Может ли ИП не платить взносы за период, когда он не вел деятельность?
В 2021 году открыла ИП, хотела заняться продажами. Работала два месяца, забеременела, и стало не до этого.
Из-за своей безграмотности и глупости узнала, что ИП платит взносы даже за время простоя, только спустя полтора года после регистрации. Еще полгода протянула: думала возобновить продажи. В итоге прошел год и начислили еще около 45 000 ₽.
Подавала заявление на отсрочку по банкротству — отказали.
Подскажите, пожалуйста:
- Что значит отсрочка на основании имущественного положения? У меня одна ипотечная квартира, другого имущества нет. Могу ли я на этом основании обратиться за отсрочкой или рассрочкой? Или ипотечное имущество не подходит?
- Если я могу использовать такой вариант, какие документы помимо выписки из ЕГРН мне необходимо представить в налоговую?
- На форуме прочитала, что при уходе за ребенком можно не платить взносы. С августа 2022 я ухаживаю за ребенком. Как мне подтвердить это, чтобы с меня сняли задолженность? И не считается ли беременность уважительной причиной для снятия долга?
Вы можете получить отсрочку или рассрочку по уплате страховых взносов, если докажете налоговой, что ваше имущественное положение не позволяет внести всю сумму сразу. Для этого нужно подать в УФНС заявление и документы, перечисленные в статье 64 налогового кодекса.
Если во время ухода за ребенком вы не занимались бизнесом, можно получить освобождение от страховых взносов. Но только за полтора года.
За период беременности и ухода за ребенком старше полутора лет страховые взносы начисляют — по этим жизненным ситуациям освобождение не дадут.
Что такое отсрочка и рассрочка
Если налогоплательщик попал в сложную жизненную ситуацию, он может подать в налоговую заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки.
При отсрочке налогоплательщик уплачивает весь исчисленный налог позже установленной даты. На какой период дать отсрочку, определяет налоговая инспекция, но максимум — один год.
При рассрочке до трех лет налогоплательщик уплачивает налог по частям — по графику инспекции.
Отсрочку или рассрочку дают:
- По налогам, срок платежа которых еще не наступил.
- По задолженности, если на едином налоговом счете, ЕНС, отрицательное сальдо.
Объясню на примерах. Страховые взносы за 2024 год — 49 500 ₽ — нужно уплатить до 9 января 2025 года. Представим, что у предпринимателя случился форс-мажор, продаж нет, и он чувствует, что у него не будет свободных денег для уплаты взносов. Тогда он может обратиться в налоговую за отсрочкой или рассрочкой.
Или другая ситуация. У ИП на ЕНС минус 89 000 ₽. Долг образовался из-за того, что ИП не платил страховые взносы за прошлые годы. Тогда предприниматель может просить налоговую предоставить ему отсрочку или рассрочку по всей задолженности или ее части.
Кому могут дать отсрочку или рассрочку
Людям, чье финансовое положение не позволяет уплатить налоги в установленный срок, но есть надежда, что они смогут сделать это в течение времени, на которое им предоставляют отсрочку или рассрочку.
Вот что считают основанием для этого :
- В результате стихийного бедствия или технологической катастрофы ИП причинен ущерб.
- ИП не получил деньги из бюджета, хотя их должны были перечислить. Например, предприниматель оказал услугу государству, но ее вовремя не оплатили.
- ИП грозит банкротство, если он уплатит все начисленные налоги сразу.
- Имущественное положение плательщика не позволяет уплатить налоги единовременно. При оценке имущественного положения не учитывают имущество, на которое не может быть обращено взыскание.
- ИП занимается сезонным бизнесом.
- ИП не может уплатить все налоги, которые начислили по результатам налоговой проверки.
Какие документы представить в налоговую
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, в УФНС по месту жительства представляют :
- Заявление об отсрочке или рассрочке. В нем обязательно указывают основание ― подпункт 4 пункта 2 статьи 64 налогового кодекса, сумму долга по страховым взносам, срок, на который нужна отсрочка или рассрочка.
- Справки из банков о движении денег в течение шести месяцев до подачи заявления и об остатках на счетах.
- Список контрагентов-дебиторов, то есть компаний и ИП, которые должны вам деньги за поставленные товары, работы или услуги с указанием сумм договоров и сроков их исполнения. Если дебиторов нет, нужно в произвольной форме написать пояснение, что занимались продажами два месяца в 2021 году, после этого деятельность не вели, долгов контрагентов перед вами нет.
- Сведения о движимом и недвижимом имуществе. Если ипотечная квартира для вашей семьи — единственное жилье, укажите это в письменном пояснении.
- Договор залога имущества или договор поручительства либо банковскую гарантию . Это обязательный документ — без него налоговая не даст отсрочку или рассрочку. Банки, которые могут дать гарантию для налоговой, перечислены на сайте Минфина.
На сайте ФНС можно пройти небольшой опрос и узнать, как получить рассрочку.
В какой срок налоговая принимает решение
На решение о предоставлении отсрочки либо рассрочки или отказе в ней у налоговой 10 рабочих дней со дня получения заявления. Срок могут увеличить до 30 рабочих дней, если налоговой понадобится дополнительная проверка. Решение отправят в течение трех рабочих дней со дня их принятия .
Отмечу, что, если налоговая удовлетворит ваше заявление, на сумму отсрочки или рассрочки будут начислять проценты исходя из 1/2 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день действия отсрочки или рассрочки. Проценты надо уплатить не позднее следующего дня после внесения финального платежа .
Налоговая не рассмотрит заявление, если оно будет заполнено неправильно, не полностью или к нему не будут приложены документы .
Можно ли отменить долг за период беременности и ухода за ребенком
ИП не платит страховые взносы, если не вел предпринимательскую деятельность в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет . Но для освобождения от уплаты нужно подать в ИФНС по месту учета заявление по рекомендованной форме и свидетельство о рождении ребенка .
На период беременности освобождения от уплаты страховых взносов нет . Также взносы надо платить начиная с полутора лет ребенка, даже если вы по-прежнему заняты уходом за ним .
Если вы не занимаетесь бизнесом, возможно, вам стоит сняться с учета как ИП или перейти на самозанятость. После этого страховые взносы начислять не будут. Но долг по ним уплатить все равно придется.
Что в итоге
Если вы не занимались бизнесом во время ухода за ребенком до его полутора лет, можно получить освобождение от уплаты страховых взносов за этот период. Для этого подайте в ИФНС заявление и свидетельство о рождении ребенка.
За остальные периоды можно просить предоставить отсрочку или рассрочку. Для этого нужно подать в УФНС заявление и документы, подтверждающие вашу ситуацию.
Чтобы долги по страховым взносам не росли, стоит подумать о снятии с учета как ИП или переходе на самозанятость.
