Я предприниматель на упрощенке — «доходы минус расходы», — плачу налог 15%.

Также время от времени я беру заказы на фрилансе, которые мне часто оплачивают переводами на карту. Никаких договоров с заказчиками не оформляю, соответственно, налоги с фриланс-доходов не плачу. Очень хочу легализовать все это, чтобы спать спокойно. Слышал, что налог для самозанятых всего 4%.

Можно ли совместить мои 15% на ИП и самозанятость? Если нет, есть мысль сделать так, чтобы доходы от фриланса шли на карту жены, чтобы она потом отчитывалась как самозанятая.

Что скажете о таком плане?

Кирилл

Кирилл, вы не можете одновременно быть ИП на упрощенке и самозанятым. Закон прямо запрещает совмещать новый налоговый режим с чем-либо еще, будь то упрощенка, патент, ЕНВД, ЕСХН или общая система.

И неважно, что налог для самозанятых вы хотите платить с доходов, которые получаете не как ИП, а как обычное физлицо — например, от сдачи собственной квартиры. Все равно нельзя совмещать.

Стал самозанятым — отрекись от других налоговых режимов

Если вы зарегистрируетесь в качестве самозанятого, то должны будете в течение месяца отказаться от упрощенки. Для этого надо подать в свою инспекцию специальное уведомление. При отказе от других спецрежимов формы уведомлений будут иными. Статус ИП вы при этом не теряете.

Если в отведенный срок не откажетесь от УСН, то налоговая просто аннулирует вашу регистрацию в качестве самозанятого. И вы снова будете предпринимателем на упрощенке со всеми его обязанностями.

Что касается ставки налога для самозанятых, то она действительно составляет 4%. Но только для доходов, поступающих от обычных физлиц. А если на фрилансе ваши заказчики — это в основном фирмы и ИП, тогда налог с доходов от них составит уже 6%.

Сделать жену самозанятой и отправлять ей на карту доходы от фриланса — не лучшая идея

На первый взгляд кажется: ну какая разница, что не сам фрилансер будет самозанятым, а его супруга? К слову сказать, нигде отчитываться ей не придется. Ведь самозанятые не сдают никаких деклараций. Главное же, что налог с подработок будет честно уплачиваться.

Да и как вообще налоговики проверят, что фактически работу выполняет один человек, а налог за него платит другой?

В житейском плане все так. Действительно, сейчас самозанятые — своего рода каста неприкосновенных. Налоговая служба даже запретила налоговым инспекциям вызывать самозанятых на ковер без предварительного согласования со специальным управлением ФНС.

На сегодняшний день властям важно, чтобы плательщиков НПД становилось как можно больше. А детали их самозанятой деятельности пока не слишком интересны.

Но я должна вас предупредить, что на языке налогового кодекса ваша с женой идея — это «уменьшение… налоговой базы… в результате искажения сведений о фактах хозяйственной жизни» — это цитата из НК РФ. Характерный пример такого искажения, по мнению ФНС, это «совершение действий, направленных на искусственное создание условий по использованию пониженных налоговых ставок». Прямо ваш случай.

Если вдруг попадетесь, то как минимум вам доначислят налоги, а как максимум — еще и оштрафуют за их неполную уплату.

Законные способы выхода из ситуации

Способ 1. Вы можете сами декларировать свои доходы от фриланса и платить НДФЛ 13%. Т—Ж подробно рассказывал, как это сделать.

Способ 2. Доходы от фриланса можно перевести в предпринимательское русло. То есть выполнять заказы не как обычный «физик», а как ИП. Соответственно, платить с доходов налог 15%. Но у этого способа много недостатков. Вот лишь некоторые.

Во-первых, если при выполнении фриланс-заказов вы не несете каких-либо значительных расходов, то не сможете уменьшить на них налоговую базу по УСН. А значит, попросту заплатите больше налога: 15 вместо 13%.

Во-вторых, с заказчиками придется работать официально, по гражданско-правовому договору. Уверена, что далеко не все заказчики будут готовы на это пойти.

В-третьих, если в едином госреестре предпринимателей (ЕГРИП) не указан код ОКВЭД вашей фриланс-деятельности, придется подавать заявление в налоговую на смену кодов и неделю ждать, пока ваш новый код внесут в госреестр.

Что выбрать — решать вам.

Еще больше статей про налог для самозанятых читайте в подборке Т—Ж.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.