Заказчик отказывается работать со мной как с самозанятым

Самозанятость — новое явление. Многие организации и индивидуальные предприниматели еще не разобрались, как работать с самозанятыми. Думаю, ваш заказчик пребывает в сомнениях: с одной стороны — экономия на налогах и взносах, с другой — опасение сделать что-то не так и попасть под гильотину налоговой службы.

Т⁠—⁠Ж писал, пишет и будет писать про самозанятых. Покажите эту подборку заказчику и почитайте сами:

• Новые разъяснения для самозанятых: работа с юрлицами и выбор региона
• 10 мифов о налоге для самозанятых
• Налог для самозанятых: как он будет работать и сколько надо платить
• 50 вопросов о налоге для самозанятых

С 2019 года в России появился налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД. Применять его могут самозанятые, которые ведут деятельность в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Это такая экспериментальная зона: если все пойдет хорошо, ее расширят на всю страну.

Неважно, где прописан человек, имеет значение только место ведения деятельности. Например, системный администратор из Тулы может выезжать к клиентам в Москву. Значит, он вправе зарегистрироваться как самозанятый, а в качестве региона указать Москву. Или программист, который прописан в Астрахани, но снимает квартиру в столице, тоже может стать плательщиком НПД.

При регистрации в качестве плательщика НПД нужно указать только один регион, даже если ведете деятельность сразу в нескольких. При этом никто не запрещает обслуживать клиентов хоть по всей стране. Налоговая не скажет: вот выбрал Калугу — работай только там.

Самозанятый остается плательщиком НПД, даже когда работает с клиентами из регионов, не входящих в зону эксперимента. Такое разъяснение дала Федеральная налоговая служба в письме № СД-4-3/3012@ от 21 февраля 2019 года. Можете распечатать и показывать клиентам в случае сомнений.

• Копирайтер Вася пишет статьи для клиентов из Москвы и Самары. Москва входит в зону эксперимента, а Самара — нет. При регистрации в качестве самозанятого Вася указал Москву. Тогда он вправе применять налоговый режим для самозанятых и на доход, который получает из Самары.

Новый налоговый режим удобен для людей, которые сдают жилую недвижимость в аренду. В этом случае местом ведения деятельности считается город, где находится недвижимость. Если он входит в экспериментальную зону, тогда можно зарегистрироваться как самозанятый и с доходов от аренды платить НПД, а не НДФЛ.

Бывает, что у человека несколько квартир, которые он сдает в аренду: одна — в экспериментальном регионе, а другие — нет. Тогда он может платить НПД с доходов от всех квартир.

Самозанятый платит налог на профессиональный доход, причем самостоятельно, без участия налоговых агентов. Ставки такие:

1. 6%, если принимает деньги от организаций или ИП.
2. 4% для платежей от физлиц.

С учетом вычета получается еще меньше: 4% для платежей от организаций и ИП, 3% — для платежей от физлиц. Это всё — дополнительно платить НДФЛ с профессионального дохода не нужно.

Профессиональный доход самозанятого не облагается страховыми взносами. ИП и организациям выгодно работать с самозанятыми: не приходится удерживать НДФЛ, платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, сдавать отчетность.

• Давайте посчитаем. Вася — самозанятый, он еще не потратил налоговый вычет. За выполнение заказа для компании он должен получить 50 тысяч рублей. С них он самостоятельно заплатит налог на профессиональный доход. С учетом вычета для самозанятых это 4% — 2 тысячи рублей.
• Но заказчик почему-то уперся и хочет работать с Васей как с обычным физлицом, а не с самозанятым. Тогда он должен удержать и перечислить в налоговую из гонорара Васи НДФЛ в размере 13% — 6500 рублей. Это не все. Заказчику из своего кармана придется заплатить за Васю еще и страховые взносы:
• 5,1% на обязательное медицинское страхование — 2550 рублей. 22% на пенсионное страхование — 11 тысяч рублей.

Когда самозанятый принимает оплату от клиента, он должен дать ему чек из приложения «Мой налог». Если по каким-то причинам клиент — юрлицо — не получит чек, то попадет в неприятную ситуацию. Он не сможет записать этот платеж себе в расходы при исчислении налога на прибыль. Кроме того, когда нет чека, у клиента возникает обязанность по уплате страховых взносов.

Есть и другой повод для беспокойства. Человек может потерять право применять налоговый режим для самозанятых. Например, когда его профессиональный доход в текущем году превысит 2,4 млн рублей. После этого работать с ним как с самозанятым уже будет нельзя.

Клиент должен как-то отследить этот момент, чтобы не огрести проблем от налоговой. Приходится проверять статус самозанятого перед каждым платежом либо надеяться, что исполнитель предупредит о снятии с налогового учета.

Такие проблемы решаются несколькими пунктами в договоре между самозанятым и его клиентом. В договоре стоит указать следующее:

1. Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
2. Заказчик не выступает налоговым агентом, а также не обязан платить страховые взносы за исполнителя.
3. Исполнитель после каждой оплаты обязан передать заказчику чек.
4. Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он сообщает об этом заказчику письменно не позднее определенного срока.
5. Если исполнитель не отдал чек или забыл предупредить о снятии с налогового учета, то платит штраф или компенсирует заказчику все возникшие убытки.

Не все компании знают, как работать с самозанятыми. Все новое пугает. Статьи от Т⁠—⁠Ж снимают страх и помогают экономить на налогах. Читайте их сами и показывайте клиентам.

Чтобы стать самозанятым, достаточно вести деятельность в любом из регионов, где проводится эксперимент.

Самозанятый вправе применять налоговый режим НПД, даже если получает деньги от заказчика из региона, где не проводится эксперимент.

Заказчик не выступает в качестве налогового агента, когда исполнитель — плательщик НПД. Самозанятые сами платят за себя налоги.

Заказчику не нужно платить страховые взносы за самозанятого.

Для заказчика выгодно работать с вами как с самозанятым. Осталось только объяснить ему это.