Я самозанятый. Мой заказчик — организация — находится в другом регионе, где эксперимент с самозанятыми не проводится. Поэтому он предлагает работать со мной как с обычным физлицом: удерживать и перечислять НДФЛ за меня, платить страховые взносы.

Вот как все объясняет заказчик. По нормам налогового кодекса, если организация платит физлицу, она становится его налоговым агентом. Она должна удержать из выплат НДФЛ и перечислить его в бюджет.

У норм НК РФ большая юридическая сила, чем у договоренностей между сторонами. Поэтому, даже если в договоре прописать, что исполнитель самостоятельно платит НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Кроме того, у организации возникает обязанность заплатить за исполнителя страховые взносы.

Не могу разобраться, как правильно работать с заказчиком из «неэкспериментального» региона.

Спасибо.

С уважением,
Андрей

Самозанятость — новое явление. Многие организации и индивидуальные предприниматели еще не разобрались, как работать с самозанятыми. Думаю, ваш заказчик пребывает в сомнениях: с одной стороны — экономия на налогах и взносах, с другой — опасение сделать что-то не так и попасть под гильотину налоговой службы.

Т—Ж писал, пишет и будет писать про самозанятых. Покажите эту подборку заказчику и почитайте сами:

Все о работе и заработке
Как сменить профессию, получать больше и на чем заработать. Дважды в неделю в вашей почте

Как быть, если заказчик находится в другом регионе

С 2019 года в России появился налоговый режим «Налог на профессиональный доход» — НПД. Применять его могут самозанятые, которые ведут деятельность в Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. Это такая экспериментальная зона: если все пойдет хорошо, ее расширят на всю страну.

Неважно, где прописан человек, имеет значение только место ведения деятельности. Например, системный администратор из Тулы может выезжать к клиентам в Москву. Значит, он вправе зарегистрироваться как самозанятый, а в качестве региона указать Москву. Или программист, который прописан в Астрахани, но снимает квартиру в столице, тоже может стать плательщиком НПД.

При регистрации в качестве плательщика НПД нужно указать только один регион, даже если ведете деятельность сразу в нескольких. При этом никто не запрещает обслуживать клиентов хоть по всей стране. Налоговая не скажет: вот выбрал Калугу — работай только там.

Самозанятый остается плательщиком НПД, даже когда работает с клиентами из регионов, не входящих в зону эксперимента. Такое разъяснение дала Федеральная налоговая служба в письме № СД-4-3/3012@ от 21 февраля 2019 года. Можете распечатать и показывать клиентам в случае сомнений.

Копирайтер Вася пишет статьи для клиентов из Москвы и Самары. Москва входит в зону эксперимента, а Самара — нет. При регистрации в качестве самозанятого Вася указал Москву. Тогда он вправе применять налоговый режим для самозанятых и на доход, который получает из Самары.

Новый налоговый режим удобен для людей, которые сдают жилую недвижимость в аренду. В этом случае местом ведения деятельности считается город, где находится недвижимость. Если он входит в экспериментальную зону, тогда можно зарегистрироваться как самозанятый и с доходов от аренды платить НПД, а не НДФЛ.

Бывает, что у человека несколько квартир, которые он сдает в аренду: одна — в экспериментальном регионе, а другие — нет. Тогда он может платить НПД с доходов от всех квартир.

Нужно ли платить налоги и страховые взносы за самозанятого

Самозанятый платит налог на профессиональный доход, причем самостоятельно, без участия налоговых агентов. Ставки такие:

  1. 6%, если принимает деньги от организаций или ИП.
  2. 4% для платежей от физлиц.

С учетом вычета получается еще меньше: 4% для платежей от организаций и ИП, 3% — для платежей от физлиц. Это всё — дополнительно платить НДФЛ с профессионального дохода не нужно.

Профессиональный доход самозанятого не облагается страховыми взносами. ИП и организациям выгодно работать с самозанятыми: не приходится удерживать НДФЛ, платить взносы на медицинское и пенсионное страхование, сдавать отчетность.

Давайте посчитаем. Вася — самозанятый, он еще не потратил налоговый вычет. За выполнение заказа для компании он должен получить 50 тысяч рублей. С них он самостоятельно заплатит налог на профессиональный доход. С учетом вычета для самозанятых это 4% — 2 тысячи рублей.

Но заказчик почему-то уперся и хочет работать с Васей как с обычным физлицом, а не с самозанятым. Тогда он должен удержать и перечислить в налоговую из гонорара Васи НДФЛ в размере 13% — 6500 рублей. Это не все. Заказчику из своего кармана придется заплатить за Васю еще и страховые взносы:

  1. 5,1% на обязательное медицинское страхование — 2550 рублей.
  2. 22% на пенсионное страхование — 11 тысяч рублей.

Что еще может беспокоить заказчика

Когда самозанятый принимает оплату от клиента, он должен дать ему чек из приложения «Мой налог». Если по каким-то причинам клиент — юрлицо — не получит чек, то попадет в неприятную ситуацию. Он не сможет записать этот платеж себе в расходы при исчислении налога на прибыль. Кроме того, когда нет чека, у клиента возникает обязанность по уплате страховых взносов.

Есть и другой повод для беспокойства. Человек может потерять право применять налоговый режим для самозанятых. Например, когда его профессиональный доход в текущем году превысит 2,4 млн рублей. После этого работать с ним как с самозанятым уже будет нельзя.

Клиент должен как-то отследить этот момент, чтобы не огрести проблем от налоговой. Приходится проверять статус самозанятого перед каждым платежом либо надеяться, что исполнитель предупредит о снятии с налогового учета.

Такие проблемы решаются несколькими пунктами в договоре между самозанятым и его клиентом. В договоре стоит указать следующее:

  1. Исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
  2. Заказчик не выступает налоговым агентом, а также не обязан платить страховые взносы за исполнителя.
  3. Исполнитель после каждой оплаты обязан передать заказчику чек.
  4. Если исполнитель снимается с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, он сообщает об этом заказчику письменно не позднее определенного срока.
  5. Если исполнитель не отдал чек или забыл предупредить о снятии с налогового учета, то платит штраф или компенсирует заказчику все возникшие убытки.

Кратко

Не все компании знают, как работать с самозанятыми. Все новое пугает. Статьи от Т—Ж снимают страх и помогают экономить на налогах. Читайте их сами и показывайте клиентам.

Чтобы стать самозанятым, достаточно вести деятельность в любом из регионов, где проводится эксперимент.

Самозанятый вправе применять налоговый режим НПД, даже если получает деньги от заказчика из региона, где не проводится эксперимент.

Заказчик не выступает в качестве налогового агента, когда исполнитель — плательщик НПД. Самозанятые сами платят за себя налоги.

Заказчику не нужно платить страховые взносы за самозанятого.

Для заказчика выгодно работать с вами как с самозанятым. Осталось только объяснить ему это.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.