться бесплатно. Просто за безработных платит бюджет. Но им так же оформляют полисы ОМС, принимают в поликлинике, выдают направления на операции по квотам и делают прививки их детям. А экстренную помощь в России оказывают даже без полиса: в ней просто не имеют права отказать никому, это чревато уголовным делом.

Миф
Этот налог ввели, чтобы забрать у людей право на пенсию: все баллы и стаж сгорят, а взносов не будет

Накопленные баллы и стаж не сгорят: ничего такого в законе нет. Все, что самозанятый накопил, пока он сам или за него платили страховые взносы, останется на его лицевом счете. Любой человек может бесплатно получить свою выписку и проверить, что накопил.

Вот правда о пенсии для самозанятых.

Нет минимальных пенсионных взносов. Самозанятым дают право не платить страховые взносы на пенсионное страхование — вообще. Все, кто зарегистрируется как самозанятый, официально может ничего не платить в пенсионный фонд. Естественно, за этот период он не накапливает страховой стаж и баллы, которые потом повлияют на пенсию. Потому что их дают только плательщикам взносов.

Пенсионные взносы можно платить добровольно. Самозанятый может по желанию застраховаться в ПФ и все-таки платить страховые взносы. Примерно так, как это сейчас делают индивидуальные предприниматели. Тогда у самозанятого будет и стаж, и государственная пенсия.

Социальная пенсия будет у всех. Даже если никогда не работать и не заплатить ни рубля взносов, государство все равно заплатит какой-то минимум. Это социальная пенсия — она бывает и по старости. То есть, даже если человек не инвалид и не терял кормильца, ему все равно платят деньги.

Правда, сейчас и после повышения пенсионного возраста право на социальную пенсию возникает на пять лет позже, чем у застрахованных людей. То есть женщине она будет положена в 65, а мужчине — в 70 лет. С 1 апреля 2018 года социальная пенсия по старости — 5180 рублей. Но можно получить еще и доплату до прожиточного минимума в регионе, плюс все положенные пенсионерам льготы.

О пенсии можно заботиться самому. Сэкономленные на взносах деньги самозанятый сможет тратить как захочет: вкладывать в финансовые инструменты, которые кажутся ему эффективными, перевести в негосударственный пенсионный фонд, купить на них акции, платить за накопительное страхование или хранить на вкладе. Может быть, таким образом к пенсии удастся накопить даже больше, чем платил бы пенсионный фонд. Но даже если нет, к государству нельзя будет предъявить претензии, потому что самозанятый ничего ему для пенсии не платил.

Миф
Вычет работает так: пока налог не составит 10 тысяч рублей, его можно не платить

Мы слышали, что так говорит даже высокопоставленный чиновник. Но в законе описан другой механизм. Вычет работает так, как мы объяснили в своем разборе. Каждый месяц из суммы начисленного налога вычитают один или два процента месячного дохода. И так до тех пор, пока эти доли не достигнут 10 тысяч рублей. Не весь налог, а именно доли от него.

Миф
Налогом обложат все поступления, даже от продажи овощей со своего огорода

Это вранье. Хотя именно так сказал один юрист в большом интервью о налоге для самозанятых на телеканале. Успокойте родителей и бабушек. Если они продают петрушку, кабачки и соленые огурцы со своего огорода или молоко от своей коровы, им не нужно регистрироваться как самозанятые и платить налоги. Даже если они на этом зарабатывают в два раза больше пенсии.

Доходы от подсобного хозяйства освобождены от налога. Главное, чтобы у бабушки не было наемных работников и плантации с фермой. Тогда она спокойно продает овощи с грядки и ничего не отдает государству. Новый налоговый режим ее не касается. Это освобождение действует давным-давно — о нем в п. 13 статьи 217 НК РФ.

Миф
Всем ИП выгодно стать самозанятыми

Нет, предпринимателям нужно все посчитать. Если у них поступления от фирм и ИП, то даже на новом режиме они будут платить 6% с доходов. Столько же платят самозанятые. Но при этом у ИП страховые взносы уменьшают налог и идут для накопления пенсии. То есть учитываются для стажа и баллов. А у самозанятых из тех же 6% ничего не идет на пенсию.

Получается, денег государству придется отдавать столько же, но на пенсию это не повлияет.

Зато самозанятым ИП не нужно сдавать декларации и покупать кассу. Так что тут считайте сами, но не спешите с переходом только потому, что налоговый режим показался простым и удобным.

И главное: если все-таки решите стать самозанятым ИП, не забудьте отказаться от своего спецрежима — на это есть месяц. А потом опять его выбрать, если доходы превысят 2,4 млн рублей — на это есть 20 дней. Иначе будут проблемы и доначисления.

Миф
Если заключить договор с самозанятым, фирме все равно придется платить за него взносы и НДФЛ

К сожалению, так тоже говорят юристы. Это вранье. На самом деле в работе с самозанятыми у фирм и ИП огромная выгода: им не нужно платить страховые взносы, удерживать НДФЛ и сдавать отчетность. Мы рассказывали об этом в подкасте, но снова повторим. Потому что это настоящая революция.

Как сейчас. ООО «Ромашка» заключила договор на ведение своих соцсетей с копирайтером Максимом. Этот копирайтер не  ИП — просто физлицо. Но договор с ним не трудовой, а на оказание услуг, так можно. Когда «Ромашка» платит копирайтеру 20 тысяч рублей, сверху этой суммы нужно заплатить за него в бюджет страховые взносы — примерно 5400 рублей. Из 20 тысяч нужно удержать НДФЛ — то есть Максим получит не 20 тысяч, а только 17 400 рублей. А еще «Ромашка» сдаст за копирайтера кучу отчетности. Одни расходы и хлопоты.

Как будет с самозанятыми. Копирайтер Максим регистрируется как самозанятый. На каждую выплату он дает «Ромашке» чек из приложения. «Ромашка» официально проводит эту сумму как свой расход — у банка и налоговой нет вопросов. Максим платит с 20 тысяч рублей не 13%, а 6% — то есть его чистый доход 18 800 рублей. А «Ромашка» не платит больше ничего, никаких взносов. И не сдает за Максима никаких отчетов. Максим их тоже не сдает. Госбюджет при этом недополучает 6800 рублей. Зато Максиму и «Ромашке» так выгоднее и проще. Все «Ромашки» захотят, чтобы Максимы зарегистрировались как самозанятые. И никакого нарушения тут нет. Потому что гражданско-правовой договор — это не трудовой. Максим имеет право работать по договору оказания услуг с «Ромашкой», «Колокольчиком» и «Хризантемой», не нарушая при этом никакие законы.

Миф
Самозанятых будут признавать предпринимателями и штрафовать за незаконную деятельность

Это дикий бред от юристов из Фейсбука и экономистов из Телеграма. В законе четко написано, что тем людям, которые зарегистрировались как самозанятые, можно официально не регистрироваться как ИП — это пункт 6 статьи 2. То есть самозанятые ведут бизнес без статуса ИП и при этом ничего не нарушают. Их никто не оштрафует за незаконное предпринимательство по статье 14.1 КоАП РФ.

Даже если вы ведете бизнес и систематически получаете прибыль, смело регистрируйтесь как самозанятые, работайте без статуса ИП и не бойтесь штрафов за незаконное предпринимательство. Это не значит, что штрафов и рисков вообще нет. Но если во всем разобраться, новый налоговый режим можно использовать с выгодой.